Công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh được không?

Việc công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh là một vấn đề quan trọng trong quản lý tài chính và thuế của doanh nghiệp. Quy định pháp luật yêu cầu việc xuất hóa đơn phải tuân thủ đúng các nguyên tắc kê khai và quản lý thuế. Luật ACC sẽ làm rõ Công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh được không?, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng theo pháp luật.

1. Công ty mẹ có quyền xuất hóa đơn cho chi nhánh không?

Theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các văn bản pháp lý liên quan, công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh trong một số trường hợp nhất định. Cụ thể:

• Điều Chuyển Hàng Hóa:
• Khi công ty mẹ điều chuyển hàng hóa cho chi nhánh, công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh nếu chi nhánh không thực hiện kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng độc lập. Trong trường hợp này, hóa đơn phải được lập theo quy định và có giá trị thanh toán cho chi nhánh.
• Hạch Toán Phụ Thuộc:
• Trong trường hợp chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc, công ty mẹ có thể sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để điều chuyển hàng hóa, thay vì xuất hóa đơn. Tuy nhiên, nếu chi nhánh thực hiện các hoạt động kinh doanh độc lập và phải kê khai thuế, công ty mẹ cần xuất hóa đơn để phục vụ việc kê khai và thanh toán thuế.
• Yêu Cầu Kế Toán:
• Tùy thuộc vào phương thức tổ chức và hạch toán kế toán, công ty mẹ và chi nhánh có thể lựa chọn giữa việc sử dụng hóa đơn điện tử hoặc Phiếu xuất kho.
• Chế Độ Kê Khai Thuế:
• Công ty mẹ cần đảm bảo rằng việc xuất hóa đơn cho chi nhánh tuân thủ các quy định về kê khai thuế và hóa đơn. Hóa đơn phải được lập đầy đủ thông tin, đúng quy định và phải được ghi rõ trong sổ sách kế toán của cả công ty mẹ và chi nhánh.

Trong mọi trường hợp, việc xuất hóa đơn giữa công ty mẹ và chi nhánh phải tuân theo các quy định về hóa đơn và thuế giá trị gia tăng, cũng như các quy định kế toán liên quan để đảm bảo tính hợp pháp và chính xác.

>> Tham khảo thêm thông tin liên quan tại bài viết Hóa đơn xuất cho chi nhánh như thế nào?

2. Theo quy định của pháp luật, ai có trách nhiệm xuất hóa đơn cho chi nhánh?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, trách nhiệm xuất hóa đơn cho chi nhánh thường thuộc về các bên tùy thuộc vào cách thức tổ chức và hạch toán của công ty. Cụ thể:

• Trường Hợp Chi Nhánh Là Đơn Vị Hạch Toán Phụ Thuộc:
• Nếu chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc của công ty mẹ, việc xuất hóa đơn cho chi nhánh thường không bắt buộc. Thay vào đó, công ty mẹ có thể sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với hàng hóa điều chuyển cho chi nhánh. Trong trường hợp này, công ty mẹ có trách nhiệm lập hóa đơn khi chi nhánh bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho bên thứ ba.
• Trường Hợp Chi Nhánh Thực Hiện Kê Khai Thuế Độc Lập:
• Nếu chi nhánh thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng độc lập và có hoạt động bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho bên ngoài, chi nhánh cần lập hóa đơn cho các giao dịch này. Trong trường hợp này, công ty mẹ không xuất hóa đơn cho chi nhánh mà chi nhánh sẽ tự lập hóa đơn cho các giao dịch của mình.
• Trường Hợp Công Ty Mẹ Điều Chuyển Hàng Hóa Cho Chi Nhánh:
• Khi công ty mẹ điều chuyển hàng hóa cho chi nhánh, công ty mẹ có thể lập hóa đơn cho chi nhánh nếu chi nhánh thực hiện các giao dịch độc lập về thuế. Tuy nhiên, nếu chi nhánh không thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng độc lập, việc sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ có thể là một lựa chọn thay thế.
• Công Ty Mẹ và Chi Nhánh Thực Hiện Kê Khai Thuế:
• Trong trường hợp chi nhánh và công ty mẹ đều phải thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng, công ty mẹ có trách nhiệm lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ mà chi nhánh mua từ công ty mẹ, đảm bảo việc kê khai và thanh toán thuế chính xác.

