Gia hạn nộp thuế trong

Trải qua những biến động và thách thức của nền kinh tế toàn cầu, năm 2023 đang là một giai đoạn quan trọng, đặt ra nhiều thách thức và cơ hội cho doanh nghiệp và cá nhân. Trong bối cảnh này, việc gia hạn nộp thuế trở thành một chủ đề quan trọng, thu hút sự quan tâm của nhiều bên liên quan. Bài viết này sẽ đi sâu vào tình hình và những yếu tố ảnh hưởng đến quyết định gia hạn nộp thuế trong năm 2023, cũng như những vấn đề liên quan đến việc thực hiện quy định này.

Gia hạn nộp thuế trong năm 2023

I. Đối tượng được gia hạn: 

(1) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất: 

Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản; Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế; Xây dựng; Xuất bản; Điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc; Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng); Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị; Thoát nước và xử lý nước thải. 

(2) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh: 

Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản; Dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch; Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim; Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin; Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng. 

(3) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm. 

(4) Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của pháp luật. 

II. Gia hạn nộp thuế trong năm 2023

Đối tượng được gia hạn (Điều 3):

Các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động trong các lĩnh vực kinh tế sau đây:

1. Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
2. Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt may; sản xuất da và các sản phẩm liên quan; chế biến gỗ và sản xuất các sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và nhựa; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và các động cơ khác; sản xuất nội thất.
3. Xây dựng.
4. Hoạt động xuất bản; điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
5. Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không áp dụng cho thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên theo hiệp định, hợp đồng).
6. Sản xuất đồ uống; in ấn, sao chép bản ghi đa dạng; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.
7. Xử lý nước và xử lý nước thải.
8. Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.
9. Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tour du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tour du lịch.
10. Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, giải trí; hoạt động chiếu phim.
11. Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.
12. Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
13. Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
14. Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP của Chính phủ.

Ngành kinh tế và lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định tại các trường hợp trên là ngành, lĩnh vực mà họ có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2022 hoặc 2023.

Thời gian gia hạn thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu) như sau: 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng từ tháng 3 đến tháng 5 năm 2023 và quý I năm 2023; 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 6 năm 2023 và quý II năm 2023; 04 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 7 năm 2023; 03 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 8 năm 2023. Thời gian gia hạn tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I, quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 của doanh nghiệp, tổ chức tại Điều 3. Thời gian gia hạn là 03 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Gia hạn thời hạn nộp thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2023 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực tại Điều 3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn chậm nhất là ngày 30 tháng 12 năm 2023.

Gia hạn nộp tiền thuê đất:

Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2023 của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng tại Điều 3, đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn là 06 tháng, tính từ ngày 31/5/2023 đến ngày 30/11/2023.

Về thủ tục gia hạn:

Người nộp thuế thuộc đối tượng được gia hạn gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất (bằng phương thức điện tử; gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính) theo Mẫu tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng (hoặc theo quý) theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Trong trường hợp Giấy đề nghị gia hạn không được nộp cùng với thời điểm nộp hồ sơ khai thuế tháng (hoặc theo quý), thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 9 năm 2023; cơ quan thuế vẫn thực hiện gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất của các kỳ phát sinh được gia hạn trước thời điểm nộp Giấy đề nghị gia hạn.

Trong trường hợp người nộp thuế có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm truyền thông tin gửi Giấy đề nghị gia hạn cho cơ quan thuế quản lý có liên quan.

Nghị định có hiệu lực từ ngày 14/4/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Sau thời gian gia hạn theo Nghị định này, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất được thực hiện theo quy định hiện hành.

III. Công ty luật ACC giải đáp các câu hỏi thường gặp

Câu hỏi: Làm thế nào để gia hạn nộp thuế trong năm 2023?
Câu trả lời: Để gia hạn nộp thuế trong năm 2023, bạn có thể đăng ký qua hệ thống điện tử của Cơ quan Thuế hoặc nộp đơn xin gia hạn trực tiếp tại cơ sở thuế. Thời gian gia hạn thường là 1-3 tháng tùy thuộc vào quy định cụ thể của cơ quan thuế địa phương.

Câu hỏi: Có phí nào phải thanh toán khi gia hạn nộp thuế trong năm 2023 không?
Câu trả lời: Thường xuyên, việc gia hạn nộp thuế không phải là miễn phí và bạn sẽ phải thanh toán một khoản phí gia hạn. Mức phí này có thể thay đổi tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế và thời gian gia hạn mong muốn.

Câu hỏi: Nếu tôi đã gia hạn nộp thuế, làm thế nào để biết được thời hạn mới cụ thể là bao lâu?
Câu trả lời: Sau khi yêu cầu gia hạn được chấp nhận, bạn sẽ nhận được thông báo chính thức từ cơ quan thuế về thời hạn mới cụ thể. Thông thường, thời hạn gia hạn được thông báo qua email hoặc thư tín điện tử, và bạn cũng có thể kiểm tra trực tuyến trên trang web của Cơ quan Thuế để biết thông tin chi tiết về thời hạn mới của bạn.