Dự án đầu tư mở rộng là gì?Các tiêu chí của dự án đầu tư mở rộng

Các dự án đầu tư mở rộng là việc phát triển dự án đang hoạt động bằng cách mở rộng quy mô, tăng công suất, đổi mới công nghệ, giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường. Nhà nước thường áp dụng các chính sách ưu đãi như miễn thuế, hỗ trợ vốn, đất đai, cũng như hỗ trợ kỹ thuật và đào tạo nhân lực.

Dự án đầu tư mở rộng là gì?Các tiêu chí của dự án đầu tư mở rộng

1.Dự án đầu tư mở rộng là gì?

Dự án đầu tư mở rộng được định nghĩa trong Luật đầu tư 2020 như là một loại dự án đầu tư tiến hành phát triển các dự án đầu tư hiện đang hoạt động thông qua việc mở rộng quy mô, tăng công suất sản xuất, áp dụng công nghệ mới, giảm ô nhiễm, hoặc cải thiện môi trường.

Điều này có thể hiểu là các doanh nghiệp hoặc tổ chức đầu tư đã có dự án đầu tư đang hoạt động và sau đó quyết định mở rộng hoặc nâng cấp dự án này. Cụ thể, mở rộng quy mô có thể bao gồm việc xây dựng thêm nhà máy, nhà xưởng, hoặc các cơ sở sản xuất mới. Tăng công suất sản xuất đề cập đến việc tăng khả năng sản xuất của dự án, có thể thông qua việc tăng số lượng sản phẩm hoặc dịch vụ sản xuất ra. Áp dụng công nghệ mới thường liên quan đến việc cập nhật và sử dụng công nghệ tiên tiến hơn để cải thiện hiệu suất hoạt động của dự án. Trong khi đó, việc giảm ô nhiễm hoặc cải thiện môi trường là nhằm mục đích làm giảm tác động tiêu cực của hoạt động sản xuất đến môi trường xung quanh.

Như vậy, dự án đầu tư mở rộng không chỉ là việc mở rộng quy mô sản xuất mà còn có thể bao gồm việc nâng cao chất lượng sản phẩm, tối ưu hóa quy trình sản xuất, và cải thiện ảnh hưởng đến môi trường. Điều này thể hiện sự nỗ lực của các doanh nghiệp trong việc tăng cường năng lực sản xuất và phát triển bền vững.

2. Điều kiện được đầu tư mở rộng 

Điều kiện được đầu tư mở rộng như sau:

• Dự án đầu tư mở rộng phải là dự án đang hoạt động, bao gồm việc mở rộng quy mô sản xuất, tăng công suất hoặc đổi mới công nghệ sản xuất.
• Dự án phải thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
• Doanh nghiệp phải đáp ứng ít nhất một trong ba tiêu chí sau:
• a. Tăng trưởng doanh thu hàng năm từ 20% trở lên trong ba năm gần đây.
• b. Tăng trưởng doanh thu hàng năm từ 10% trở lên, song sản lượng sản xuất hoặc công suất hoạt động từ 20% trở lên trong ba năm gần đây.
• c. Tăng trưởng doanh thu hàng năm từ 10% trở lên, song lợi nhuận trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh đạt trên 20% doanh thu hoặc thu nhập trước thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên 10 tỷ đồng/năm trong ba năm gần đây.
• Dự án mở rộng phải được thực hiện tại lĩnh vực hoặc địa bàn thuộc phạm vi ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Đối với doanh nghiệp chọn hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo dự án đang hoạt động cho thời gian còn lại, dự án mở rộng phải thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi thuế theo quy định và cũng phải thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn với dự án đang hoạt động.