Tóm lại, trách nhiệm xuất hóa đơn cho chi nhánh phụ thuộc vào việc chi nhánh có thực hiện kê khai thuế độc lập hay không, cũng như cách thức tổ chức và quản lý kế toán của công ty mẹ và chi nhánh.

>> Các bạn có thể đọc bài viết Xuất hóa đơn cho chi nhánh hạch toán độc lập thế nào để biết thêm thông tin liên quan

3. Công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh trong trường hợp nào?

Công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh trong các trường hợp sau:

• Khi điều chuyển hàng hóa đến chi nhánh:
• Nếu công ty mẹ điều chuyển hàng hóa từ trụ sở chính đến chi nhánh, công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh để ghi nhận giao dịch này, đặc biệt nếu chi nhánh thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng độc lập.
• Khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ từ công ty mẹ đến chi nhánh:
• Nếu công ty mẹ cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ cho chi nhánh, công ty mẹ cần xuất hóa đơn để ghi nhận doanh thu và thuế giá trị gia tăng liên quan. Điều này cũng giúp chi nhánh có hóa đơn hợp lệ để kê khai thuế và khấu trừ thuế đầu vào (nếu chi nhánh có kê khai thuế độc lập).
• Khi chi nhánh kê khai thuế độc lập:
• Trong trường hợp chi nhánh thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng độc lập và có hoạt động mua bán với bên ngoài hoặc công ty mẹ, công ty mẹ sẽ xuất hóa đơn cho các giao dịch này. Hóa đơn do công ty mẹ phát hành sẽ là cơ sở để chi nhánh thực hiện kê khai và khấu trừ thuế.
• Theo quy định của quy trình kinh doanh:
• Nếu quy trình kinh doanh hoặc hợp đồng giữa công ty mẹ và chi nhánh yêu cầu công ty mẹ xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho chi nhánh, công ty mẹ sẽ phải thực hiện việc này theo đúng quy định và hợp đồng.
• Trong trường hợp chi nhánh được ghi nhận là đơn vị kinh doanh độc lập:
• Khi chi nhánh được ghi nhận là đơn vị kinh doanh độc lập trong việc kê khai thuế giá trị gia tăng, công ty mẹ sẽ xuất hóa đơn cho chi nhánh như với bất kỳ khách hàng khác.

Tóm lại, công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh chủ yếu trong các trường hợp liên quan đến việc điều chuyển hàng hóa, cung cấp dịch vụ, hoặc khi chi nhánh thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng độc lập

4. Công ty mẹ có cần phải thông báo cho cơ quan thuế về việc xuất hóa đơn cho chi nhánh không?

Theo quy định pháp luật hiện hành, công ty mẹ không cần phải thông báo riêng cho cơ quan thuế về việc xuất hóa đơn cho chi nhánh, nhưng cần tuân thủ một số yêu cầu và thủ tục sau:

• Ghi nhận và kê khai thuế:
• Công ty mẹ phải ghi nhận đầy đủ các giao dịch và xuất hóa đơn cho chi nhánh theo đúng quy định. Các hóa đơn này cần được lập đúng hình thức, nội dung và phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật.
• Kê khai thuế giá trị gia tăng:
• Công ty mẹ cần kê khai thuế giá trị gia tăng trên hóa đơn đã xuất và nộp thuế theo quy định. Đối với các hóa đơn xuất cho chi nhánh, công ty mẹ phải đảm bảo rằng các thông tin liên quan đến thuế được phản ánh đầy đủ và chính xác.
• Lập báo cáo thuế định kỳ:
• Các giao dịch giữa công ty mẹ và chi nhánh sẽ được phản ánh trong báo cáo thuế định kỳ của công ty mẹ. Công ty mẹ cần đảm bảo rằng tất cả các hóa đơn xuất cho chi nhánh được đưa vào báo cáo thuế một cách chính xác.
• Lưu trữ hóa đơn và tài liệu:
• Hóa đơn xuất cho chi nhánh cần được lưu trữ đầy đủ và hợp lệ theo quy định của pháp luật về hóa đơn và chứng từ kế toán.
• Đối với hóa đơn điện tử:
• Nếu công ty mẹ sử dụng hóa đơn điện tử, cần tuân thủ quy định về việc phát hành, quản lý và lưu trữ hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các hướng dẫn liên quan.

