Lợi nhuận giữ lại là phần lợi nhuận sau thuế được chia trong cơ cấu tài chính của công ty. Nhiều người gọi thu nhập giữ lại là "thu nhập giữ lại" hoặc "thu nhập không chia". Vậy để hiểu thế nào là đúng, hãy cùng ACC tìm hiểu qua bài viết dưới đây.
1. Định nghĩa lợi nhuận giữ lại
Lợi nhuận giữ lại (RE) là lợi nhuận tích lũy của doanh nghiệp không được chia dưới dạng cổ tức cho cổ đông, nhưng được dành riêng để tái đầu tư vào doanh nghiệp. Thông thường, các quỹ này được sử dụng cho vốn lưu động và tài sản cố định (chi tiêu vốn) hoặc dành để trả nợ. Lợi nhuận chưa phân phối được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán bằng vốn chủ sở hữu vào cuối mỗi kỳ kế toán.
Thu nhập giữ lại cung cấp một liên kết hữu ích giữa báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bảng cân đối kế toán, vì nó được ghi vào vốn chủ sở hữu, liên kết hai tài khoản. Mục đích khấu trừ thu nhập như vậy có thể khác nhau và bao gồm việc mua thiết bị và máy móc mới, chi phí nghiên cứu và phát triển hoặc các hoạt động khác có khả năng tạo ra sự tăng trưởng cho doanh nghiệp. . Việc tái đầu tư vào kinh doanh này nhằm mục đích đạt được lợi nhuận thậm chí còn lớn hơn trong tương lai.
Nếu một công ty nhận thấy rằng họ không thể thu được lợi tức đầu tư tương xứng từ những khoản thu nhập giữ lại này (nghĩa là kiếm được nhiều hơn chi phí vốn), thì nhìn chung, công ty sẽ phân phối những khoản thu nhập này cho các cổ đông khác dưới dạng cổ tức hoặc mua lại cổ phần.
2. Cách tính lợi nhuận giữ lại?
Công thức tính lợi nhuận giữ lại như sau:
Lợi nhuận giữ lại = lợi nhuận ròng ban đầu từ lợi nhuận giữ lại – cổ tức.
3. Lợi nhuận giữ lại ban đầu là gì?
Vào cuối mỗi kỳ kế toán, lợi nhuận giữ lại được ghi trên bảng cân đối kế toán dưới dạng thu nhập lũy kế của năm trước (bao gồm cả thu nhập của năm hiện tại), trừ đi cổ tức trả cho cổ đông. Trong kỳ kế toán tiếp theo, số dư cuối kỳ của lợi nhuận giữ lại từ kỳ kế toán trước sẽ trở thành số dư đầu kỳ của kỳ kế toán đó.
Số dư RE (lợi nhuận giữ lại) có thể không phải lúc nào cũng dương, vì nó phản ánh rằng khoản lỗ ròng trong giai đoạn hiện tại lớn hơn số dư đầu kỳ của RE. Ngoài ra, một khoản chi trả cổ tức lớn vượt quá số dư thu nhập giữ lại có thể khiến nó bị âm.
4. Thu nhập ròng ảnh hưởng đến thu nhập giữ lại như thế nào?
Bất kỳ thay đổi hoặc dao động nào trong kết quả ròng sẽ có tác động trực tiếp đến số dư RE. Các yếu tố như tăng hoặc giảm thu nhập ròng và lỗ ròng xảy ra sẽ mở đường cho một khoản lãi hoặc lỗ của doanh nghiệp. Tài khoản thu nhập giữ lại có thể âm do lỗ ròng lũy kế lớn. Do đó, những biến động trong các khoản mục ảnh hưởng đến thu nhập ròng như doanh thu, giá vốn hàng bán, khấu hao và các chi phí hoạt động khác cũng sẽ ảnh hưởng đến thu nhập giữ lại. Các hạng mục không dùng tiền mặt như xóa sổ hoặc giảm giá và bồi thường dựa trên hàng tồn kho cũng ảnh hưởng đến tài khoản.
5. Làm thế nào để cổ tức ảnh hưởng đến lợi nhuận giữ lại?
Việc phân phối cổ tức cho các cổ đông có thể dưới hình thức tiền mặt hoặc cổ phiếu. Cả hai hình thức đều có thể làm giảm giá trị của RE đối với doanh nghiệp. Cổ tức bằng tiền mặt thể hiện một dòng tiền ra và được ghi nhận như một khoản khấu trừ từ tài khoản tiền mặt. Những điều này làm giảm quy mô bảng cân đối kế toán và giá trị tài sản của công ty, vì công ty không còn sở hữu một số tài sản hiện tại.
Cổ tức bằng cổ phiếu có nghĩa là các cổ đông thay vào đó nhận được một phần RE dưới dạng cổ phiếu phổ thông và các tài khoản vốn bổ sung của công ty. Việc phân bổ này không ảnh hưởng đến quy mô tổng thể của bảng cân đối kế toán của công ty, nhưng nó làm giảm giá trị cổ phiếu trên mỗi cổ phiếu.
7. Ví dụ tính toán thu nhập giữ lại
Lấy ví dụ, bảng cân đối kế toán của công ty XYZ.
Trong ví dụ này, số lượng cổ tức được trả bởi XYZ không được đưa ra, do đó, sử dụng thông tin về bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập, có thể suy ra bằng công thức:
Bắt đầu RE - Kết thúc RE Thu nhập ròng (-lỗ) = Cổ tức
Bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập cho thấy:
ROE ban đầu: $77,232
ROE cuối cùng: $78,732
Thu nhập ròng: $5,297
Vậy $77,232 – $78,732 $5,297 = $3,797. Như vậy, cổ tức đã trả = $3,797
Áp dụng công thức sau để tính lợi nhuận giữ lại:
RE đầu kỳ Thu nhập ròng - cổ tức = RE cuối kỳ
Sau đó, chúng tôi có $77,232 $5,297 - $3,797 = $78,732
Như vậy, lợi nhuận giữ lại cuối năm của công ty XYZ là $78,732.
Nội dung bài viết:
Bình luận