Trong năm 2023, quy định đóng thuế cho thuê nhà đã thay đổi và trở nên rõ ràng hơn. Đối với các hộ kinh doanh cá thể và cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, việc đóng thuế trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về quy định đóng thuế cho thuê nhà năm 2023, cùng với hướng dẫn kê khai thuế và một số câu hỏi thường gặp liên quan đến chủ đề này.
Hướng dẫn đăng ký thuế cho thuê tài sản chi tiết 2023
1. Doanh thu đóng thuế cho thuê nhà
Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu đóng thuế của hộ kinh doanh cá thể cho thuê nhà được xác định như sau:
- Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ kinh doanh cá thể có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Hộ kinh doanh cá thể theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
>>> Xem thêm về Hướng dẫn chi tiết cách đăng ký thuế điện tử cá nhân qua bài viết của ACC GROUP.
2. Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023
Việc kê khai thuế cho thuê nhà năm 2023 đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cho thuê nhà được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Dưới đây là các điểm quan trọng:
(1) Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế phải đáp ứng các yêu cầu sau:
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân) theo mẫu số 01/TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng) theo mẫu số 01-1/BK-TTS ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Bản sao Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.
(2) Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019.
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà (trừ bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú.
- Cá nhân có thu nhập từ cho thuê bất động sản tại Việt Nam nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê.
(3) Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế quy định tại điểm a khoản 2 và khoản 3 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
(4) Thời hạn nộp thuế
Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Câu hỏi thường gặp
- Làm thế nào để xác định doanh thu từ cho thuê nhà?
Để xác định doanh thu từ cho thuê nhà, bạn cần tính tổng số tiền thu được từ việc cho thuê nhà trong năm dương lịch. Nếu doanh thu của bạn từ hoạt động này là 100 triệu đồng trở xuống, bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Tôi phải nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Nơi nộp hồ sơ khai thuế phụ thuộc vào loại thuế và thu nhập của bạn. Thông thường, bạn nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi bạn cư trú hoặc nơi có bất động sản cho thuê.
- Tôi phải nộp thuế vào thời hạn nào?
Thời hạn nộp thuế thường là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Đảm bảo nộp thuế đúng hạn để tránh phạt và xử lý theo quy định của pháp luật.
Như vậy, việc nắm rõ quy định đóng thuế cho thuê nhà năm 2023 và tuân thủ các hướng dẫn kê khai thuế là rất quan trọng để đảm bảo tính chính xác và tránh các rủi ro pháp lý. Đừng ngần ngại tham khảo thêm thông tin hoặc tìm kiếm sự hỗ trợ từ chuyên gia thuế nếu cần thiết.
>>> Xem thêm về Hướng dẫn cách đăng ký thuế thu nhập cá nhân 2023 qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Bình luận