Bài 1: Kế toán ngân hàng
Ngày 2/1/2021: Gửi 200 triệu đồng.
Ngày 29/4: Gửi thêm 300 triệu đồng.
Ngày 31/8: Gửi thêm 500 triệu đồng.
Ngày 1/10: Gửi thêm 250 triệu đồng.
- Lãi suất ngân hàng được áp dụng theo quy tắc bậc thang như sau:
Số dư tiền gửi đến dưới 500 triệu đồng: Lãi suất 6%/năm.
Số dư tiền gửi từ 500 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng: Lãi suất 6,2%/năm
Số dư tiền gửi từ 1 tỷ đồng trở lên: Lãi suất 6,5%/năm.
Ghi chú: Lãi được gộp định kỳ hàng tháng. Hãy định khoản các nghiệp vụ kế toán liên quan từ lúc KH gửi đến khi tất toán vào 2/1/2022 theo cách dự trả cuối ngày và cho biết số tiền trong tài khoản của khách hàng
Dự trả cuối mỗi ngày nên lãi dự trả luôn bằng lãi phải trả cho khách hàng. Khi trả lãi, ngân hàng tất toán toàn bộ lãi dự trả và chuyển lãi vào TK TGTK cho khách hàng.
- Ngày 2/1, ngân hàng nhận 200 tr tiền gửi của khách hàng:
Nợ 1011: 200 tr
Có 4232: 200 tr
- Ngày 2/2, ngân hàng trả lãi tháng 1 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 200 * 31 * 6%/365 = 1,02 tr
Nợ 491: 1,02
Có 4232: 1,02
- Ngày 2/3, ngân hàng trả lãi tháng 2 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = (200 + 1,02) * 28 * 6%/365 = 0,93 tr
Nợ 491: 0,93
Có 4232: 0,93
- Ngày 2/4, ngân hàng trả lãi tháng 3 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = (200 + 1,02 + 0,93) * 31 * 6%/365 = 1,03 tr
Nợ 491: 1,03
Có 4232: 1,03
- Ngày 29/4, ngân hàng tiếp tục nhận 300 tr tiền gửi vào TK TGTK đã mở cho khách hàng:
Nợ 1011: 300
Có 4232: 300
Số dư tiền gửi tại ngày 29/4 là 502,97 tr (= 200 + 1,02 + 0,93 + 1,03 + 300). Ngân hàng bắt đầu tính lãi cho khoản tiền gửi của KH với mức lãi suất 6,2%/năm.
- Ngày 2/5, ngân hàng trả lãi tháng 4 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 202,97 * 27 * 6%/365 + 502,97 * 3 * 6,2%/365 = 1,0043 tr
Nợ 491: 1,0043
Có 4232: 1,0043
- Ngày 2/6, ngân hàng trả lãi tháng 5 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 503,98 * 30 * 6,2%/365 = 2,57
Nợ 491: 2,57
Có 4232: 2,57
- Ngày 2/7, ngân hàng trả lãi tháng 6 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 506,55 * 30 * 6,2%/365 = 2,58 tr
Nợ 491: 2,58
Có 4232: 2,58
- Ngày 2/8, ngân hàng trả lãi tháng 7 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 509,13 * 30 * 6,2%/365 = 2,68 tr
Nợ 491: 2,68
Có 4232: 2,68
- Ngày 31/8, ngân hàng tiếp tục nhận 500 tr tiền gửi vào TK TGTK đã mở cho khách hàng:
Nợ 1011: 500 tr
Có 4232: 500 tr
Dư nợ tại ngày 31/8 là 1.011,81 tr (=509,13 + 2,68 + 500). Ngân hàng bắt đầu tính lãi cho khoản tiền gửi của KH với mức lãi suất 6,5%/năm.
