Đề bài 1: Bài tập tình huống kiểm soát nội bộ
Bài tập tình huống kiểm toán nội bộ kèm lời giải
Công ty Ánh Sao chuyên phân phối các mặt hàng tiêu dùng Việt Nam chất lượng cao. Dưới đây là các tình huống xảy ra tại công ty:
- Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất trong nước giảm do có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập khẩu có cùng chất lượng nhưng giá rẻ hơn.
- Người tiêu dùng vẫn có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập.
- Trong năm, các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu chấp nhận cho khách hàng thanh toán tiền hàng tại các quầy siêu thị bằng thẻ ATM liên kết với hệ thống thẻ Smartlink.
- Ánh Sao đang đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng tiện lợi 24/24 nhằm mở rộng thị phần.
Yêu cầu : Hãy đánh giá rủi ro liên quan đến từng tình huống trên.
Đề bài 2 : Bài tập tình huống kiểm soát nội bộ
Dưới đây là thủ tục kiểm soát tiền lương áp dụng tại công ty Hoàn Cầu:
Việc tính lương phải trả cho nhân viên do cô An – kế toán tiền lương – phụ trách dựa trên phần mềm trên máy tính. Chương trình tính lương được bảo vệ nghiêm ngặt, chỉ có cô An mới được quyền truy cập để sửa chữa, điều chỉnh thông tin hay xóa tên các nhân viên không còn làm việc. Hàng tuần, cô An dựa trên bảng chấm công do các bộ phận sử dụng lao động chuyển đến, để tính lương cho nhân viên. Dựa trên bảng lương, cô An lập các séc để chi trả tiền lương cho nhân viên qua ngân hàng. Các séc này được chuyển sang cho kế toán trưởng Hiền kiểm tra (cô Hiền đối chiếu tổng tiền lương trên bảng tính lương với số tiền lương trên các séc), sau đó chuyển giám đốc Hà ký séc để chi trả lương. Hãy cho biết:
- Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và chi trả tiền lương nêu trên. Các sai phạm nào có thể xảy ra do các khiếm khuyết trên.
>>> Xem thêm về Bài tập tình huống kiểm toán có lời giải chi tiết qua bài viết của ACC GROUP.
Đề bài 1:
1. Tình huống: Doanh số hàng tiêu dùng chất lượng cao sản xuất trong nước giảm do có nhiều mặt hàng tiêu dùng nhập khẩu có cùng chất lượng nhưng giá rẻ hơn.
- Rủi ro: Giảm doanh số có thể dẫn đến lỗ lớn cho công ty Ánh Sao và mất thị phần. Công ty có thể phải giảm giá hoặc tăng chi phí quảng cáo để cạnh tranh với hàng nhập khẩu, ảnh hưởng đến lợi nhuận.
2. Tình huống: Người tiêu dùng vẫn có thói quen thích sử dụng hàng ngoại nhập.
- Rủi ro: Tiếp tục sử dụng hàng ngoại nhập có thể dẫn đến mất thị phần cho sản phẩm chất lượng cao của công ty Ánh Sao. Điều này có thể làm giảm doanh số và doanh thu của công ty.
3. Tình huống: Các siêu thị của công ty Ánh Sao bắt đầu chấp nhận thanh toán tiền hàng tại các quầy siêu thị bằng thẻ ATM liên kết với hệ thống thẻ Smartlink.
- Rủi ro: Có thể xảy ra rủi ro liên quan đến việc giao dịch bằng thẻ, như việc thẻ bị hack hoặc lỗi kỹ thuật. Ngoài ra, công ty cần đảm bảo rằng hệ thống thanh toán bằng thẻ hoạt động một cách hiệu quả và an toàn để tránh mất thông tin khách hàng hoặc tranh chấp về thanh toán.
4. Tình huống: Ánh Sao đang đầu tư phát triển hệ thống cửa hàng tiện lợi 24/24 nhằm mở rộng thị phần.
- Rủi ro: Mở rộng hệ thống cửa hàng tiện lợi đòi hỏi đầu tư lớn và có thể đối mặt với rủi ro về việc không đảm bảo hoạt động hiệu quả và lợi nhuận trong tương lai. Cần phải xem xét kỹ càng về cơ cấu tài chính và tiến hành nghiên cứu thị trường để đảm bảo sự thành công của dự án.
Đề bài 2:
1. Các khiếm khuyết của KSNB trong chu trình tính và chi trả tiền lương nêu trên:
- Cô An là người duy nhất quản lý và truy cập vào phần mềm tính lương, điều này tạo ra một sự phụ thuộc vào cô An và mở cửa cho lạm dụng quyền hạn. Nếu cô An có sai lầm hoặc xảy ra sự cố, toàn bộ quá trình tính lương có thể bị ảnh hưởng.
- Chương trình tính lương được bảo vệ nghiêm ngặt có thể trở thành một khiếm khuyết nếu không có khả năng sửa chữa hoặc cập nhật dữ liệu khi có thay đổi quy định về tính lương hoặc luật lao động. Điều này có thể dẫn đến việc tính lương không chính xác.
- Cô Hiền kiểm tra tổng tiền lương trên bảng tính lương với số tiền lương trên các séc, nhưng điều này không đảm bảo tính chính xác của dữ liệu. Có thể xảy ra lỗi trong quá trình đối chiếu, và nguy cơ sai lệch trong số tiền được chi trả.
- Việc chỉ có một người duy nhất, cô An, quản lý phần mềm tính lương và sử dụng các dữ liệu làm cơ sở tính toán có thể tạo ra rủi ro kiểm soát nội bộ. Cần có kiểm tra và cân nhắc bổ sung để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quy trình tính lương.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!