Mặc dù không cần thông báo riêng biệt cho cơ quan thuế về việc xuất hóa đơn cho chi nhánh, công ty mẹ phải đảm bảo thực hiện đúng các quy định liên quan đến việc lập hóa đơn và kê khai thuế để tránh rủi ro và đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động tài chính và thuế của công ty.

>> Ngoài ra, nếu các bạn có thắc mắc liên quan Những việc cần làm sau khi thành lập chi nhánh , đừng ngần ngại hãy liên hệ Luật ACC để được giải đáp

5. Câu hỏi thường gặp

Có cần phải có hợp đồng giữa công ty mẹ và chi nhánh để xuất hóa đơn không?

Theo quy định pháp luật, việc xuất hóa đơn giữa công ty mẹ và chi nhánh không yêu cầu phải có hợp đồng cụ thể giữa hai bên. Tuy nhiên, để đảm bảo tính hợp pháp và rõ ràng trong các giao dịch nội bộ, công ty mẹ và chi nhánh nên lập các hợp đồng hoặc các văn bản hợp tác quy định rõ ràng về các điều kiện, quyền lợi, và nghĩa vụ của các bên liên quan. Điều này giúp đảm bảo rằng các giao dịch được thực hiện minh bạch và dễ dàng kiểm tra khi cần thiết. Hợp đồng không chỉ là căn cứ để chứng minh các giao dịch mà còn giúp các bên quản lý và theo dõi các hoạt động tài chính một cách hiệu quả.

Nếu công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh, chi nhánh có cần phải thực hiện kê khai thuế không?

Nếu công ty mẹ xuất hóa đơn cho chi nhánh, chi nhánh vẫn có trách nhiệm thực hiện kê khai thuế theo quy định. Cụ thể, chi nhánh cần kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với hàng hóa hoặc dịch vụ được nhận từ công ty mẹ. Hóa đơn do công ty mẹ xuất cho chi nhánh sẽ được sử dụng làm căn cứ để chi nhánh kê khai và khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Ngoài ra, chi nhánh cũng phải hạch toán các giao dịch này vào sổ sách kế toán và báo cáo đầy đủ trong các báo cáo thuế định kỳ. Điều này đảm bảo rằng tất cả các giao dịch được ghi nhận chính xác và hợp lệ, đồng thời đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế khi có kiểm tra hoặc yêu cầu cung cấp chứng từ.

Hóa đơn do công ty mẹ xuất cho chi nhánh có cần ghi rõ thông tin chi nhánh không?

Hóa đơn do công ty mẹ xuất cho chi nhánh cần phải ghi rõ thông tin của chi nhánh. Cụ thể, hóa đơn phải thể hiện đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế của chi nhánh, cùng với các thông tin liên quan đến hàng hóa hoặc dịch vụ cung cấp. Việc ghi rõ thông tin của chi nhánh trên hóa đơn là cần thiết để đảm bảo tính hợp lệ của hóa đơn và thuận lợi trong việc kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng cũng như trong các giao dịch kế toán. Điều này giúp tránh các sai sót và đảm bảo rằng các giao dịch giữa công ty mẹ và chi nhánh được ghi nhận chính xác và minh bạch.

Tóm lại, công ty mẹ có thể xuất hóa đơn cho chi nhánh trong một số trường hợp cụ thể, nhất là khi thực hiện việc điều chuyển hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ giữa các đơn vị. Việc xuất hóa đơn từ công ty mẹ yêu cầu phải ghi rõ thông tin của chi nhánh để đảm bảo tính hợp lệ và phục vụ cho kê khai thuế chính xác. Đồng thời, công ty mẹ cũng cần tuân thủ các quy định thông báo với cơ quan thuế và duy trì hợp đồng phù hợp giữa hai bên để quản lý giao dịch hiệu quả. Quy trình này giúp bảo đảm sự minh bạch trong hoạt động kinh doanh và tuân thủ quy định pháp luật về thuế.