Phá sản công ty phải nộp những chi phí nào?

Khi một công ty nộp đơn xin phá sản, sẽ có một số khoản chi phí cần phải thanh toán. Vậy khi phá sản công ty cần nộp những chi phí nào?. Bài viết này sẽ thảo luận chi tiết về từng khoản chi phí để giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.

Phá sản công ty phải nộp những chi phí nào?

1. Phá sản là gì?

Theo khoản 2 Điều 4 Luật Phá sản 2014, phá sản là tình trạng của doanh nghiệp, hợp tác xã mất khả năng thanh toán và bị Tòa án nhân dân ra quyết định tuyên bố phá sản.

Trong đó, doanh nghiệp, hợp tác xã mất khả năng thanh toán là doanh nghiệp, hợp tác xã không thực hiện nghĩa vụ thanh toán khoản nợ trong thời hạn 03 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán. (Theo khoản 1 Điều 4 Luật Phá sản 2014)

2. Công ty được coi là phá sản khi nào?

Theo Điều 214 Luật Doanh nghiệp số 59/2020/QH14, để pháp luật công nhận việc phá sản, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời cả 02 điều kiện theo quy định pháp luật như sau:

• Mất khả năng thanh toán;
• Bị Tòa án nhân dân tuyên bố phá sản.

Trong thực tế, khi một doanh nghiệp mất khả năng thanh toán, có nghĩa là doanh nghiệp không thực hiện việc thanh toán các khoản nợ đến hạn trong khoảng thời gian 03 tháng kể từ ngày đến hạn thanh toán. Sự mất khả năng thanh toán có thể xuất phát từ hai tình trường hợp cụ thể:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp không có tài sản để thanh toán các khoản nợ. Trong tình huống này, doanh nghiệp không có bất kỳ tài sản nào hoặc giá trị tài sản hiện có không đủ để đảm bảo việc thanh toán các khoản nợ. Doanh nghiệp không thể tìm thấy tài sản có giá trị để thực hiện việc thanh toán nợ, hoặc giá trị tài sản quá nhỏ so với số nợ cần phải thanh toán.

Trường hợp 2: Doanh nghiệp có tài sản, nhưng họ không thực hiện việc thanh toán các khoản nợ theo cam kết hoặc theo thỏa thuận đã được quy định. Điều này có thể phát sinh từ việc quản lý tài chính không hiệu quả hoặc từ việc ưu tiên sử dụng tài sản cho mục tiêu khác thay vì để thanh toán các nghĩa vụ tài chính.

Sự mất khả năng thanh toán có thể gây ra rủi ro không chỉ cho doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến các bên liên quan, như người cung cấp, người lao động, cũng như hệ thống tài chính chung của cộng đồng doanh nghiệp. Để ngăn chặn tình trạng này, việc quản lý tài chính hiệu quả và việc thực hiện các cam kết thanh toán đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì sức khỏe tài chính và sự tin cậy của doanh nghiệp trong môi trường kinh doanh.

3. Phá sản công ty phải nộp những chi phí nào?

Khi một công ty nộp đơn xin phá sản, quá trình này không chỉ đơn thuần là việc xử lý các khoản nợ mà còn bao gồm nhiều khoản chi phí khác nhau cần phải thanh toán. Các chi phí này thường được chia thành hai nhóm chính: chi phí bắt buộc và chi phí khác. Dưới đây là phân tích chi tiết về các loại chi phí này và quy trình thanh toán chúng:

Chi phí bắt buộc

Chi phí bắt buộc là những khoản chi phí mà công ty phải trả để tiến hành thủ tục phá sản. Những chi phí này bao gồm:

• Lệ phí nộp đơn

Lệ phí nộp đơn xin phá sản: Đây là khoản phí bắt buộc mà công ty phải nộp khi nộp đơn xin phá sản. Mức phí này được quy định cụ thể tại Nghị định số 155/2013/NĐ-CP của Chính phủ, và phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp. Cụ thể:

Doanh nghiệp nhỏ: 5.000.000 đồng

Doanh nghiệp vừa: 10.000.000 đồng

Doanh nghiệp lớn: 20.000.000 đồng

Lệ phí này được sử dụng để trang trải các chi phí hành chính liên quan đến việc xử lý đơn xin phá sản, đảm bảo quá trình diễn ra suôn sẻ và minh bạch.

• Chi phí hoạt động của thủ tục phá sản

Trong quá trình thực hiện thủ tục phá sản, công ty sẽ phải chi trả một số khoản chi phí hoạt động thiết yếu, bao gồm:

Thuê văn phòng và trang thiết bị: Để quản lý và xử lý các công việc liên quan đến thủ tục phá sản, công ty có thể cần thuê văn phòng tạm thời và trang thiết bị.

Trả lương cho cán bộ, nhân viên: Bao gồm lương cho những người tham gia trực tiếp vào quá trình phá sản như quản tài viên, kế toán, và các nhân viên khác.

Chi phí in ấn, thông báo: Để thông báo cho các bên liên quan về tình trạng phá sản của công ty, công ty sẽ phải in ấn các tài liệu cần thiết và gửi thông báo.

Chi phí bưu chính, viễn thông: Bao gồm chi phí gửi thư, điện thoại, fax và các dịch vụ viễn thông khác để liên lạc với các bên liên quan trong quá trình phá sản.

