Hướng dẫn cách tính bảo hiểm xã hội trừ vào lương [2024]

Hàng tháng, người lao động phải trích một khoản tiền lương để đóng bảo hiểm xã hội. Sau đây, ACC sẽ hướng dẫn cách tính bảo hiểm xã hội trừ vào lương.

Hướng dẫn cách tính bảo hiểm xã hội trừ vào lương

1.Lương tham gia bảo hiểm xã hội là gì?

Lương tham gia bảo hiểm xã hội là mức lương dùng để tính mức đóng bảo hiểm xã hội. Trong đó mức đóng tối thiểu là mức lương tối thiểu vùng. Mức tối đa đóng BHXH, BHYT là không quá 20 lần mức lương cơ sở. Mức đóng tối đa đối với bảo hiểm thất nghiệp là bằng 20 tháng lương tối thiểu vùng.

2.Các cách tính lương cho người lao động trong doanh nghiệp

Tiền lương là khoản tiền mà Doanh nghiệp trả cho người lao động để thực hiện công việc theo thỏa thuận. Nhưng cần phải đảm bảo không được thấp hơn mức lương tối thiểu năm 2023.

Người sử dụng lao động và người lao động thỏa thuận về hình thức trả lương theo thời gian, sản phẩm hoặc khoán.

Lương được trả bằng tiền mặt hoặc trả qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng.

Trường hợp trả lương qua tài khoản cá nhân của người lao động được mở tại ngân hàng thì người sử dụng lao động phải trả các loại phí liên quan đến việc mở tài khoản và chuyển tiền lương.

Hình thức trả lương quy định theo Điều 96 của Bộ luật lao động được hướng dẫn cụ thể theo Điều 54 của Nghị định 145/2020/NĐ-CP quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Bộ luật lao động.

2.1.Hình thức trả lương theo thời gian

Tiền lương theo thời gian được trả cho người lao động hưởng lương theo thời gian, căn cứ vào thời gian làm việc theo tháng, tuần, ngày, giờ theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động, cụ thể:

+ Tiền lương tháng được trả cho một tháng làm việc

+ Tiền lương tuần được trả cho một tuần làm việc

Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng thì tiền lương tuần được xác định bằng tiền lương tháng nhân với 12 tháng và chia cho 52 tuần;

+ Tiền lương ngày được trả cho một ngày làm việc

Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng thì tiền lương ngày được xác định bằng tiền lương tháng chia cho số ngày làm việc bình thường trong tháng theo quy định pháp luật mà doanh nghiệp lựa chọn.

Trường hợp hợp đồng thỏa thuận tiền lương theo tuần thì tiền lương ngày được xác định bằng tiền lương tuần chia cho số ngày làm việc trong tuần theo thỏa thuận trong hợp đồng lao động.

+ Tiền lương giờ được trả cho một giờ làm việc.

Trường hợp hợp đồng lao động thỏa thuận tiền lương theo tháng hoặc theo tuần hoặc theo ngày thì tiền lương giờ được xác định bằng tiền lương ngày chia cho số giờ làm việc bình thường trong ngày theo quy định tại Điều 105 của Bộ luật lao động.

Thực tế trong các doanh nghiệp vẫn tồn tại 2 cách tính lương như sau:

Cách 1:

Lương tháng = Lương + phụ cấp (nếu có)/26 x ngày công thực tế làm việc

(Doanh nghiệp tự quy định số ngày công là 24 hoặc 26, nếu là 24 thì sẽ chia cho 24)

Theo cách tính lương này lương tháng không là con số cố định vì ngày công chuẩn hàng tháng khác nhau. Có tháng 28, 30, 31 ngày, nên có tháng công chuẩn là 24 ngày, có tháng là 26 ngày và cũng có tháng là 27 ngày. Với hình thức trả lương này khi nghỉ không hưởng lương người lao động cần cân nhắc nên nghỉ tháng nào để làm sao thu nhập của họ ít ảnh hưởng nhất. Điều này có thể ảnh hưởng tới tình hình sản xuất của doanh nghiệp khi nhiều nhân viên cùng chọn nghỉ vào những tháng có ngày công chuẩn cao.

