Điều chỉnh tờ khai thuế TNCN tháng quý

Trong quá trình quản lý tài chính cá nhân, việc điều chỉnh tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) tháng quý là một phần quan trọng giúp bảo đảm tính chính xác và tuân thủ các quy định thuế. Đối với người đóng thuế, việc hiểu rõ quy trình và các điều chỉnh cần thiết trong tờ khai TNCN không chỉ giúp họ tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa nghệ thuật tài chính cá nhân của mình. Bài viết này sẽ đưa ra cái nhìn tổng quan về quy trình điều chỉnh tờ khai TNCN tháng quý, cũng như những điểm quan trọng cần lưu ý để đảm bảo tính hiệu quả và pháp lý của quá trình này.

Điều chỉnh tờ khai thuế TNCN tháng quý

1. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân

Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân có sai sót, công ty cổ phần khai bổ sung như sau:

- Trường hợp công ty cổ phần phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai, sót

Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.

- Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của công ty cổ phần

Công ty cổ phần vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; tuy nhiên công ty có thể bị cơ quan thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính nếu thực hiện các hành vi:

+ Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu (quy định cụ thể tại Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019);

+ Hành vi trốn thuế (quy định cụ thể tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019).

- Trường hợp sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của công ty cổ phần

+ Công ty cổ phần được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu và hành vi trốn thuế;

+ Công ty cổ phần phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung sẽ làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.

2. Điều chỉnh tờ khai thuế TNCN tháng quý

Theo điều 7 – Nghị định 126/2020/NĐ-CP :
“4. Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp
Tờ khai bổ sung.
Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp
số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai
quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có
sai, sót tương ứng.
b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế
phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại.
Người nộp thuế chỉ được khai b

3. Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân

Công ty cổ phần nộp hồ sơ khai bổ sung bao gồm các giấy tờ sau:

- Tờ khai bổ sung (theo Mẫu số 01/KHBS Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);

- Bản giải trình khai bổ sung (theo Mẫu số 01-1/KHBS Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);

- Các tài liệu có liên quan.

Tuy nhiên, công ty cần lưu ý:

Hồ sơ khai thuế bổ sung trong một số trường hợp đặc biệt bao gồm các giấy tờ sau:

(1) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế (tức là không làm thay đổi số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được khấu trừ, miễn, giảm, hoàn, không thu):

Công ty cổ phần chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

(2) Trường hợp khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả:

Công ty cổ phần phải nộp đầy đủ hồ sơ khai bổ sung (bao gồm tờ khai bổ sung, bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan) và nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).

Công ty còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước số tiền chậm nộp, được xác định cụ thể như sau:

- Thời điểm phát sinh số tiền chậm nộp:

+ Khai bổ sung dẫn đến tăng số tiền thuế phải nộp: Công ty cổ phần phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu (đối với hàng hóa xuất, nhập khẩu).

+ Khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả: Công ty cổ phần phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;

 - Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi.

- Thời gian tính tiền chậm nộp: được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm đã nộp vào ngân sách nhà nước.

(3) Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

4. Công ty luật ACC giải đáp các câu hỏi thường gặp    

1. Câu hỏi: Làm thế nào để điều chỉnh tờ khai thuế TNCN cho tháng hoặc quý trước?

   Câu trả lời: Bạn có thể thực hiện điều chỉnh bằng cách truy cập trang web của Cơ quan Thuế và sử dụng chức năng "Sửa đổi tờ khai" trực tuyến. Ngoài ra, bạn cũng có thể nộp tờ khai điều chỉnh tại văn phòng thuế cấp huyện hoặc chi nhánh thuế gần nơi bạn cư trú.

2. Câu hỏi: Tôi đã gửi tờ khai thuế TNCN nhưng phát hiện có sai sót, làm thế nào để sửa chữa thông tin đã khai?

   Câu trả lời: Để sửa chữa thông tin sai sót trong tờ khai thuế TNCN, bạn có thể đăng nhập vào hệ thống trực tuyến của Cơ quan Thuế, chọn mục "Sửa đổi tờ khai" và thực hiện các bước cần thiết. Nếu đã nộp tờ khai, bạn cũng có thể đến văn phòng thuế để yêu cầu sửa lỗi.

3. Câu hỏi: Tôi cần điều chỉnh thông tin thu nhập trong tờ khai thuế TNCN cho quý trước, thời gian làm thế nào và có cần các giấy tờ hỗ trợ nào?

   Câu trả lời: Bạn có thể điều chỉnh thông tin thu nhập bằng cách nộp tờ khai điều chỉnh trước hạn chót quy định của Cơ quan Thuế. Đối với giấy tờ hỗ trợ, bạn cần chuẩn bị các chứng từ liên quan đến thu nhập và các khoản giảm trừ. Đảm bảo rằng bạn giữ lại bản sao các giấy tờ này để có thể cung cấp khi được yêu cầu.

Tổng kết lại, việc điều chỉnh tờ khai thuế TNCN tháng quý không chỉ là một nhiệm vụ cần thiết mà còn là một cơ hội để mỗi người đóng thuế kiểm soát tốt hơn về tài chính cá nhân của mình. Bằng cách này, họ có thể tối ưu hóa các quyền lợi thuế và tránh những vấn đề pháp lý có thể phát sinh. Qua bài viết này, hy vọng độc giả đã có cái nhìn rõ ràng hơn về quy trình điều chỉnh tờ khai TNCN và có thêm kiến thức để tự tin hơn trong quản lý tài chính cá nhân của mình.