Chi phí khác

Ngoài các chi phí bắt buộc, công ty cũng phải chi trả một số chi phí khác liên quan đến việc xử lý thủ tục phá sản. Những chi phí này bao gồm:

• Chi phí trả thù lao cho các chuyên gia

Thù lao cho luật sư: Luật sư sẽ hỗ trợ công ty trong việc chuẩn bị và nộp đơn xin phá sản, đại diện cho công ty trong các phiên tòa, và cung cấp các tư vấn pháp lý cần thiết.

Thù lao cho kế toán viên: Kế toán viên sẽ giúp công ty kiểm tra và xác nhận các khoản nợ, tài sản, và các giao dịch tài chính khác liên quan đến quá trình phá sản.

Thù lao cho người thẩm định giá: Để xác định giá trị thực của các tài sản cần thanh lý, công ty sẽ phải thuê người thẩm định giá.

• Các khoản nợ khác

Các khoản nợ còn lại: Trước khi nộp đơn xin phá sản, công ty có thể còn nợ lại các chủ nợ, người lao động và các bên liên quan khác. Các khoản nợ này bao gồm nợ lương, nợ thuế, và các khoản nợ phải trả khác. Quá trình thanh toán các khoản nợ này sẽ được thực hiện theo thứ tự ưu tiên quy định tại Luật Phá sản, đảm bảo quyền lợi của các chủ nợ và người lao động được bảo vệ.

4. Trường hợp nào công ty được xóa nợ tiền thuế?

Trường hợp nào công ty được xóa nợ tiền thuế?

Các trường hợp doanh nghiệp được xóa tiền nợ thuế tuân theo quy định tại khoản 1 Điều 85 Luật Quản lý thuế 2019:

- Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

- Cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố là đã chết, mất năng lực hành vi dân sự mà không có tài sản (bao gồm cả tài sản được thừa kế để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ)

- Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế không thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này và các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt này đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế nhưng không có khả năng thu hồi.

Người nộp thuế là cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH một thành viên đã được xóa nợ tiền thuế, tiền nộp chậm trước khi quay lại sản xuất, thành lập cơ sở kinh doanh mới thì phải hoàn trả nhà nước khoản tiền nợ thuế đã được xóa trước đó.

- Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với các trường hợp bị ảnh hưởng do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng đã được xem xét miễn tiền chậm nộp, không có khả năng phục hồi được sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

- Chính phủ quy định việc phối hợp giữa cơ quan quản lý thuế và cơ quan đăng ký kinh doanh, chính quyền địa phương bảo đảm các khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã được xóa phải được hoàn trả vào ngân sách nhà nước trước khi cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Tóm lại, doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế thì được xóa nợ tiền thuế.

5. Những đối tượng nào phải nộp tiền lệ phí khi nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp?

Đối tượng nộp tiền lệ phí khi nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp được quy định tại Điều 40 Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 như sau:

Lệ phí nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản

Những người phải nộp tiền lệ phí khi nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp, hợp tác xã bao gồm: Chủ nợ không có bảo đảm; chủ nợ có bảo đảm một phần; người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã; chủ doanh nghiệp tư nhân; Chủ tịch Hội đồng quản trị của công ty cổ phần; Chủ tịch Hội đồng thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên; chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên; thành viên hợp danh của công ty hợp danh; cổ đông hoặc nhóm cổ đông sở hữu từ 20% cổ phần phổ thông trở lên; thành viên hợp tác xã hoặc người đại diện theo pháp luật của hợp tác xã thành viên của liên hiệp hợp tác xã.

Như vậy, theo quy định, đối tượng phải nộp tiền lệ phí khi nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp bao gồm:

- Chủ nợ không có bảo đảm;

- Chủ nợ có bảo đảm một phần;

- Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp;

- Chủ doanh nghiệp tư nhân;

- Chủ tịch Hội đồng quản trị của công ty cổ phần;

- Chủ tịch Hội đồng thành viên của công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên;

- Chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên;

- Thành viên hợp danh của công ty hợp danh;

- Cổ đông hoặc nhóm cổ đông sở hữu từ 20% cổ phần phổ thông trở lên.

6. Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp có thể tạm ứng chi phí phá sản và được hoàn trả sau? 

Có. Doanh nghiệp có thể tạm ứng một phần chi phí phá sản theo quy định của pháp luật và sẽ được hoàn trả lại sau khi thanh lý tài sản của công ty.

Công ty phá sản phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp? 

Không. Công ty phá sản không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động thanh lý tài sản. Tuy nhiên, các cá nhân có thu nhập từ hoạt động thanh lý tài sản sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Công ty phá sản có cần trả thù lao cho luật sư hay không?

Có thể. Thù lao cho luật sư là một khoản chi phí khác trong thủ tục phá sản. Doanh nghiệp có thể tự do lựa chọn luật sư để tư vấn và hỗ trợ trong quá trình phá sản. Tuy nhiên, chi phí này không bắt buộc và doanh nghiệp có thể quyết định tự thực hiện các thủ tục mà không cần thuê luật sư.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về vấn đề Phá sản công ty phải nộp những chi phí nào?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.