- Ngày 3/9, ngân hàng trả lãi tháng 8 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 511,81 * 29 * 6,2%/365 + 1.011,81 * 3 * 6,5%/365 = 2,7946 tr
Nợ 491: 2,7946
Có 4232: 2,7946
- Ngày 01/10, ngân hàng tiếp tục nhận 250 tr tiền gửi vào TK TGTK đã mở cho khách hàng:
Nợ 1011: 250 tr
Có 4232: 250 tr
- Ngày 2/10, ngân hàng trả lãi tháng 9 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 1.014,60 * 28 * 6,5%/365 + 1.264,60 * 1 * 6,5%/365 = 5,2843 tr
Nợ 491: 5,2843
Có 4232: 5,2843
- Ngày 2/11, ngân hàng trả lãi tháng 10 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 1.269,98 * 31 * 6,5%/365 = 7,01 tr
Nợ 491: 7,01
Có 4232: 7,01
- Ngày 2/12, ngân hàng trả lãi tháng 11 vào tài khoản TGTK của khách hàng
Lãi dự trả = 1.276,9 * 30 * 6,5%/365 = 6,82 tr
Nợ 491: 6,82
Có 4232: 6,82
- Ngày 02/1/2022, khách hàng đến tất toán tài khoản:
Lãi dự trả = 1.283,72 * 31 * 6,5%/365 = 7,09 tr
+ Ngân hàng hạch toán:
Ngân hàng trả lãi:
Nợ 491: 7,09
Có 1011: 7,09
Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 1.283,72 tr
Có 1011: 1.283,72 tr
Tổng gốc + lãi khách hàng nhận được vào lúc tất toán tại ngày 2/1/2022 là 1.290,81 tr
| Ngày | Lần trả lãi | Dư gốc | Số ngày | Lãi suất | Lãi |
| 2/2/2021 | Lần 1 | 200 | 31 | 6% | 1,02 |
| 2/3 | Lần 2 | 201,02 | 28 | 6% | 0,93 |
| 2/4 | Lần 3 | 201,94 | 31 | 6% | 1,03 |
| 2/5 | Lần 4 | 202,97 | 27 | 6% | 0,90 |
| 502,97 | 3 | 6,20% | 0,1034 | ||
| 2/6 | Lần 5 | 503,98 | 30 | 6,20% | 2,57 |
| 2/7 | Lần 6 | 506,55 | 30 | 6,20% | 2,58 |
| 2/8 | Lần 7 | 509,13 | 31 | 6,20% | 2,68 |
| 3/9 | Lần 8 | 511,81 | 29 | 6,20% | 2,52 |
| 1.011,81 | 3 | 6,50% | 0,27 | ||
| 2/10 | Lần 9 | 1.014,60 | 28 | 6,50% | 5,06 |
| 1.264,60 | 1 | 6,50% | 0,23 | ||
| 2/11 | Lần 10 | 1.269,89 | 31 | 6,50% | 7,01 |
| 2/12 | Lần 11 | 1.276,90 | 30 | 6,50% | 6,82 |
| 2/1/2022 | Lần 12 | 1.283,72 | 31 | 6,50% | 7,09 |
| Tổng | 1.290,81 |
Giải bài tập kế toán ngân hàng chương 4 mới cập nhật
Dưới đây là việc định khoản các nghiệp vụ kế toán liên quan từ lúc khách hàng gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm tích lũy tại ngân hàng cho đến khi tất toán vào ngày 2/1/2022:
Ngày 2/1/2021: Khách hàng gửi 200 triệu đồng vào tài khoản tiết kiệm.
Nợ 1011: 200 triệu đồng
Có 4232: 200 triệu đồng
Ngày 2/2/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 1 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = 200 triệu đồng * 31 ngày * 6% / 365 ngày = 1,02 triệu đồng
Nợ 491: 1,02 triệu đồng
Có 4232: 1,02 triệu đồng
Ngày 2/3/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 2 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (200 triệu đồng + 1,02 triệu đồng) * 28 ngày * 6% / 365 ngày = 0,93 triệu đồng
Nợ 491: 0,93 triệu đồng
Có 4232: 0,93 triệu đồng
Ngày 2/4/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 3 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (200 triệu đồng + 1,02 triệu đồng + 0,93 triệu đồng) * 31 ngày * 6% / 365 ngày = 1,03 triệu đồng
Nợ 491: 1,03 triệu đồng
Có 4232: 1,03 triệu đồng
Ngày 29/4/2021: Khách hàng gửi thêm 300 triệu đồng vào tài khoản tiết kiệm.
Nợ 1011: 300 triệu đồng
Có 4232: 300 triệu đồng
Số dư tiền gửi tại ngày 29/4 là 502,97 triệu đồng (200 triệu đồng + 1,02 triệu đồng + 0,93 triệu đồng + 1,03 triệu đồng + 300 triệu đồng).
Ngân hàng bắt đầu tính lãi cho số tiền gửi này với mức lãi suất 6,2% / năm.
Ngày 2/5/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 4 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (502,97 triệu đồng * 27 ngày * 6% / 365 ngày) + (502,97 triệu đồng * 3 ngày * 6,2% / 365 ngày) = 1,0043 triệu đồng
Nợ 491: 1,0043 triệu đồng
Có 4232: 1,0043 triệu đồng
Ngày 2/6/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 5 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (503,98 triệu đồng * 30 ngày * 6,2% / 365 ngày) = 2,57 triệu đồng
Nợ 491: 2,57 triệu đồng
Có 4232: 2,57 triệu đồng
Ngày 2/7/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 6 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (506,55 triệu đồng * 30 ngày * 6,2% / 365 ngày) = 2,58 triệu đồng
Nợ 491: 2,58 triệu đồng
Có 4232: 2,58 triệu đồng
Ngày 2/8/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 7 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (509,13 triệu đồng * 31 ngày * 6,2% / 365 ngày) = 2,68 triệu đồng
Nợ 491: 2,68 triệu đồng
Có 4232: 2,68 triệu đồng
Ngày 31/8/2021: Khách hàng gửi thêm 500 triệu đồng vào tài khoản tiết kiệm.
