Chức năng nhiệm vụ của ban kiểm soát nội bộ

I. Chức năng, nhiệm vụ của Ban kiểm soát nội bộ 

 Chức năng, nhiệm vụ của Ban kiểm soát nội bộ 

 

1. Khái niệm và cơ cấu của ban kiểm soát nội bộ 

 Một tổ chức hoạt động chủ yếu trên cơ sở tổng công ty do hội đồng quản trị thành lập được gọi là ban kiểm soát nội bộ của tổng công ty đó. Tổ chức  này giúp  Hội đồng quản trị xác minh và giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực của công tác quản lý. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ các quy định liên quan đến quy trình quản lý doanh nghiệp, kế toán, báo cáo tài chính và tuân thủ Điều lệ công ty, nghị quyết, quyết định của hội đồng quản trị và ban giám đốc. Thông thường, cơ cấu cơ bản của Ban kiểm soát của mỗi công ty nói chung bao gồm: Trưởng Ban kiểm soát, các thành viên Ban kiểm soát chuyên trách và các thành viên Ban kiểm soát kiêm nhiệm. 

2. Chức năng của Ban kiểm soát nội bộ 

 Một trong những chức năng chính của ban kiểm soát nội bộ của công ty  là  đánh giá, xem xét và xem xét hiệu lực và hiệu quả của các hệ thống kiểm toán, quản lý rủi ro và cảnh báo sớm của công ty. Tiếp đến là vấn đề kiểm chứng tính mạch lạc, hệ thống và sự phù hợp của việc lập số liệu thống kê, lập báo cáo tài chính và thực hiện nhiệm vụ kế toán của công ty. Kiểm tra mức độ thận trọng, hợp lý và hợp pháp trong điều hành và quản lý hoạt động kinh doanh. Ban kiểm soát nội bộ còn  giám sát việc quản lý, điều hành công ty của hội đồng quản trị (đối với công ty cổ phần - công ty cổ phần), hội đồng quản trị (đối với công ty trách nhiệm hữu hạn - trách nhiệm hữu hạn), giám đốc hoặc tổng giám đốc.  

3. Nhiệm vụ của Ban kiểm soát nội bộ 

 Ngoài việc kiểm tra, đánh giá, Hội đồng kiểm soát nội bộ còn có nhiệm vụ thẩm định báo cáo đánh giá công tác quản lý của hội đồng quản trị (đối với công ty cổ phần) hoặc của ban giám đốc (đối với công ty trách nhiệm hữu hạn). Ngoài ra, họ còn phải đánh giá tính đầy đủ, hợp pháp và trung thực của báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động bán niên, hàng năm của công ty và trình bày báo cáo đánh giá tại cuộc họp thường niên... 

 

 Ban kiểm soát nội bộ của công ty có quyền kiến ​​nghị với hội đồng thành viên hoặc hội đồng quản trị hoặc đại hội đồng cổ đông các biện pháp nhằm sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện tổ chức quản lý, giám sát và điều hành hoạt động  của công ty. Khi phát hiện có thành viên hội đồng quản trị hoặc ban giám đốc hoặc đại hội đồng cổ đông, bộ phận kiểm soát nội bộ phải thông báo ngay bằng văn bản  cho cơ quan có thẩm quyền, yêu cầu người có hành vi vi phạm. chấm dứt hành vi vi phạm. và có biện pháp khắc phục hậu quả.  Việc làm kiểm soát nội bộ tuyển dụng có thể bạn quan tâm: 

 

 - Chuyên viên Phân tích Dữ liệu và Dự báo Mua Bách hóa Xanh 

 

 - Kiểm soát viên Điều hành Siêu thị Bách hóa Xanh 

 

 II. Cách  báo cáo về  kiểm soát nội bộ 

 Cách  báo cáo về  kiểm soát nội bộ 

 

 Báo cáo nội bộ cho ban giám đốc: Ban kiểm soát nội bộ thường báo cáo về chất lượng của hoạt động kiểm soát nội bộ cho ban giám đốc để đảm bảo rằng công ty có thể đạt được các mục tiêu chính và  đảm bảo hệ thống. Nó không chỉ ra  "rủi ro không cần thiết". Cụ thể, ban lãnh đạo thường nhận được các báo cáo về hệ thống kiểm soát nội bộ từ ba nguồn cơ bản: báo cáo quản lý  hoạt động,  báo cáo kiểm toán nội bộ và  báo cáo kiểm toán bên ngoài. 

