Các trường hợp bị đóng mã số thuế doanh nghiệp [Mới 2024]

Trong một số trường hợp thực tế những doanh nghiệp việc kinh doanh không có lợi nhuận, không còn phù hợp nữa các doanh nghiệp sẽ thực hiện việc đóng mã số thuế, hoặc một số doanh nghiệp bị đóng mã số thuế do vi phạm quy định. Vậy các trường hợp bị đóng mã số thuế như thế nào, các quy định ra sao, bài viết sau ACC sẽ cung cấp cho các bạn đọc những thông tin cần thiết về các trường hợp bị đóng mã số thuế.

Các trường hợp bị đóng mã số thuế doanh nghiệp

1. Mã số thuế doanh nghiệp là gì, Đóng mã số thuế là gì?

1.1 Mã số thuế doanh nghiệp là gì?

Mã số thuế doanh nghiệp là một dãy các chữ số được mã hoá theo một nguyên tắc thống nhất để cấp cho từng người nộp thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác theo quy định của Luật, Pháp lệnh thuế, phí và lệ phí (gọi chung là Pháp luật về thuế), bao gồm cả người nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

1.2 Đóng mã số thuế là gì?

Đóng mã số thuế là trạng thái mã số thuế của doanh nghiệp trên hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế bị khóa, bị đóng buộc công ty bị phải ngừng hoạt động, không thể thực hiện các công việc liên quan đến mã số thuế như: nộp tờ khai, nộp thuế, thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh

Việc tra cứu nợ thuế của cá nhân, doanh nghiệp, hộ kinh doanh… hiện nay đã được đơn giản hoá bằng cách chỉ cần truy cập vào website trang thông tin của chi cục thuế là bạn có thể dễ dàng kiểm tra ở bất kì đâu thông qua số CMND/CCCD. Trong bài viết này, ACC sẽ hướng dẫn cách tra cứu nợ thuế điện tử đơn giản nhất cho quý bạn đọc

2. Các trường hợp bị đóng mã số thuế.

2.1 Các trường hợp bị đóng mã số thuế

• Không hoạt động tại trụ sở đăng ký kinh doanh: Cán bộ cơ sở kiểm tra trụ sở công ty nhưng không thấy treo biển hiệu và không có hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký
• Không nộp tờ khai thuế: do giám đốc doanh nghiệp không nắm vững quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế dẫn đến không nộp tờ khai ở một hoặc nhiều kỳ liên tục
• Không nộp tiền thuế khi có phát sinh
• Không phản hồi thông báo của cơ quan thuế về các vấn đề nêu trên khi cơ quan thuế gửi thông báo quá 3 lần

Khi bị đóng mã số thuế thì các doanh nghiệp không thể thực hiện những việc như sau:

• Không được xuất hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn giá trị gia tăng
• Không được chấp nhận các loại tờ khai đã nộp qua hệ thống thuế điện tử:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế thu nhập cá nhân (nếu có)
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
• Các loại báo cáo quyết toán năm như: quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp,, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, bộ báo cáo tài chính năm,…

2.2 Doanh nghiệp phải làm gì trước khi đóng mã số thuế?

Theo quy định tại Điều 15 Thông tư 105/2020/TT-BTC thì doanh nghiệp phải thực hiện các công việc sau trước khi đóng mã số thuế.

• Nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định của pháp luật về hoá đơn
• Hoàn thành nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế, nộp thuế và xử lý số tiền thuế nộp thừa, số thuế giá trị gia tăng chưa được khấu trừ nếu có) theo quy định tại Điều 43, 44, 47, 60, 67, 68, 70, 71 Luật Quản lý thuế với cơ quan quản lý thuế
• Trường hợp đơn vị chủ quản có các đơn vị phụ thuộc thì toàn bộ các đơn vị phụ thuộc phải hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế trước khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế của đơn vị chủ quản.

3. Các doanh nghiệp khi bị đóng mã số thuế nhưng vẫn thực hiện xuất hoá đơn sẽ có các mức phạt như thế nào?

Các mức phạt được quy định như sau:

Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.

Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn và các trường hợp cụ thể xác định là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn thực hiện theo quy định tại Nghị định của Chính phủ và Thông tư của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

4. Câu hỏi thường gặp

Khi nào doanh nghiệp bị đóng mã số thuế?

Không hoạt động tại trụ sở đăng ký kinh doanh: Cán bộ cơ sở kiểm tra trụ sở công ty nhưng không thấy treo biển hiệu và không có hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký;

Không nộp tờ khai thuế: do giám đốc doanh nghiệp không nắm vững quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế dẫn đến không nộp tờ khai ở một hoặc nhiều kỳ liên tục;

Không nộp tiền thuế khi có phát sinh;

Không phản hồi thông báo của cơ quan thuế về các vấn đề nêu trên khi cơ quan thuế gởi thông báo quá 3 lần.

Các việc không thể thực hiện khi bị khóa mã số thuế?

Không được xuất hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn giá trị gia tăng;

Không được chấp nhận các loại tờ khai đã nộp qua hệ thống thuế điện tử:

Tờ khai thuế giá trị gia tăng, tờ khai thuế TNCN (nếu có);

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;

Các loại báo cáo quyết toán năm như: quyết toán thuế TNDN, quyết toán thuế TNCN, bộ báo cáo tài chính năm,…

Đối tượng nộp thuế bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (đóng mã số thuế) khi vi phạm các hành vi?

Người nộp thuế ngừng khai thuế, nộp thuế mà không thông báo với cơ quan thuế;

Quá thời hạn nộp tờ khai và nộp thuế, cơ quan thuế gửi công văn thông báo mà không có phản hồi từ phía người nộp thuế;

Khi cơ quan thuế kiểm tra không thấy người nộp thuế hoạt động tại cơ sở đã đăng ký với cơ quan thuế;

Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc giải thể, phá sản;

Doanh nghiệp bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;

Tổ chức lại doanh nghiệp (chia, tách, sáp nhập, hợp nhất).

Cách khôi phục mã số thuế khi doanh nghiệp bị đóng mã số thuế?

Doanh nghiệp chỉ có thể khôi phục được mã số thuế trong trường hợp doanh nghiệp ở tình trạng cơ quan thuế đã ban hành Thông báo người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký nhưng cơ quan đăng ký kinh doanh chưa ban hành Quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, người nộp thuế có văn bản đề nghị cơ quan thuế khôi phục mã số thuế và cam kết thanh toán các nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước, chấp hành việc xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Như vậy bài viết trên đã cung cấp các thông tin về các trường hợp bị đóng mã số thuế và một số quy định về các trường hợp bị đóng mã số thuế. Hy vọng bài viết trên sẽ giúp ích cho các bạn đọc biết về các quy định về việc đóng mã số thuế doanh nghiệp.

Nếu có thắc mắc gì về đóng mã số thuế trong trường hợp nào hay các nghiệp vụ kế toán khác hãy liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn và hỗ trợ.

Dịch vụ về đóng mã số thuế tại Công ty luật ACC hãy liên hệ để được giúp đỡ nhé.