3. Đối tượng nào của dự án đầu tư mở rộng được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong dự án đầu tư mở rộng bao gồm các loại dự án sau:

• Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề được ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
• Dự án đầu tư tại các địa bàn được ưu đãi đầu tư theo quy định của pháp luật.
• Dự án đầu tư có quy mô vốn từ 6.000 tỷ đồng trở lên và thực hiện giải ngân tối thiểu 6.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư. Đồng thời, dự án này phải đáp ứng một trong các tiêu chí sau: có tổng doanh thu tối thiểu đạt 10.000 tỷ đồng mỗi năm trong thời gian chậm nhất sau 03 năm kể từ năm có doanh thu hoặc sử dụng trên 3.000 lao động.
• Dự án đầu tư xây dựng nhà ở xã hội; dự án đầu tư tại vùng nông thôn sử dụng từ 500 lao động trở lên; dự án đầu tư sử dụng lao động là người khuyết tật theo quy định của pháp luật.
• Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ, tổ chức khoa học và công nghệ; dự án có chuyển giao công nghệ thuộc Danh mục công nghệ khuyến khích chuyển giao theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ; cơ sở ươm tạo công nghệ, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật về công nghệ cao, pháp luật về khoa học và công nghệ; doanh nghiệp sản xuất, cung cấp công nghệ, thiết bị, sản phẩm và dịch vụ phục vụ các yêu cầu về bảo vệ môi trường theo quy định của pháp luật về bảo vệ môi trường.
• Dự án đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển.
• Đầu tư kinh doanh chuỗi phân phối sản phẩm của doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Như vậy, các doanh nghiệp và dự án đầu tư mở rộng thuộc vào các loại trên sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật.

4. Các tiêu chí của dự án đầu tư mở rộng

Các tiêu chí của dự án đầu tư mở rộng được quy định cụ thể như sau:

Các tiêu chí của dự án đầu tư mở rộng

• Tăng nguyên giá tài sản cố định: Dự án phải đạt nguyên giá tài sản cố định tăng thêm từ 20 tỷ đồng trở lên, tuỳ thuộc vào lĩnh vực và địa bàn thực hiện.
• Tăng tỷ trọng nguyên giá tài sản: Tỷ trọng nguyên giá tài sản tăng thêm ít nhất 20% so với tổng nguyên giá trước khi đầu tư.
• Tăng công suất thiết kế: Công suất thiết kế phải tăng ít nhất 20% so với công suất ban đầu được xác định trong luận chứng kinh tế kĩ thuật.

5. Một số trường hợp khác đối với ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng

Một số trường hợp khác đối với ưu đãi theo diện đầu tư mở rộng bao gồm các tình huống sau:

• Doanh nghiệp không hạch toán riêng cho dự án mở rộng: Trong trường hợp doanh nghiệp không hạch toán riêng cho dự án mở rộng, thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng sẽ được xác định dựa trên tỷ lệ giữa nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới và tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp.
• Thời gian miễn thuế, giảm thuế: Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm dự án mở rộng hoàn thành và đưa vào sản xuất, kinh doanh có thu nhập. Trong trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu kể từ năm có doanh thu từ dự án mở rộng, thời gian miễn thuế, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ tư.
• Nâng cấp, thay thế công nghệ: Doanh nghiệp đang hoạt động có thể được hưởng ưu đãi thuế khi thực hiện các hoạt động nâng cấp, thay thế, đổi mới công nghệ của dự án đang hoạt động thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn ưu đãi thuế.
• Dự án đầu tư từ việc chuyển đổi sở hữu, chia, tách, sáp nhập: Doanh nghiệp có dự án đầu tư từ các hoạt động chuyển đổi sở hữu, chia, tách, sáp nhập có thể kế thừa các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp của dự án hoặc doanh nghiệp trước khi thực hiện các hoạt động chuyển đổi.
• Đầu tư bổ sung máy móc, thiết bị thường xuyên: Trong giai đoạn từ năm 2009 đến 2013, doanh nghiệp có dự án đầu tư đang được hưởng ưu đãi thuế có thể tiếp tục được hưởng ưu đãi cho phần thu nhập tăng thêm từ việc bổ sung máy móc, thiết bị thường xuyên.

Những trường hợp trên đều được điều chỉnh và quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp và các chính sách hỗ trợ đầu tư mở rộng của nhà nước. Điều này giúp doanh nghiệp có cơ hội tối ưu hóa lợi ích từ các hoạt động đầu tư mở rộng và đóng góp vào sự phát triển kinh tế của đất nước. Trên đây là toàn bộ thông tin về Dự án đầu tư mở rộng là gì? ACC đã giúp bạn giải đáp. Mọi thắc mắc khác vui lòng liên hệ về ACC nhé!