Bán hàng trên Shopee có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

1. Người bán hàng trên Shopee có thuộc đối tượng đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Tại điểm đ khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về đối tượng áp dụng đối với thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) như sau:

Điều 2. Đối tượng áp dụng

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:

…

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Theo đó, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung số thuộc đối tượng áp dụng của thuế thu nhập cá nhân.

Bên cạnh đó, tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế được quy định cụ thể như sau:

Điều 4. Nguyên tắc tính thuế

1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, trong trường hợp doanh thu được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thương mại điện tử (bán hành trên sàn giao dịch điện tử Shopee) trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì cá nhân kinh doanh không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì cá nhân kinh doanh có trách nhiệm phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.

2. Người kinh doanh bán hàng trên Shopee có phải khai thuế thu nhập cá nhân?

Tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dù có thuộc trường hợp phải nộp thuế hay không thì cá nhân kinh doanh đều phải có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với cá nhân kinh doanh được xác định như thế nào?

Số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng trong năm dương lịch được xác định theo công thức sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Mọi người cũng hỏi

Câu hỏi 1: Shopee đóng thuế ở đâu?

Trả lời: Việc đóng thuế của Shopee phụ thuộc vào quốc gia mà họ hoạt động trong đó. Shopee hoạt động ở nhiều quốc gia khác nhau, và việc đóng thuế sẽ tuân theo luật pháp và quy định thuế của từng quốc gia đó.

Câu hỏi 2: Shopee đóng thuế như thế nào?

Trả lời: Shopee, như mọi doanh nghiệp khác, phải tuân theo quy định về thuế của quốc gia mà họ hoạt động. Điều này có thể bao gồm việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu và các loại thuế khác tùy theo hoạt động cụ thể của họ và quy định thuế của quốc gia đó.

Câu hỏi 3: Shopee có trách nhiệm thông báo về thuế đối với người bán trên nền tảng của họ không?

Trả lời: Trách nhiệm thông báo về thuế đối với người bán trên Shopee có thể khác nhau tùy theo quy định của từng quốc gia. Trong một số trường hợp, Shopee có thể cung cấp thông tin hướng dẫn về cách nộp thuế đối với người bán trên nền tảng của họ. Tuy nhiên, việc tuân theo quy định thuế là trách nhiệm chính của người bán, và họ nên tìm hiểu và thực hiện các quy định thuế một cách đúng đắn.

Câu hỏi 4: Shopee có thể được áp dụng các lợi ích thuế hoặc chính sách thuế đặc biệt không?

Trả lời: Shopee có thể được áp dụng các lợi ích thuế hoặc chính sách thuế đặc biệt tùy theo quy định của từng quốc gia mà họ hoạt động. Một số quốc gia có thể có chính sách thuế ưu đãi cho các doanh nghiệp công nghệ hoặc doanh nghiệp thương mại điện tử như Shopee. Tuy nhiên, việc áp dụng lợi ích thuế sẽ phụ thuộc vào quy định của quốc gia và sự tuân theo các điều kiện cụ thể.