Cách xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định

Trong quá trình kế toán doanh nghiệp, khái niệm về chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là một điều quan trọng mà các doanh nghiệp cần hiểu rõ để quản lý tài chính một cách hiệu quả. Chi phí này thường được gặp trong quá trình mua sắm và sử dụng các tài sản cố định như máy móc, thiết bị, và cơ sở vật chất. Bài viết bài ACC sẽ cung cấp cho bạn Cách xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định nhé!

Cách xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định

Cách xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định

1. Chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là gì?

Chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là những khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc mua sắm, lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm, đào tạo, huấn luyện nhân viên,... để đưa tài sản cố định vào sử dụng.

Cụ thể, chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định bao gồm các khoản sau:

Chi phí mua sắm tài sản cố định, bao gồm:

  • Giá mua tài sản cố định
  • Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
  • Chi phí vận chuyển, bốc xếp, lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm,...
  • Chi phí đào tạo, huấn luyện nhân viên để sử dụng tài sản cố định
  • Chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định vào sử dụng

Ví dụ, khi doanh nghiệp mua một chiếc máy móc, các khoản chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định bao gồm:

  • Giá mua máy móc
  • Thuế nhập khẩu (nếu có)
  • Chi phí vận chuyển, bốc xếp
  • Chi phí lắp đặt, chạy thử
  • Chi phí đào tạo nhân viên sử dụng máy móc

2. Cách xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định

Để xác định chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp cần căn cứ vào các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến việc mua sắm, lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm, đào tạo, huấn luyện nhân viên,... để đưa tài sản cố định vào sử dụng. Cụ thể, các khoản chi phí này được xác định như sau:

  • Chi phí mua sắm tài sản cố định

Chi phí mua sắm tài sản cố định bao gồm:

* Giá mua tài sản cố định
* Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
* Chi phí vận chuyển, bốc xếp, lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm,...

Đối với tài sản cố định mua ngoài nước, doanh nghiệp cần lưu ý cộng thêm chi phí vận chuyển, bốc xếp, lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm,... theo hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ.

  • Chi phí đào tạo, huấn luyện nhân viên

Chi phí đào tạo, huấn luyện nhân viên để sử dụng tài sản cố định bao gồm:

* Chi phí giảng dạy, đào tạo
* Chi phí tài liệu, văn phòng phẩm
* Chi phí đi lại, ăn ở,... của nhân viên tham gia đào tạo

Chi phí đào tạo, huấn luyện nhân viên phải được thực hiện theo quy định của doanh nghiệp và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

  • Chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định vào sử dụng

Chi phí khác có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định vào sử dụng bao gồm:

* Chi phí lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm
* Chi phí thuê mặt bằng, thuê thiết bị để lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm
* Chi phí hao mòn của tài sản cố định trong quá trình lắp đặt, chạy thử, chạy rà, thử nghiệm

Các khoản chi phí này phải được chứng minh là có liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định vào sử dụng và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Sau khi xác định được các khoản chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định, doanh nghiệp cần tổng hợp lại và hạch toán vào nguyên giá của tài sản cố định. Nguyên giá của tài sản cố định được xác định theo quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Ví dụ, doanh nghiệp mua một chiếc máy móc với giá 100 triệu đồng, thuế nhập khẩu 5 triệu đồng, chi phí vận chuyển, bốc xếp 1 triệu đồng, chi phí lắp đặt, chạy thử 2 triệu đồng, chi phí đào tạo nhân viên sử dụng máy móc 3 triệu đồng. Tổng chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là 116 triệu đồng. Doanh nghiệp sẽ hạch toán 116 triệu đồng vào nguyên giá của tài sản cố định.

 

3. Tại sao chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định lại quan trọng?

3.1 Phản Ánh Chính Xác Chi Phí Thực Tế:

Việc quản lý chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định giúp doanh nghiệp phản ánh chính xác hơn về chi phí thực tế liên quan đến việc sở hữu và đưa tài sản vào hoạt động. Điều này đặt nền tảng cho quyết định chiến lược về đầu tư và tài chính, giúp doanh nghiệp dự trữ đúng nguồn lực cần thiết.

