Trong nhiều tình huống thực tế, kế toán cần xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho một hay một số hóa đơn đã lập trước đó.Hiện nay pháp luật cũng cho ra đời rất nhiều Thông tư , Nghị định liên quan đến việc xuất hóa đơn điện tử điều chỉnh giảm, cụ thể là thông tư 78/2021/TT-BTC quy định một số điều cụ thể so với 39/2014/TT-BTC trước đây.Bài viết hôm nay chúng ta sẽ tìm hiểu về một mục liên quan đến vấn đề này, chính là cách lập hóa đơn điều chỉnh theo thông tư 78/2021/TT-BTC. Mời bạn tham khảo bài viết: Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh theo thông tư 78/2021/TT-BTC để biêt thêm chi tiết.
.png)
Hướng dẫn đăng ký xuất hóa đơn theo thông tư 78/2021/TT-BTC
1. Điểm mới của Thông tư 78/2021/TT-BTC
+ Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
+ Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế thì người bán được lựa chọn để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;
+ Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn.
+ Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn điện tử có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
2. Nội dung trên hóa đơn theo thông tư 78/2021/TT- BTC
Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì nếu lựa chọn lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập có sai sót:
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
- Đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có sai sót thì: điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.
3. Các mẫu hóa đơn điều chỉnh và hướng dẫn cách viết
3.1. Các mẫu hóa đơn
-Điều chỉnh tăng giá trị:
- Điều chỉnh tăng đơn giá hàng hóa
- Điều chỉnh tăng số lượng hàng hóa
- Điều chỉnh tăng tiền thuế
-Mẫu đơn điều chỉnh giảm giá trị
- Điều chỉnh giảm đơn giá hàng hóa
- Điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa
- Điều chỉnh giảm tiền thuế
-Mẫu đơn điều chỉnh thông tin không liên quan đến tiền
- Điều chỉnh tên hàng hóa
- Điều chỉnh mã số thuế
3.2. Hướng dẫn cách viết chung
Bước 1: Ghi lý do điều chỉnh giảm
Bạn truy cập phân hệ Lập hóa đơn như bình thường và chọn mục Lập hóa đơn điều chỉnh. Sau đó, lựa chọn hóa đơn sai sót gốc, các phần mềm đều sẽ kế thừa dữ liệu thông tin từ hóa đơn gốc sang hóa đơn điều chỉnh.
Tại đây, bạn cần ghi rõ lý do điều chỉnh hóa đơn theo mẫu: Điều chỉnh …..(1)….. từ …..(2)……. thành ……(3). Ví dụ: Điều chỉnh giảm giá hàng bán sản phẩm A từ 2,000,000đ/kg còn 1,000,000đ/kg
Bước 2: Viết nội dung trên hóa đơn điều chỉnh giảm
Bạn thực hiện điều chỉnh nội dung sai sót theo nguyên tắc, sai ở đâu sửa ở đó. Đặc biệt lưu ý: Chỉ ghi giá trị chênh lệch cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh
Nếu xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất, bạn giữ nguyên các ô đơn giá, khối lượng, thành tiền, còn tại ô %thuế suất, bạn ghi số % thuế cần giảm. Ví dụ: mức thuế thực tế là 8%; mức ghi nhận sai ở hóa đơn gốc là 10%; vậy ở ô %thuế suất, bạn điền (2%)
Nếu xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thành tiền, bạn chỉ điền mức giảm (chưa tính thuế) vào ô “thành tiền”; hệ thống sẽ tự động tính mức thuế giảm tương ứng.Tương tự như vậy với trường hợp xuất hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá
Bước 3: Ký số và gửi hóa đơn cho người mua
Bạn phát hành hóa đơn, ký số rồi gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để cơ quan thuế cấp mã cho hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).Ngoài ra, kế toán cũng cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử trên file word, in và đóng dấu nếu trên phần mềm HĐĐT không hỗ trợ tính năng này.
*Lưu ý:
Một số lưu ý về xuất hóa đơn điều chỉnh giảm
- Nếu hóa đơn chỉ sai tên, địa chỉ người mua thì không cần lập hóa đơn điều chỉnh.
- Nếu điều chỉnh giảm cho các hóa đơn cũ đã lập theo nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP thì thì không xuất hóa đơn điều chỉnh giảm mà lập hóa đơn mới thay thế hóa đơn cũ (Theo khoản 6, điều 12 thông tư 78/2021/NĐ-CP)
Trên đây là một số thông tin về Hướng dẫn xuất hóa đơn điều chỉnh theo thông tư 78/2021/TT-BTC – Công ty Luật ACC, mời bạn đọc thêm tham khảo và nếu có thêm những thắc mắc về bài viết này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với ACC theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. ACC đồng hành pháp lý cùng bạn.
Nội dung bài viết:
Bình luận