Nợ 1011: 500 triệu đồng
Có 4232: 500 triệu đồng
Số dư tiền gửi tại ngày 31/8 là 1.011,81 triệu đồng (509,13 triệu đồng + 2,68 triệu đồng + 500 triệu đồng).
Ngân hàng bắt đầu tính lãi cho số tiền gửi này với mức lãi suất 6,5% / năm.
Ngày 3/9/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 8 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (511,81 triệu đồng * 29 ngày * 6,2% / 365 ngày) + (1.011,81 triệu đồng * 3 ngày * 6,5% / 365 ngày) = 2,7946 triệu đồng
Nợ 491: 2,7946 triệu đồng
Có 4232: 2,7946 triệu đồng
Ngày 1/10/2021: Khách hàng gửi thêm 250 triệu đồng vào tài khoản tiết kiệm.
Nợ 1011: 250 triệu đồng
Có 4232: 250 triệu đồng
Ngày 2/10/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 9 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (1.014,60 triệu đồng * 28 ngày * 6,5% / 365 ngày) + (1.264,60 triệu đồng * 1 ngày * 6,5% / 365 ngày) = 5,2843 triệu đồng
Nợ 491: 5,2843 triệu đồng
Có 4232: 5,2843 triệu đồng
Ngày 2/11/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 10 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (1.269,89 triệu đồng * 31 ngày * 6,5% / 365 ngày) = 7,01 triệu đồng
Nợ 491: 7,01 triệu đồng
Có 4232: 7,01 triệu đồng
Ngày 2/12/2021: Ngân hàng trả lãi tháng 11 vào tài khoản tiết kiệm của khách hàng.
Lãi dự trả = (1.276,90 triệu đồng * 30 ngày * 6,5% / 365 ngày) = 6,82 triệu đồng
Nợ 491: 6,82 triệu đồng
Có 4232: 6,82 triệu đồng
Ngày 2/1/2022: Khách hàng đến tất toán tài khoản tiết kiệm.
Lãi dự trả = (1.283,72 triệu đồng * 31 ngày * 6,5% / 365 ngày) = 7,09 triệu đồng
Ngân hàng hạch toán:
Ngân hàng trả lãi:
Nợ 491: 7,09 triệu đồng
Có 1011: 7,09 triệu đồng
Ngân hàng trả gốc:
Nợ 4232: 1.283,72 triệu đồng
Có 1011: 1.283,72 triệu đồng
Tổng gốc + lãi khách hàng nhận được vào lúc tất toán tại ngày 2/1/2022 là 1.290,81 triệu đồng.
>>> Xem thêm về Top 7 app giải bài tập nguyên lý kế toán chính xác, miễn phí qua bài viết của ACC GROUP.
Bài 2: Kế toán ngân hàng
Ngày 17/7/2022, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2022, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2022, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%/tháng.
a) Ngày 17/10/2022, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán:
Để tính lãi suất và số tiền tất toán, chúng ta sẽ sử dụng công thức tính lãi suất đơn giản:
Lãi suất hàng tháng: 0.68% (0.0068 dưới dạng thập phân)
Số tiền gửi ban đầu: 150 triệu đồng
Số tháng gửi tiết kiệm: 3 tháng
Lãi suất cơ bản = 0.0068 x 3 = 0.0204 (tổng lãi suất trong 3 tháng)
Lãi suất tất toán = 0.0204
Số tiền lãi nhận được = Lãi suất tất toán x Số tiền gửi ban đầu
Số tiền lãi nhận được = 0.0204 x 150 triệu = 3 triệu đồng
Số tiền tất toán = Số tiền gửi ban đầu + Số tiền lãi nhận được
Số tiền tất toán = 150 triệu + 3 triệu = 153 triệu đồng
Vậy, vào ngày 17/10/2022, khách hàng có thể tất toán sổ tiết kiệm và nhận được tổng cộng 153 triệu đồng.
b) Ngày 20/9/2022, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2%/tháng:
Tính số tháng gửi tiết kiệm từ ngày 17/7/2022 đến ngày 20/9/2022:
- Số ngày từ 17/7/2022 đến 17/9/2022 là 2 tháng.
- Số ngày từ 17/9/2022 đến 20/9/2022 là 3 ngày.
Tổng số tháng gửi tiết kiệm là 2 tháng và 3 ngày, tương đương 2.1 tháng (0.1 tháng cho 3 ngày).
Lãi suất trả cho trường hợp rút trước hạn: 0.2% (0.002 dưới dạng thập phân) mỗi tháng
Số tiền lãi nhận được = Lãi suất trả cho trường hợp rút trước hạn x Số tiền gửi ban đầu x Số tháng gửi
Số tiền lãi nhận được = 0.002 x 150 triệu x 2.1 = 315 triệu đồng
Vậy, vào ngày 20/9/2022, khách hàng có thể rút trước hạn và sẽ nhận được 315 triệu đồng là số tiền gốc và lãi.
>>> Xem thêm về Top 6 app giải bài tập kế toán ngân hàng nhanh chóng nhất qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Bình luận