Công cụ tài chính an toàn nhất

1. Công cụ tài chính là gì? 

Công cụ tài chính là  tài sản có thể giao dịch hoặc  cũng có thể coi là tập hợp vốn có thể giao dịch. Hầu hết các loại công cụ tài chính đều cung cấp dòng  vốn hiệu quả và tính lưu động cho tất cả các nhà đầu tư trên toàn thế giới. Những tài sản này có thể là tiền mặt, quyền giao hoặc nhận tiền mặt theo hợp đồng hoặc một loại công cụ tài chính khác hoặc bằng chứng về quyền sở hữu của một người đối với  pháp nhân. Một công cụ tài chính là một hợp đồng tiền tệ giữa các bên. Chúng có thể được tạo, trao đổi, sửa đổi và giải quyết. Đây có thể là tiền mặt (tiền tệ), bằng chứng về quyền sở hữu của một thực thể hoặc quyền theo hợp đồng để nhận hoặc giao hàng hóa bằng ngoại tệ (tiền tệ); nợ (trái phiếu, khoản vay); công bằng); hoặc các công cụ phái sinh (quyền chọn,  tương lai, kỳ hạn). 

  Chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 32 và 39 định nghĩa công cụ tài chính là “bất kỳ hợp đồng nào làm phát sinh tài sản tài chính của một đơn vị và  nợ phải trả tài chính hoặc công cụ vốn chủ sở hữu của  đơn vị khác”.  

 Các công cụ tài chính có thể được phân loại theo "loại tài sản" tùy thuộc vào việc chúng dựa trên vốn chủ sở hữu (phản ánh quyền sở hữu của tổ chức phát hành) hay dựa trên nợ (phản ánh khoản vay của tổ chức phát hành) (khoản đầu tư được thực hiện cho 'tổ chức phát hành). Nếu công cụ là nợ, nó có thể được phân loại thêm là ngắn hạn (dưới một năm) hoặc dài hạn. Các công cụ và giao dịch ngoại hối không dựa trên nợ hoặc vốn chủ sở hữu và thuộc  danh mục riêng của chúng.  

 Công cụ tài chính là một tài liệu vật lý hoặc ảo thể hiện một thỏa thuận pháp lý liên quan đến bất kỳ loại giá trị tiền tệ nào.  

 Các công cụ tài chính có thể được chia thành hai loại: công cụ tiền mặt và công cụ phái sinh. 

  Các công cụ tài chính cũng có thể được phân chia theo loại tài sản, tùy thuộc vào việc chúng dựa trên nợ hay dựa trên vốn chủ sở hữu. Các công cụ ngoại hối  bao gồm một loại công cụ tài chính độc đáo thứ ba. 

 Các công cụ tài chính có thể là các tài liệu vật lý hoặc ảo thể hiện một thỏa thuận pháp lý liên quan đến bất kỳ loại giá trị tiền tệ nào. Các công cụ tài chính dựa trên vốn chủ sở hữu thể hiện quyền sở hữu một tài sản. Các công cụ tài chính dựa trên nợ thể hiện  khoản vay của nhà đầu tư đối với chủ sở hữu tài sản. 

 Các công cụ ngoại hối  bao gồm một loại công cụ tài chính độc đáo thứ ba. Các danh mục phụ khác nhau của từng loại công cụ tồn tại, chẳng hạn như vốn cổ phần ưu đãi và vốn cổ phần phổ thông.  

 Các Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IAS) định nghĩa các công cụ tài chính là “bất kỳ hợp đồng nào làm phát sinh tài sản tài chính của một đơn vị và nghĩa vụ tài chính hoặc công cụ vốn chủ sở hữu của một đơn vị khác.” 

 Khi đề cập đến tài sản, nợ phải trả và các công cụ vốn chủ sở hữu, báo cáo tình hình tài chính ngay lập tức xuất hiện trong tâm trí bạn. Hơn nữa, định nghĩa mô tả các công cụ tài chính là các hợp đồng, và do đó về bản chất, các tài sản tài chính, nợ phải trả tài chính và các công cụ vốn chủ sở hữu sẽ chỉ là những mẩu giấy.  

 recommended by 

 ĐỒNG HỒ ĐO ĐƯỜNG HUYẾT 

 Mẹo đo lường đường huyết tại nhà không lấy máu đúng đến 99% 

 TÌM HIỂU THÊM 

 Vì vậy, khi chúng ta nói về kế toán các công cụ tài chính, nói một cách đơn giản, những gì chúng ta thực sự đang nói đến là cách chúng ta hạch toán các khoản đầu tư vào cổ phiếu, đầu tư vào trái phiếu và các khoản phải thu (tài sản tài chính), cách chúng ta hạch toán các khoản phải trả người bán và các khoản vay dài hạn ( nợ phải trả tài chính) và cách chúng tôi hạch toán vốn cổ phần (công cụ vốn chủ sở hữu). (Lưu ý: các công cụ tài chính cũng bao gồm các công cụ phái sinh, nhưng điều này sẽ không được thảo luận trong bài viết này.) 

 Công cụ tài chính có tên trong tiếng Anh là: “Financial instruments”.  2. Phân loại công cụ  và tài sản tài chính: 

 Các công cụ tài chính chủ yếu có thể được phân thành hai loại: công cụ phái sinh và công cụ tiền mặt.  

