Mẫu Bảng Tính Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân [Cập Nhật 2024]

Hiện nay, có rất nhiều mẫu bảng kê thuế thu nhập cá nhân dành cho nhiều đối tượng, phục vụ cho nhiều mục đích khác nhau như: bảng kê khai giảm trừ gia cảnh, bảng kê người phụ thuộc. Dưới đây là các mẫu bảng tính quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Mời bạn đọc tham khảo.

Mẫu Bảng Tính Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân [Cập Nhật 2023]

1. Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là vấn đề không chỉ các doanh nghiệp mà người lao động cũng rất quan tâm. Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:
- Cá nhân trực tiếp quyết toán:
Chuẩn bị hồ sơ khai quyết toán thuế bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN
+ Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
+ Bản chụp chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, tạm nộp trong năm, hoặc số thuế đã nộp ở nước ngoài nếu có.
Lưu ý: Cá nhân phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin. Trường hợp tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động, không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân thì Cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu ngành thuế để xử lý hồ sơ quyết toán thuế mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.
Nếu cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp, thì người nộp thuế có thể nộp bản chụp giấy chứng nhận khấu trừ thuế do cơ quan trả thu nhập cấp, hoặc bản chụp chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế:
+ Bản chụp hóa đơn, chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, khuyến học (nếu có)
+ Nếu cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán… thì phải có giấy tờ chứng minh về số tiền đã được nhận.
+ Cung cấp bản chụp CMND/CCCD, sổ hộ khẩu, hợp đồng lao động…
- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán
Hồ sơ bao gồm: Giấy ủy quyền theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN, kèm theo bản chụp hóa đơn, chứng từ chứng minh đóng góp nhân đạo, từ thiện (nếu có).
- Trường hợp cần khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNCN:
+ Khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế: Chỉ cần nộp Bản giải trình khai bổ sung và giấy tờ liên quan, không cần nộp tờ khai bổ sung.
+ Trường hợp chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý, đồng thời khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán thuế năm.
+ Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm: Nếu cá nhân trực tiếp khai thuế thì chỉ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm. Đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền công, tiền lương thì phải khai đồng thời với tờ khai tháng, quý có sai sót tương ứng.

2. Mẫu bảng kê thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Dưới đây là 7 mẫu bảng kê mới cập nhật năm 2022 mà các cá nhân có thể áp dụng khi tính thuế thu nhập cá nhân cho mình.

2.1. Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

2.2. Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

2.3. Bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp

2.4. Bảng kê chi tiết cá nhân chuyển nhượng vốn

2.5. Bảng kê chi tiết kèm theo Tờ khai mẫu số 04/ĐTV-TNCN

Đối tượng áp dụng: Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho nhiều cá nhân

2.6. Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần

2.7. Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu luỹ tiến từng phần

3. Cách tính thuế TNCN

3. 1. Với cá nhân là người lao động cư trú, có hợp đồng lao động từ 3 tháng

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế

Trong đó,

(1) Tổng thu nhập là các khoản thu bao gồm tiền lương, tiền công, thù lao, hay các khoản thu khác có tính chất tiền lương, công của người nộp thuế nhận được trong kỳ (bao gồm cả trợ cấp, phụ cấp…)

(2) Các khoản được miễn thuế: Tiền ăn giao ca, ăn trưa do doanh nghiệp tổ chức hoặc chi tiền không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng; Chi phí văn phòng phẩm, phí công tác, điện thoại, trang phục, thuê nhà (không vượt quá 15% của (1), tiền làm thêm giờ, làm thêm ngày lễ được trả cao hơn bình thường; tiền đám hiếu hỉ; bảo hiểm; mua vé máy bay cho người về nước 1 lần/năm…

(3) Các khoản giảm trừ:  Giảm trừ gia cảnh; Bảo hiểm bắt buộc; từ thiện, khuyến học…

(4) Thuế suất thuế TNCN

Lưu ý:

Với DN kê khai theo Quý: Cần tính tổng tiền thuế TNCN từng tháng thay vì tính bình quân các tháng. Khi quyết toán cuối năm thì phải tính bình quân, lấy tổng số tiền chia 12 tháng.

3.2 Với cá nhân là người lao động dưới 3 tháng

Các tổ chức, cá nhân chi trả tiền công, thù lao cho cá nhân cư trú ký hoặc không ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần cần khấu trừ thuế TNCN  theo mức 10% rồi mới chi trả cho lao động

Cách tính thuế thuế TNCN

Thuế TNCN phải nộp

= Toàn bộ thu nhập nhận được (tính cả trợ cấp tiền ăn,…) X 10%

3.3 Với cá nhân không cư trú

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế X 20%

Thu nhập chịu thuế bao gồm tổng số tiền lương, tiền công, thù lao và các khoản tương tự.

Trên đây là chia sẻ của chúng tôi về các mẫu bảng tính quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Nếu có vướng mắc liên quan, bạn đọc vui lòng liên hệ với chúng tôi tại ACC để được hỗ trợ tư vấn.