 

 Báo cáo kiểm toán bên ngoài: ban kiểm soát nội bộ cũng có thể yêu cầu ban quản lý đưa ra báo cáo  đánh giá  hệ thống kiểm soát. Thông tin được trình bày trong báo cáo này thường bao gồm các thông tin cơ bản như: mục đích của hoạt động và giới hạn kiểm soát của hoạt động, giả định của ban quản lý về hiệu suất và trách nhiệm  quản lý một hệ thống, ban quản lý sử dụng kiểm toán nội bộ như  một yếu tố kiểm soát chính và phản hồi về thực hiện các kiểm soát từ các kiểm toán viên bên ngoài.  Báo cáo  tuân thủ: trong những điều kiện và tình huống nhất định, loại báo cáo này thường sẽ do ban kiểm soát nội bộ ban hành. Ví dụ, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước yêu cầu báo cáo về hoạt động kiểm soát nội bộ đối với kế toán  công ty đại chúng. 

  Báo cáo của Ủy ban Kiểm toán: Các ủy ban kiểm toán được yêu cầu đưa ra các báo cáo về trách nhiệm của họ, trong đó bao gồm các đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ. Báo cáo này nhìn chung có nội dung giống như báo cáo nội bộ dành cho cấp quản lý. 

 III. Phân loại kiểm soát nội bộ 

 Phân loại kiểm soát nội bộ 

 

 - Kiểm soát giao hàng và bán hàng: ban kiểm soát nội bộ trong công việc này sẽ có vai trò cam kết tính hợp lý về ngày giao hàng hoặc một cách thức khác, nhận đơn đặt hàng đúng với điều khoản và điều kiện, áp dụng những chính sách bán chịu và kiểm tra chất lượng tín dụng hợp lý, giao chính xác số lượng và loại sản phẩm cho đúng khách hàng và hạch toán đầy đủ và chính xác bản hàng bằng tiền mặt. 

  - Kiểm soát mua hàng: vai trò của ban kiểm soát nội bộ lúc này có thể chỉ định người có thẩm quyền lập phiếu đề nghị mua hàng, ngăn chặn gian lận trong việc đặt hàng nhà cung cấp, kiểm soát việc nhận tiền hoa hồng không được phép từ nhà cung cấp, nhận đúng hàng, ngăn chặn hoá đơn đúp/ giả do nhà cung cấp và thanh toán mua hàng chính xác.  

 - Kiểm soát hàng tồn kho và tài sản cố định: ban kiểm soát nội bộ có trách nhiệm bảo vệ hàng tồn kho bằng cách: tách biệt chức năng của kế toán kho và thủ quỹ, hàng hoá sản phẩm nhập và xuất kho phải có phiếu nhập và xuất hàng kèm chữ ký thủ kho, nên dán nhãn hàng tồn kho để hàng hóa không thất lạc, sử dụng phiếu lưu chuyển sản phẩm phát hiện chênh lệch thì kiểm tra kỹ càng. Ngoài ra, ban kiểm soát nội bộ còn tiến hành lưu giữ bản đăng ký tài sản cố định đầy đủ. 

 

 - Kiểm soát tiền mặt và tài khoản ngân hàng: đối với lĩnh vực này, kiểm soát nội bộ có trách nhiệm kiểm soát tiền mặt, tạo sổ quỹ ghi thu và đưa ra hạn mức thanh toán tiền mặt. Ngoài ra, họ  phải thường xuyên đối chiếu số dư tiền mặt với sổ quỹ  do thủ quỹ lập và đối chiếu ngân hàng. 

 

 - Hệ thống thông tin kiểm soát: hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty sẽ được phân quyền truy cập các tài liệu của công ty. Vì họ cần  bảo vệ cơ sở dữ liệu và tài liệu của công ty bằng cách sao lưu các tệp  và hồ sơ, nên quy trình  sao lưu phải được lên kế hoạch chi tiết. Ngoài ra, họ phải bảo vệ hệ thống máy tính, cài đặt phần mềm chống vi-rút, không chạy bất kỳ phần mềm  không có giấy phép nào để chạy mà không có sự chấp thuận của người quản lý CNTT phù hợp.