Giải bài tập kế toán ngân hàng chương 1 mới cập nhật

Bài 1: Kế toán ngân hàng

Hãy xử lý và hạch toán các nghiệp vụ trên vào TK thích hợp tại thời điểm ngày 1/9/2022 tại NHTM B có các nghiệp vụ sau đây:
1. NH thanh toán cho 20.000 kỳ phiếu 12 tháng phát hành ngày 1/9/2021, mệnh giá 1 tr đ, lãi suất 8%/năm, trả lãi sau.

+ NH trả gốc:
Nợ 431: 20 tỷ
Có 1011: 20 tỷ

+ NH trả lãi:
Nợ 492: 20 tỷ * 365 * 8%/365
Có 1011: 20 tỷ * 365 * 8%/365

2. Nhằm đáp ứng nhu cầu tăng vốn cấp 2, NH phát hành 10.000 Trái phiếu có chiết khấu 0,5%. Mệnh giá 10 tr đ, kỳ hạn 60 tháng, lãi suất 8%/năm. Lãi thanh toán 6 tháng 1 lần.
+ NH phát hành GTCG:

Nợ 1011: 99,5 tỷ
Nợ 432: 0,5 tỷ
Có 431: 100 tỷ

3. NH thanh toán 15.000 trái phiếu phát hành đợt ngày 1/9/2020, mệnh giá 5 tr đ, lãi suất 10%/năm, trả lãi trước.
Nợ 431: 75 tỷ
Có 1011: 75 tỷ

Giải bài tập kế toán ngân hàng chương 1 mới cập nhật

Dưới đây là cách xử lý và hạch toán các nghiệp vụ tại Ngân hàng Thương mại B (NHTM B) vào ngày 1/9/2022:

1. Nhập nghiệp vụ thanh toán cho 20.000 kỳ phiếu 12 tháng được phát hành vào ngày 1/9/2021, mệnh giá 1 triệu đồng, với lãi suất 8% mỗi năm, trả lãi sau:

- Nhưng tài khoản ghi nợ 431: 20 tỷ đồng (số tiền gốc cần trả)
- Những tài khoản ghi có 1011: 20 tỷ đồng (số tiền gốc được trả)
- Những tài khoản ghi nợ 492: 20 tỷ đồng * (365/365) * 8%/365 (số tiền lãi cần trả, tỷ lệ lãi suất hằng ngày)
- Những tài khoản ghi có 1011: 20 tỷ đồng * (365/365) * 8%/365 (số tiền lãi đã trả)

2. Nhập nghiệp vụ phát hành 10.000 trái phiếu cấp 2 có chiết khấu 0,5%. Mệnh giá 10 triệu đồng, kỳ hạn 60 tháng, lãi suất 8% mỗi năm, thanh toán lãi sau 6 tháng:

- Những tài khoản ghi nợ 1011: 99,5 tỷ đồng (số tiền gốc được huy động)
- Những tài khoản ghi nợ 432: 0,5 tỷ đồng (chiết khấu)
- Những tài khoản ghi có 431: 100 tỷ đồng (số tiền trái phiếu phát hành)
- Đối với lãi thanh toán sau 6 tháng, bạn cần xử lý nghiệp vụ trong từng kỳ thanh toán lãi.

3. Nhập nghiệp vụ thanh toán cho 15.000 trái phiếu phát hành vào ngày 1/9/2020, mệnh giá 5 triệu đồng, với lãi suất 10% mỗi năm, trả lãi trước:

- Những tài khoản ghi nợ 431: 75 tỷ đồng (số tiền gốc cần trả)
- Những tài khoản ghi có 1011: 75 tỷ đồng (số tiền gốc đã trả)

Hãy chắc chắn rằng bạn thực hiện việc này theo quy tắc kế toán và quy định của ngân hàng cụ thể, và kiểm tra lại với phòng kế toán của NHTM B nếu cần thiết.

>>> Xem thêm về Top 7 app giải bài tập nguyên lý kế toán chính xác, miễn phí qua bài viết của ACC GROUP.

Bài 2: Kế toán ngân hàng

 Ngân hàng phát hành GTCG kỳ hạn 24 tháng, với tổng mệnh giá 1.000 triệu đồng, lãi suất 8%/năm, trả lãi trước. Số tiền thu được là 820 triệu bằng tiền mặt
Nợ 1011: 820 tr
Nợ 388: 1.000 * 730 * 8%/365 = 160 tr
Nợ 432: 20 tr
Có 431: 1.000 tr

Câu chuyện về Ngân hàng phát hành GTCG kỳ hạn 24 tháng với tổng mệnh giá 1.000 triệu đồng, lãi suất 8%/năm và phương thức trả lãi trước có vẻ đã bị nhầm lẫn một chút. Để làm rõ, chúng ta có thể sắp xếp lại thông tin như sau:

1. Tổng mệnh giá của GTCG: 1.000 triệu đồng.
2. Lãi suất là 8% mỗi năm.
3. Kỳ hạn là 24 tháng.
4. Ngân hàng thu được 820 triệu đồng tiền mặt.

Giải quyết nợ và tài sản của ngân hàng:

- Nợ 1011: 820 triệu đồng (số tiền thu được từ việc phát hành GTCG).
- Nợ 388: Lãi suất 8%/năm tính theo kỳ hạn 24 tháng:

Lãi = (1.000 triệu đồng * 8% * 2 năm) / 100 = 160 triệu đồng.

- Nợ 432: 20 triệu đồng (giả định).
- Có 431: 1.000 triệu đồng (giả định).

Nếu có bất kỳ thông tin nào khác hoặc sửa đổi cụ thể trong kịch bản của bạn, vui lòng cung cấp thêm thông tin để chúng tôi có thể giúp bạn hiểu rõ hơn.

>>> Xem thêm về Top 6 app giải bài tập kế toán ngân hàng nhanh chóng nhất qua bài viết của ACC GROUP.