Thứ chi và quản lý tiền mặt là hoạt động thường xuyên tại các doanh nghiệp, thường được thực hiện bởi bộ phận kế toán tiền (hoặc kế toán thanh toán) và thủ quỹ. Để hỗ trợ kế toán có kiến thức đầy đủ về kế toán tổng hợp tiền mặt, bài viết này sẽ trình bày sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt, cùng với thống kê và yêu cầu ghi nhận và hạch toán Tài khoản 111 theo Thông tư 200 và Thông tư 133.
Sơ đồ kế toán tiền mặt theo Thông tư 133 và Thông tư 200
1. Tài khoản sử dụng để hạch toán:
Tài khoản chủ yếu được sử dụng là Tài khoản 111 – Tiền mặt, phản ánh tình hình thu – chi – tồn quỹ trong doanh nghiệp. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2: TK 1111 (Tiền Việt Nam), TK 1112 (Ngoại tệ), và TK 1113 (Vàng tiền tệ). Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, tài khoản 111 chỉ có 2 tài khoản cấp 2: TK 1111 (Tiền Việt Nam) và TK 1112 (Ngoại tệ).
2. So sánh TK 111 theo Thông tư 200 và Thông tư 133:
Thông tư 133 áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, trong khi Thông tư 200 áp dụng cho mọi quy mô doanh nghiệp. Do đó, có nhiều khác biệt trong việc hạch toán TK 111 theo hai thông tư:
2.1 Giống nhau:
Tuân thủ nguyên tắc kế toán, phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ của doanh nghiệp.
Kế toán tổng hợp tiền mặt quan trọng để theo dõi dòng tiền hàng ngày.
2.2 Khác nhau:
Thông tư 133 không có TK 1113 (Vàng tiền tệ).
Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá thực tế và bình quân gia quyền.
Cách phản ánh chênh lệch tỷ giá hối đoái.
3. Quy trình kế toán thu và chi tiền mặt:
Quy trình kế toán thu – chi tiền mặt không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp:
3.1. Quy trình kế toán thu tiền mặt:
- Người nộp tiền thông báo nộp cho Kế toán thanh toán.
- Lập Phiếu thu và chuyển cho Kế toán trưởng.
- Kế toán trưởng ký và duyệt Phiếu thu.
- Kế toán thanh toán nhận và chuyển lại cho Người nộp tiền.
- Người nộp tiền ký Phiếu thu và nộp tiền, sau đó chuyển cho Thủ quỹ.
- Thủ quỹ nhận và thu tiền, ghi vào Sổ quỹ.
3.2. Quy trình kế toán chi tiền mặt:
- Người đề nghị chi tiền làm Giấy đề nghị thanh toán, chuyển cho Kế toán thanh toán.
- Lập Phiếu chi và nộp lên Kế toán trưởng.
- Kế toán trưởng duyệt và chuyển cho Giám đốc hoặc Người được ủy quyền duyệt.
- Giám đốc ký duyệt và chuyển lại Kế toán thanh toán.
- Kế toán thanh toán nhận và chuyển cho Thủ quỹ.
- Thủ quỹ xuất tiền và ghi vào Sổ quỹ.
Lưu ý: Nếu chi không được duyệt, cần thông báo trở lại Người đề nghị.
Nội dung bài viết:
Bình luận