 Các công cụ phái sinh có thể được định nghĩa là các công cụ có đặc điểm và giá trị  có thể được lấy từ các thực thể cơ bản của nó như lãi suất, chỉ số hoặc tài sản, trong số những thứ khác. Giá trị của các công cụ như vậy có thể  được suy ra từ hoạt động của phần bên dưới. Ngoài ra, chúng có thể được liên kết với các chứng khoán khác như trái phiếu và cổ phiếu/cổ phiếu.  Mặt khác, các công cụ tiền mặt được định nghĩa là những công cụ dễ dàng chuyển nhượng và có giá trị trên thị trường. Một số ví dụ phổ biến nhất về công cụ ngân quỹ là tiền gửi và khoản vay mà người cho vay và người đi vay phải đồng ý. 

 Các loại công cụ tài chính 

 Các công cụ tài chính có thể được chia thành hai loại: công cụ tiền mặt và công cụ phái sinh. 

 Công cụ Kho bạc: 

 Giá trị của các công cụ tiền mặt chịu ảnh hưởng và quyết định trực tiếp bởi thị trường. Đây có thể là  chứng khoán dễ thương lượng. Công cụ kho bạc cũng có thể là tiền gửi và  khoản  vay được thỏa thuận giữa người đi vay và người cho vay. 

 - Các dẫn xuất 

 Giá trị và đặc điểm của các công cụ phái sinh dựa trên các thành phần cơ bản của phương tiện, chẳng hạn như tài sản, lãi suất hoặc chỉ số. 

  Ví dụ, một hợp đồng quyền chọn cổ phiếu là một công cụ phái sinh vì nó lấy được giá trị từ cổ phiếu cơ bản. Các tùy chọn cung cấp quyền, nhưng không phải nghĩa vụ, mua hoặc bán một cổ phiếu ở một mức giá cụ thể và vào một ngày cụ thể. Khi giá cổ phiếu tăng và giảm, giá trị của quyền chọn cũng tăng, nhưng không nhất thiết phải theo cùng một tỷ lệ phần trăm.  Có thể có các công cụ phái sinh phi tập trung (OTC) hoặc các công cụ phái sinh được giao dịch trên sàn giao dịch. OTC là một thị trường hoặc quy trình mà các chứng khoán - không được liệt kê trên các sàn giao dịch chính thức - được định giá và giao dịch. 

 Phân loại tài sản  công cụ tài chính 

 Các công cụ tài chính cũng có thể được phân loại dựa trên loại tài sản, tức là các công cụ tài chính dựa trên vốn chủ sở hữu và các công cụ tài chính dựa trên nợ.  

 Các công cụ tài chính dựa trên vốn chủ sở hữu bao gồm chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu/đơn vị. Ngoài ra, các công cụ phái sinh  trao đổi thương mại như hợp đồng tương lai chứng khoán và quyền chọn cổ phiếu cũng thuộc cùng loại. Mặt khác, các công cụ tài chính dựa trên nợ bao gồm các chứng khoán ngắn hạn, chẳng hạn như thương phiếu (CP) và tín phiếu kho bạc (T-Bills) có thời  hạn từ một năm trở xuống. 

  Các công cụ tiền tệ như chứng chỉ tiền gửi (CD) cũng thuộc loại này. Tương tự như vậy, các công cụ phái sinh  trao đổi mua bán, chẳng hạn như hợp đồng tương lai lãi suất ngắn hạn, cũng thuộc loại này. 

 Do thời gian đáo hạn của các công cụ tài chính dựa trên nợ dài hạn vượt quá một năm nên các chứng khoán như trái phiếu thuộc loại này. Các ví dụ khác là các công cụ phái sinh được giao dịch trao đổi, bao gồm cả hợp đồng tương lai  và  quyền chọn trái phiếu. Các công cụ tài chính cũng có thể được phân chia theo loại tài sản, tùy thuộc vào việc chúng dựa trên nợ hay dựa trên vốn chủ sở hữu. 

 Công cụ tài chính dựa trên nợ: 

 Các công cụ tài chính dựa trên nợ ngắn hạn có thời gian đáo hạn nhỏ hơn hoặc bằng một năm. Chứng khoán loại này có dạng hối phiếu và thương phiếu. Tiền mặt  loại này có thể là tiền gửi và chứng chỉ tiền gửi (CD). 

  Các công cụ phái sinh được giao dịch trong các công cụ tài chính  dựa trên nợ ngắn hạn có thể là hợp đồng tương lai lãi suất ngắn hạn. Các công cụ phái sinh phi tập trung là các thỏa thuận tỷ giá kỳ hạn. 

 Công cụ tài chính dài hạn dựa trên các khoản nợ có thời hạn trên một năm. Theo các tiêu đề, đó là một nghĩa vụ. Các khoản tương đương tiền là các khoản cho vay. Các công cụ phái sinh được giao dịch trên sàn là  hợp đồng tương lai trái phiếu và  quyền chọn đối với hợp đồng tương lai trái phiếu. Các công cụ phái sinh OTC là hoán đổi lãi suất, trần và sàn, quyền chọn lãi suất và các công cụ phái sinh kỳ lạ. 

  Các công cụ tài chính dựa trên vốn chủ sở hữu: 

 Chứng khoán của một công cụ tài chính dựa trên vốn chủ sở hữu là cổ phiếu. Các công cụ phái sinh được giao dịch trong danh mục này bao gồm quyền chọn cổ phiếu và hợp đồng tương lai chứng khoán. Các công cụ phái sinh OTC là quyền chọn  cổ phiếu và các công cụ phái sinh kỳ lạ. 

 Ghi chú: 

 Không có chứng khoán trao đổi. Các khoản tương đương tiền được niêm yết theo tỷ giá hối đoái giao ngay, là tỷ giá hiện hành. Các công cụ phái sinh được giao dịch  dưới dạng tiền tệ là các hợp đồng tương lai tiền tệ. Các công cụ phái sinh không cần kê đơn có quyền chọn tiền tệ, hợp đồng kỳ hạn đầy đủ và hoán đổi tiền tệ.