Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC

Thông tư 78/2014/TT-BTC là Thông tư hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành. Trong đó, mẫu 01/TNDN của Thông tư 78/2014/TT-BTC về Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn. Sau đây, Luật ACC sẽ giúp quý bạn đọc phân tích và tìm hiểu rõ hơn.

1. Thu mua hàng hóa, dịch vụ là gì?

1.1. Khái niệm

Thu mua bao gồm các hoạt động thu thập hoặc mua hàng hóa và dịch vụ. Quá trình này bao gồm việc chuẩn bị và xem xét nhu cầu cũng như việc tiếp nhận và thanh toán. Cụ thể:
  • (1) Lập kế hoạch mua
  • (2) Xác định các tiêu chuẩn
  • (3) Nghiên cứu và lựa chọn nhà cung cấp
  • (4) Phân tích giá trị
  • (5) Tài chính
  • (6) Đàm phán giá cả
  • (7) Mua hàng
  • (8) Quản lý hợp đồng cung cấp
  • (9) Kiểm soát hàng tồn kho
  • (10) Thanh toán và các chức năng khác có liên quan.
Mẫu 01 Tndn Của Thông Tư 78 2014 Tt Btc
Mẫu 01/TNDN ban hành kèm theo thông tư 78/2014/TT-BTC
Quy trình thu mua thường là một phần của chiến lược công ty, bởi vì khả năng thu mua nguyên vật liệu sẽ quyết định sự thành bại của các hoạt động khác. Một doanh nghiệp không thể tồn tại nếu giá thu mua đầu vào cao hơn lợi nhuận bán ra, làm cho việc bán sản phẩm trở nên phi thực tế.

1.2. Nguyên tắc

  • Một trong những nguyên tắc cơ bản của thu mua là hàng hóa phải được mua với một mức giá tốt nhất với những điều kiện tốt nhất để tạo ra lợi nhuận tốt nhất cho công ty. Một trong những phương tiện trợ giúp cho việc quản lý bộ phận thu mua là các số liệu phân tích thu mua.
  • Một trong những phương pháp được sử dụng để đảm bảo quản lý thu mua mỗi ngày tốt là việc sử dụng các quy tắc và thủ tục có sẵn để hạn chế các đơn đặt mua hàng và yêu cầu mua hàng. Các đơn đặt hàng được sử dụng để mua hàng với một nhà cung cấp đã thỏa thuận. Yêu cầu mua hàng được đưa ra từ nhân sự trong công ty, khi họ cần sản phẩm để bảo dưỡng hoặc làm tăng nguồn hàng trong những tình huống bất thường.
  • Tại các công ty doanh nghiệp lớn, việc quản lý thu mua thông qua hệ thống máy tính sẽ mang tới nhiều lợi nhuận hơn cả.

2. Trường hợp sử dụng mẫu 01/TNDN

Có một số trường hợp, doanh nghiệp khi mua hàng hóa, dịch vụ không cần có hóa đơn mà chỉ cần có Bảng kê thu mua là được. Tại điểm 2.4, khoản 2, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp:
  • Mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra
  • Mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra
  • Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra
  • Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt
  • Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra
  • Mua hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) có mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm).
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ được phép lập Bảng kê tính vào chi phí được trừ nêu trên không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Trường hợp giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy, cách xử lý để đưa chi phí thành chi phí hợp lý khi tính thuế Thu nhập doanh nghiệp cần chuẩn bị:
  • Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ
  • Biên bản bàn giao hàng hóa
  • Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn theo mẫu 01/TNDN
  • Chứng từ thanh toán: có thể là thông qua hình thức trả tiền mặt hoặc chuyển khoản.

3. Mẫu 01/TNDN của Thông tư 78/2014/TT-BTC

                                                                                  Mẫu số: 01/TNDN
                                          (Ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính)
BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ
MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN
(Ngày ……. tháng …… năm ……………)
– Tên doanh nghiệp: ……………………………………………………………………………. Mã số thuế:
– Địa chỉ: ……………………………………………………………………………
– Địa chỉ nơi tổ chức thu mua:……………………………………………
– Người phụ trách thu mua: ………………………………………
Ngày tháng năm mua hàng Người bán Hàng hóa mua vào Ghi chú
Tên người bán Địa chỉ Số CMT nhân dân Tên mặt hàng Số lượng Đơn giá Tổng giá thanh toán  
1 2 3 4 5 6 7 8 9
                 
– Tổng giá trị hàng hóa mua vào: ………………………
                                Người lập bảng kê
                                  (Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày …. tháng …. năm 201..
Giám đốc doanh nghiệp
(Ký tên, đóng dấu)

 Ghi chú:

  • Căn cứ vào số thực tế các mặt hàng trên mà đơn vị mua của người bán không có hóa đơn, lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng, doanh nghiệp ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê, tổng hợp bảng kê hàng tháng. Hàng hóa mua vào lập theo bảng kê này được căn cứ vào chứng từ mua bán giữa người bán và người mua lập trong đó ghi rõ số lượng, giá trị các mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ, số CMTND của người bán và ký nhận của bên bán và bên mua.
  • Đối với doanh nghiệp có tổ chức các trạm nơi thu mua ở nhiều nơi thì từng trạm thu mua phải lập từng bảng kê riêng. Doanh nghiệp lập bảng kê tổng hợp chung của các trạm.
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu và phân tích của chúng tôi về mẫu 01/TNDN của Thông tư 78/2014/TT-BTC, cũng như các vấn đề pháp lý phát sinh có liên quan. Hi vọng có thể giải đáp giúp cho bạn đọc những thông tin cơ bản cần thiết, góp phần giúp quá trình thực thi pháp luật trên thực tế diễn ra thuận lợi hơn. Trong quá trình tìm hiểu, nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc hay quan tâm, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.

Nội dung bài viết:

    Hãy để lại thông tin để được tư vấn

    Họ và tên không được để trống

    Số điện thoại không được để trống

    Số điện thoại không đúng định dạng

    Vấn đề cần tư vấn không được để trống

    comment-blank-solid Bình luận

    084.696.7979 19003330 Báo giá Chat Zalo