Thời hạn nộp tờ khai quý 4/2024

Khi bước chân của chúng ta đã chập chừng bước vào quý cuối cùng của năm 2023, không khí trở nên dày đặc hơn với sự hối hả và lo lắng. Thời hạn nộp tờ khai quý 4 đã gõ cửa, đánh dấu một khoảnh khắc quan trọng trong cuộc sống kinh doanh và tài chính. Mỗi doanh nghiệp và cá nhân đều đang chuẩn bị kỹ lưỡng để đối mặt với thách thức này, trong khi đồng thời hi vọng rằng những bước quyết định sẽ hỗ trợ họ vượt qua những thách thức khó khăn và phát triển bền vững trong thời gian tới.

Thời hạn nộp tờ khai quý 4/2023

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2023

Theo Khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Đồng thời, khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP: Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Như vậy, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý IV trong năm 2023 như sau:

Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý III năm 2023: Chậm nhất là ngày 31/10/2023.
Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý IV năm 2023: Chậm nhất là ngày 30/01/2024.
Lưu ý: Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 04 quý thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ sau ngày 30/01/2023 đến ngày liền kề trước ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2023

* Đối với kỳ kê tình thuế theo tháng

Theo quy định tại Điều 44, Luật quản lý thuế 38/2019/QH14, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng sẽ được áp dụng vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Đối với kỳ tính thuế tháng 09/2022: Chậm nhất là ngày 20/10/2023
• Đối với kỳ tính thuế tháng 10/2022: Chậm nhất là ngày 20/11/2023
• Đối với kỳ tính thuế tháng 11/2022: Chậm nhất là ngày 20/12/2023

- Trường hợp khai thuế theo quý, tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc 31 của tháng

• Đối với kỳ kê khai quý III năm 2023: Chậm nhất là ngày 31/10/2023.
• Đối với kỳ kê khai quý IV năm 2023: Chậm nhất là ngày 31/01/2024.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công năm 2023

Căn cứ theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp thuế TNCN theo hình thức tháng, quý. Theo đó, tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có phát sinh khấu trừ thuế thì thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN và nộp thuế như sau:

- Trường hợp nộp thuế TNCN theo tháng: Thời hạn nộp thuế TNCN muộn nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo có phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Đối với kỳ tính thuế tháng 09/2022: Chậm nhất là ngày 20/10/2023
• Đối với kỳ tính thuế tháng 10/2022: Chậm nhất là ngày 20/11/2023
• Đối với kỳ tính thuế tháng 11/2022: Chậm nhất là ngày 20/12/2023

* Trường hợp nộp thuế TNCN theo quý

Thời hạn nộp thuế TNCN muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

• Đối với kỳ kê khai quý III năm 2023: Chậm nhất là ngày 30/10/2023.
• Đối với kỳ kê khai quý IV năm 2023: Chậm nhất là ngày 31/01/2024.

4. Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên năm 2023

Đối với tổ chức, doanh nghiệp có kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên (trừ dầu thô, khí thiên nhiên):

- Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế theo tháng: Thời hạn chậm nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo. Đối với thuế tiêu thụ đặc biệt, hàng hóa mua để xuất khẩu nhưng được bán trong nước thì khai theo từng lần phát sinh.

Như vậy:

• Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế tháng 09/2022: Chậm nhất là ngày 20/10/2023
• Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế tháng 10/2022: Chậm nhất là ngày 20/11/2023
• Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế tháng 11/2022: Chậm nhất là ngày 20/12/2023

Trên đây là chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế năm 2023. Để tránh bị xử phạt người nộp thuế cần chủ động khai, nộp thuế đúng thời hạn.

5. Công ty luật ACC giải đáp các câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Thời hạn cuối cùng để nộp tờ khai quý 4/2023 là khi nào?