Bài tập kiểm toán 2 có lời giải chi tiết, rõ ràng

Bài tập kiểm toán 2

Bài tập kiểm toán 2 có lời giải chi tiết, rõ ràng

Bài 1: Cho biết những thủ tục kiểm soát đối với tiền cần được áp dụng để ngăn chặn các sai phạm có thể xảy ra sau đây:

a) Thủ quỹ không ghi nhận doanh thu bán hàng thu tiền mặt vào sổ và biển thủ số tiền nhận được

b) Nhân viên bán hàng không ghi nhận tiền thu từ các khoản phải thu khách hàng vào sổ và biển thủ số tiền nhận được

c) Kế toán chi tiết ghi sót ở sổ chi tiết một số khoản thu được từ khách hàng.

d) Kế toán biển thủ tiền thu từ khách hàng bằng cách ghi Có tài khoản Phải thu khách hàng (nhằm xóa sổ) đối ứng với ghi Nợ tài khoản Chi phí.

e) Chi tiền cho hóa đơn dù hàng hóa chưa nhận (theo hợp đồng, công ty chỉ thanh toán tiền sau khi nhận hàng).

f) Chi tiếp khách nhưng ghi Nợ tài khoản hàng hóa.

Bài 2: Giả sử bạn đang kiểm toán khoản mục tiền cho báo cáo tài chính của niên độ kết thúc vào ngày 31/12, hãy cho biết mục tiêu kiểm toán có liên quan đến các thủ tục kiểm toán sau:

a) Đếm và liệt kê các loại tiền mặt tồn quỹ vào ngày 31/12

b) Dựa trên sổ phụ ngân hàng để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ tiền gởi ngân hàng trên sổ kế toán từ ngày 25/12/200x đến ngày 09/01/200x+1

c) Kiểm tra các nghiệp vụ chuyển tiền phát sinh vào tuần lễ cuối cùng của niên độ trước và tuần lễ đầu tiên của niên độ sau.

d) Điều tra các séc có số tiền lớn hay bất thường thanh toán cho các chi nhánh của công ty.

>>> Xem thêm về Bài tập tình huống kiểm toán có lời giải chi tiết qua bài viết của ACC GROUP.

Bài 1:

a) Thủ tục kiểm soát để ngăn chặn thủ quỹ không ghi nhận doanh thu bán hàng thu tiền mặt vào sổ và biến thủ số tiền nhận được có thể bao gồm việc kiểm tra các bước sau:
- Xác minh dữ liệu bán hàng và thu tiền mặt để so sánh với hồ sơ ghi nhận doanh thu.
- Kiểm tra sổ quỹ và các giao dịch tiền mặt để đảm bảo rằng mọi khoản thu tiền đã được ghi rõ ràng và đầy đủ.
- So sánh số tiền nhận được với số tiền đã ghi nhận trong sổ sách.

b) Để ngăn chặn nhân viên bán hàng không ghi nhận tiền thu từ các khoản phải thu khách hàng vào sổ và biển thủ số tiền nhận được, có thể thực hiện các thủ tục kiểm soát sau:
- Xác minh các hồ sơ bán hàng và phiếu thu tiền để đảm bảo rằng mọi khoản thu đã được ghi chính xác và kịp thời.
- Kiểm tra sổ sách để đảm bảo rằng các khoản phải thu từ khách hàng đã được ghi nhận đúng cách.

c) Đối với trường hợp kế toán chi tiết ghi sót ở sổ chi tiết một số khoản thu được từ khách hàng, thủ tục kiểm soát có thể bao gồm:
- Kiểm tra các giao dịch trong sổ chi tiết để đảm bảo rằng chúng đã được ghi đúng, không thiếu sót hoặc sai sót.
- So sánh các dữ liệu trong sổ chi tiết với các nguồn tài liệu gốc như hóa đơn, biên nhận hoặc phiếu thu.

d) Để ngăn chặn kế toán biến thủ tiền thu từ khách hàng bằng cách ghi Có tài khoản Phải thu khách hàng đối ứng với ghi Nợ tài khoản Chi phí, thủ tục kiểm soát có thể bao gồm:
- Kiểm tra các giao dịch để đảm bảo rằng chúng được phản ánh đúng trên sổ sách.
- Xác minh tính hợp lệ của các khoản chi phí và tiền thu từ khách hàng để đảm bảo rằng chúng không bị ghi sai lệch.

e) Để ngăn chặn chi tiền cho hóa đơn dù hàng hóa chưa nhận, thủ tục kiểm soát có thể bao gồm việc:
- Xác minh rằng việc chi tiền cho hóa đơn chỉ được thực hiện sau khi hàng hóa đã được nhận và kiểm tra chất lượng.
- Kiểm tra các hồ sơ hóa đơn và biên nhận để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các khoản chi tiền.

f) Để ngăn chặn việc chi tiền cho khách nhưng ghi Nợ tài khoản hàng hóa, thủ tục kiểm soát có thể bao gồm:
- Xác minh tính chính xác của các giao dịch chi tiền và xem xét rằng chúng được ghi đúng tài khoản liên quan.
- So sánh thông tin trong sổ sách với các hồ sơ giao dịch để đảm bảo tính đúng đắn của việc ghi nợ tài khoản hàng hóa.

Bài 2:

a) Mục tiêu kiểm toán liên quan đến việc đếm và liệt kê các loại tiền mặt tồn quỹ vào ngày 31/12 bao gồm xác minh tính chính xác và tồn tại của tiền mặt tồn quỹ tại ngày đó.

b) Mục tiêu kiểm toán liên quan đến việc dựa trên sổ phụ ngân hàng để kiểm tra việc ghi chép các nghiệp vụ tiền gởi ngân hàng trên sổ kế toán từ ngày 25/12/200x đến ngày 09/01/200x+1 bao gồm xác minh tính chính xác và kịp thời của các giao dịch tiền gởi ngân hàng trong khoảng thời gian đó.

c) Mục tiêu kiểm toán liên quan đến việc kiểm tra các nghiệp vụ chuyển tiền phát sinh vào tuần lễ cuối cùng của niên độ trước và tuần lễ đầu tiên của niên độ sau bao gồm xác minh tính hợp lệ của các khoản chuyển tiền và việc ghi chép chúng đúng kế toán.

d) Mục tiêu kiểm toán liên quan đến điều tra các séc có số tiền lớn hay bất thường thanh toán cho các chi nhánh của công ty bao gồm xác minh tính hợp lệ của các séc và thanh toán, cũng như xem xét các giao dịch để đảm bảo tính chính xác và đúng đắn của việc thanh toán cho các chi nhánh.

>>> Xem thêm về Bài tập tình huống kiểm toán nội bộ kèm lời giải qua bài viết của ACC GROUP.