Căn cứ Nghị định số 99/2021/NĐ-CP ngày 11/11/2021 của Chính phủ quy định về quản lý, thanh toán, quyết toán dự án sử dụng vốn đầu tư công; Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 96/2021/TT-BTC quy định về hệ thống mẫu biểu sử dụng trong công tác quyết toán bao gồm: hệ thống mẫu biểu sử dụng trong công tác quyết toán theo niên độ và hệ thống mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành. Cùng ACC tìm hiểu về Mẫu báo cáo quyết toán theo nghị định 99 nhé!
Mẫu báo cáo quyết toán theo nghị định 99
1. Báo cáo quyết toán là gì?
Báo cáo quyết toán là các báo cáo kế toán cung cấp các thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các dòng tiền của doanh nghiệp đáp ứng các cầu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra các quyết định về tài chính, kinh doanh.
2. Mẫu báo cáo quyết toán theo nghị định 99/2021/TT-BTC
Mẫu báo cáo quyết toán theo Nghị định 99/2021/NĐ-CP được quy định tại Thông tư số 96/2021/TT-BTC ngày 11/11/2021 của Bộ Tài chính. Mẫu báo cáo quyết toán được chia thành 2 loại:
- Mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành: Căn cứ khoản 1 Điều 3 Thông tư 96/2021/TT-BTC quy định mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước theo năm ngân sách: Mẫu số 01/QTNĐ; Căn cứ khoản 3 Điều 3 Thông tư 96/2021/TT-BTC quy định mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước theo năm ngân sách của bộ, cơ quan trung ương: Mẫu số 03/QTNĐ; Căn cứ khoản 4 Điều 3 Thông tư 96/2021/TT-BTC quy định mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước theo năm ngân sách do địa phương quản lý: Mẫu số 04/QTNĐ; Căn cứ khoản 8 Điều 3 Thông tư 96/2021/TT-BTC Mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước của các địa phương theo năm ngân sách: Mẫu số 08/QTNĐ.
- Mẫu báo cáo quyết toán theo niên độ dự án sử dụng vốn đầu tư công
Hệ thống biểu mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành từ ngày 01/01/202 sẽ căn cứ theo Điều 4 của Thông tư số 96/2021/TT-BTC,cụ thể như sau:
Điều 4. Hệ thống mẫu biểu sử dụng trong công tác quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành
(Thông tin, số liệu được lấy tại thời điểm chủ đầu tư khóa sổ lập báo cáo quyết toán)
- Báo cáo tổng hợp quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành: Mẫu số 01/QTDA.
- Danh mục văn bản: Mẫu số 02/QTDA.
- Bảng đối chiếu số liệu: Mẫu số 03/QTDA.
- Chi tiết chi phí đầu tư đề nghị quyết toán: Mẫu số 04/QTDA.
- Chi tiết tài sản dài hạn (tài sản cố định) mới tăng: Mẫu số 05/QTDA.
- Chi tiết tài sản ngắn hạn: Mẫu số 06/QTDA.
- Chi tiết giá trị vật tư, thiết bị tồn đọng: Mẫu số 07/QTDA.
- Tình hình công nợ của dự án: Mẫu số 08/QTDA.
- Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành đối với nhiệm vụ quy hoạch, nhiệm vụ chuẩn bị đầu tư, dự án sử dụng vốn đầu tư công dừng thực hiện vĩnh viễn chưa có khối lượng thi công xây dựng, lắp đặt thiết bị được nghiệm thu: Mẫu số 09/QTDA.
- Báo cáo kết quả phê duyệt tổng quyết toán vốn đầu tư dự án quan trọng quốc gia, dự án nhóm A hoàn thành: Mẫu số 10/QTDA.
- Quyết định phê duyệt quyết toán vốn đầu tư dự án (dự án thành phần, tiêu dự án độc lập, công trình, hạng mục công trình) hoàn thành: Mẫu số 11/QTDA.
- Báo cáo tình hình quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành hàng năm: Mẫu số 12/QTDA.
- Phiếu giao nhận Hồ sơ quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành: Mẫu số 13/QTDA.
- Báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành (đối với các dự án do Ủy ban nhân dân cấp xã quản lý): Mẫu số 14/QTDA.
- Bảng đối chiếu số liệu (đối với các dự án do Ủy ban nhân dân cấp xã quản lý): Mẫu số 15/QTDA.
Mẫu báo cáo quyết toán vốn đầu tư công dự án hoàn thành được sử dụng để báo cáo kết quả thực hiện dự án đầu tư công, bao gồm:
- Thông tin chung về dự án
- Kết quả thực hiện dự án
- Kết quả thanh toán vốn đầu tư
- Kết quả quyết toán vốn đầu tư
Mẫu báo cáo quyết toán theo niên độ dự án sử dụng vốn đầu tư công được sử dụng để báo cáo kết quả thực hiện dự án đầu tư công trong một năm ngân sách, bao gồm:
- Thông tin chung về dự án
- Kết quả thực hiện dự án
- Kết quả thanh toán vốn đầu tư
Cách lập báo cáo quyết toán theo nghị định 99
Cách lập báo cáo quyết toán theo nghị định 99 được quy định tại Thông tư số 96/2021/TT-BTC. Cụ thể, việc lập báo cáo quyết toán được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ cần chuẩn bị để lập báo cáo quyết toán bao gồm:
- Hồ sơ dự án
- Hồ sơ thanh toán vốn đầu tư
- Các tài liệu khác có liên quan
Bước 2: Lập báo cáo quyết toán
Báo cáo quyết toán được lập theo mẫu quy định tại Thông tư số 96/2021/TT-BTC. Khi lập báo cáo quyết toán, cần lưu ý các nội dung sau:
Thông tin chung về dự án cần được thể hiện đầy đủ và chính xác, bao gồm:
- Tên dự án
- Mã dự án
- Mục tiêu dự án
- Quy mô dự án
- Địa điểm thực hiện dự án
- Nguồn vốn đầu tư
- Thời gian thực hiện dự án
Kết quả thực hiện dự án cần được thể hiện đầy đủ và chính xác, bao gồm:
- Tiến độ thực hiện dự án
- Chất lượng công trình
- Các thủ tục pháp lý liên quan đến dự án
Kết quả thanh toán vốn đầu tư cần được thể hiện đầy đủ và chính xác, bao gồm:
- Số vốn đầu tư đã sử dụng
- Số vốn đầu tư còn lại
Kết quả quyết toán vốn đầu tư cần được thể hiện đầy đủ và chính xác, bao gồm:
- Số vốn đầu tư quyết toán
- Số vốn đầu tư còn lại phải quyết toán
Bước 3: Sau khi lập báo cáo quyết toán, chủ đầu tư cần xin ý kiến của các đơn vị liên quan, bao gồm:
- Đơn vị kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư
- Tổ chức tư vấn giám sát
- Các đơn vị liên quan khác
Bước 4: Sau khi được các đơn vị liên quan nhất trí, chủ đầu tư gửi báo cáo quyết toán đến cơ quan có thẩm quyền phê duyệt.
Trên đây là hướng dẫn cách lập báo cáo quyết toán theo nghị định 99 do Công ty Luật ACC cung cấp.
Nội dung bài viết:
Bình luận