3.2 Ảnh Hưởng Đến Lợi Nhuận và Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp:

Chia nhỏ chi phí mua sắm tài sản ra theo thời gian sử dụng không chỉ giúp doanh nghiệp phản ánh lợi nhuận một cách cân đối hơn mà còn ảnh hưởng tích cực đến mức thuế thu nhập. Việc phân phối chi phí này giúp giảm bớt gánh nặng thuế trong các kỳ đầu tư, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý tài chính.

3.3 Hỗ Trợ Quản Lý Tài Chính:

CPKSDTS là một thành phần quan trọng của quản lý tài chính tổng thể. Việc hiểu rõ về chi phí này giúp doanh nghiệp xác định nguồn lực cần thiết để thực hiện dự án, đồng thời giảm nguy cơ gặp phải tình trạng thiếu hụt tài chính và giữ cho nguồn vốn được sử dụng hiệu quả.

3.4 Duy Trì Sự Cân Đối Trong Báo Cáo Tài Chính:

Việc phân phối chi phí mua sắm tài sản cố định theo thời gian sử dụng giúp bảo đảm sự cân đối trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Điều này tạo ra một hình ảnh trung thực và minh bạch về tình hình tài chính, giúp định hình niềm tin từ phía các nhà đầu tư và đối tác kinh doanh.

3.5 Giảm Rủi Ro Tài Chính:

Quản lý chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định giúp doanh nghiệp giảm rủi ro tài chính. Bằng cách phân phối chi phí theo thời gian, doanh nghiệp có thể ứng phó linh hoạt với biến động tài chính, tránh được áp lực tài chính lớn trong giai đoạn ban đầu của việc đầu tư.

Trong tình hình kinh doanh ngày nay, việc hiểu rõ và quản lý chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định tài chính mà còn là yếu tố quyết định sự thành công và bền vững trong thị trường ngày càng cạnh tranh.

4. Công ty luật ACC giải đáp các câu hỏi thường gặp 

Câu 1: Chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là gì?

Đáp án: Chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định là những chi phí phát sinh trong quá trình đưa tài sản cố định vào sử dụng, bao gồm:

  • Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử.
  • Chi phí đào tạo, hướng dẫn sử dụng.
  • Chi phí bảo hành, bảo dưỡng ban đầu.

Câu 2: Các chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định được hạch toán như thế nào?

Đáp án: Các chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định được hạch toán vào tài khoản 241 "Mua sắm tài sản cố định". Khi tài sản cố định được đưa vào sử dụng, kế toán xác định nguyên giá của tài sản cố định là giá mua thực tế phải trả cộng (+) các khoản chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản cố định hữu hình vào sử dụng.

Câu 3: Chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?

Đáp án: Theo quy định tại khoản 2, điều 4, thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện sau:

  • Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
  • Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
  • Khoản chi không vượt quá mức giới hạn quy định của pháp luật.

Câu 4: Các khoản chi phí nào không được coi là chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định?

Đáp án: Các khoản chi phí không được coi là chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định bao gồm:

  • Chi phí lãi tiền vay phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định.
  • Chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công phát sinh trong quá trình xây dựng, lắp đặt tài sản cố định.
  • Chi phí khấu hao tài sản cố định.

Trong tình hình kinh doanh ngày nay, việc hiểu rõ về chi phí trước khi sử dụng tài sản cố định không chỉ là nhiệm vụ của bộ phận kế toán mà còn là yếu tố quyết định sự thành công của chiến lược tài chính doanh nghiệp. Việc quản lý tài chính hiệu quả từ giai đoạn mua sắm đến sử dụng tài sản là chìa khóa để đạt được bền vững và phát triển bền vững trong thị trường ngày càng cạnh tranh.

 

 

Nội dung bài viết:

    Hãy để lại thông tin để được tư vấn

    Họ và tên không được để trống

    Số điện thoại không được để trống

    Số điện thoại không đúng định dạng

    Vấn đề cần tư vấn không được để trống

    comment-blank-solid Bình luận

    084.696.7979 19003330 Báo giá Chat Zalo