Ngày công chuẩn doanh nghiệp quy định là 24 hoặc 26 ngày tưởng chừng là cố định, nhưng thực tế lại làm lương của người lao động biến động)

Cách 2:

Lương tháng = Lương + phụ cấp (nếu có)/ngày công chuẩn của tháng x số ngày làm việc thực tế

Ngày công chuẩn chính là ngày công hành chính trong tháng. Ví dụ công ty bạn quy định nhân viên đi làm từ thứ 2 đến hết thứ 7 và được nghỉ chủ nhật. Tháng 3 /2021 có 31 ngày và có 4 ngày chủ nhật thì ngày công chuẩn được xác định là: 31 - 4 = 27 ngày

Theo cách này lương tháng thường là con số cố định, chỉ giảm xuống khi người lao động nghỉ không hưởng lương. Với hình thức trả lương này người lao động không hề băn khoăn về mức thu nhập của mình trong mỗi tháng bởi số tiền trừ cho mỗi ngày công không lương là cố định, nghỉ bao nhiêu ngày thì họ bị trừ bấy nhiêu tiền trong trường hợp không có biến động về lương và ngược lại tháng nào đi làm đủ ngày theo quy định thì hưởng đủ mức tiền lương.

Một ví dụ để thấy sự khác biệt giữa 2 cách tính lương này như sau:

Tình huống: Tháng 3/2021 có 31 ngày: 4 ngày chủ nhật, 27 ngày đi làm, công ty trả lương cho nhân viên Q là 7.500.000 đồng/ tháng, Q đi làm đầy đủ (tức là 27 ngày)

Nếu tính lương theo cách 1:

Doanh nghiệp thỏa thuận với người lao động: Mức lương 6 triệu/tháng là tính với 26 ngày công.

Lương tháng 3/2021 của Q: 7.500.000/26 x 27 = 7.788.561

Vẫn là Q, nhưng trong tháng 2/2021, có 28 ngày, 4 ngày chủ nhật, 24 ngày đi làm, Q đi làm đầy đủ:

Lương t2/2021 của Q: 7.500.000/26 x 24 = 6.923.076

Vậy là trong tháng 2/2021, Q vẫn đi làm đầy đủ nhưng mức lương được nhận lại không đầy đủ.

Nếu tính theo cách 2:

Lương tháng 3/2021 của Q = 7.500.000/27 x 27 = 7.500.000

Như vậy, với hai cách tính lương này sẽ cho ra 2 kết quả khác nhau. Việc tính lương theo các nào doanh nghiệp sẽ thể hiện trên hợp đồng lao động hay trong quy chế lương thưởng của công ty.

2.2.Hình thức trả lương theo sản phẩm

Tiền lương theo sản phẩm được trả cho người lao động hưởng lương theo sản phẩm, căn cứ vào mức độ hoàn thành số lượng, chất lượng sản phẩm theo định mức lao động và đơn giá sản phẩm được giao

Công thức: Lương sản phẩm = Sản lượng sản phẩm x đơn giá sản phẩm

2.3.Hình thức trả lương khoán

Tiền lương khoán được trả cho người lao động hưởng lương khoán, căn cứ vào khối lượng, chất lượng công việc và thời gian phải hoàn thành.

Công thức: Lương = Mức lương khoán x tỷ lệ % hoàn thành công việc

2.4.Lương thưởng theo doanh thu

Là hình thức trả lương/ thưởng mà thu nhập người lao động phụ thuộc vào doanh số đạt được theo mục tiêu doanh số và chính sách lương/ thưởng doanh số của công ty.

Thường áp dụng cho nhân viên kinh doanh, nhân viên bán hàng… hưởng lương theo doanh thu.

Các hình thức lương/ thưởng theo doanh thu:

+ lương/ thưởng doanh số cá nhân

+ Lương/ thưởng doanh số nhóm

+ Các hình thức thưởng kinh doanh khác: công nợ, phát triển thị trường…

Trên đây là tư vấn cách tính lương trong trường hợp xác định riêng mức lương cơ bản , nếu người lao động làm thêm giờ thì doanh nghiệp phải trả thêm lương làm thêm giờ cho người lao động.

3.Mức đóng bảo hiểm xã hội

Theo quy định của Luật Bảo hiểm xã hội 2014, hàng tháng người sử dụng lao động trích lương của người lao động theo tỉ lệ các khoản trích theo lương năm 2016 bao gồm:

– Bảo hiểm xã hội (BHXH)

– Bảo hiểm y tế (BHYT)

– Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)

– Kinh phí công đoàn (KPCĐ)

Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc, BHTN, BHYT của người lao động Việt Nam từ ngày 01/10/2022 trở đi như sau: