Hướng dẫn giải bài tập kế toán tài chính nâng cao

Bài tập 1: Bài tập kế toán tài chính nâng cao

Công ty Ban Mai thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Có số dư đầu tháng 12/N như sau:

TK 341A: 40 triệu (hợp đồng vay VCB 9 tháng, đáo hạn ngày 31/12/N, lãi suất 1%/tháng, trả định kỳ cuối mỗi tháng)

TK 341B: 800 triệu (hợp đồng vay SCB trong 5 năm, đáo hạn ngày 30/6/N+2, lãi suất 1%/tháng, trả lãi sau mỗi năm, ngày trả lãi gần nhất là ngày 30/6/N+1, nợ gốc trả khi đáo hạn)

Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1. Ngày 1/12/N, vay ngắn hạn VP bank chuyển trả cho người bán 50 triệu, lãi suất 1%/tháng, thời hạn 3 tháng, trả gốc và lãi khi đáo hạn.

2. Ngày 1/12/N, vay ngân hàng Vietinbank số tiền 100 triệu, kỳ hạn 1 năm, lãi suất 1,2%/tháng, trả lãi trước 1 năm khi giải ngân khoản vay, trả gốc khi đáo hạn.

3. Ngày 31/12/N, chuyển khoản trả hợp đồng vay VCB nợ gốc và lãi tháng 12/N
4. Ngày 31/12/N, tính lãi phải trả SCB trong tháng 12/N
5. Ngày 31/12/N, kết chuyển lãi trả trước Vietinbank trong tháng 12/N

Yêu cầu:

- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.

- Phản ánh trên bảng cân đối kế toán các số liệu liên quan.

Hướng dẫn giải bài tập kế toán tài chính nâng cao

Dưới đây là việc định khoản và phản ánh trên bảng cân đối kế toán các số liệu liên quan cho Công ty Ban Mai:

Nghiệp vụ 1 - Vay ngắn hạn VP bank:

• Định khoản:
  • Nợ TK 112 (Vay ngắn hạn VP bank): 50 triệu
  • Có TK 341A (Hợp đồng vay VCB): 50 triệu

Nghiệp vụ 2 - Vay ngân hàng Vietinbank:

• Định khoản:
  • Nợ TK 112 (Vay ngắn hạn VP bank): 100 triệu
  • Có TK 241 (Vay dài hạn Vietinbank): 100 triệu

Nghiệp vụ 3 - Trả hợp đồng vay VCB:

• Định khoản:
  • Nợ TK 341A (Hợp đồng vay VCB): 40 triệu (nợ gốc)
  • Nợ TK 112 (Vay ngắn hạn VP bank): 10 triệu (lãi phải trả)
  • Có TK 111 (Tiền gửi tại ngân hàng): 50 triệu

Nghiệp vụ 4 - Tính lãi phải trả SCB:

• Định khoản:
  • Nợ TK 242 (Lãi vay dài hạn SCB): [Số tiền lãi phải trả] triệu
  • Có TK 2420 (Lãi vay dài hạn SCB trong kỳ): [Số tiền lãi tính trong tháng] triệu

Nghiệp vụ 5 - Kết chuyển lãi trả trước Vietinbank:

• Định khoản:
  • Nợ TK 241 (Vay dài hạn Vietinbank): [Số tiền lãi trả trước] triệu
  • Có TK 242 (Lãi vay dài hạn SCB): [Số tiền lãi trả trước] triệu

Bây giờ chúng ta hãy cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán:

Các con số cụ thể trong bảng cân đối kế toán sẽ phụ thuộc vào các giá trị cụ thể của lãi suất và thời hạn trong các hợp đồng vay.

>>> Xem thêm về Top 4 sách bài tập kế toán ngân hàng có lời giải qua bài viết của ACC GROUP.

Bài tập 2: Bài tập kế toán tài chính nâng cao

Công ty Minh Anh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số dư đầu kỳ kinh doanh tháng 6/N như sau:

TK 331: Chi tiết công ty Xây dựng số 1: số dư Nợ 50.000.000đ

Chi tiết cửa hàng Đồng Tâm: số dư Có 80.000.000đ

Chi tiết người bán A: số dư Có 1.000.000đ

Phát sinh trong tháng 6/N:

1. Nhập kho 5.000kg vật liệu A, đơn giá 10.000đ/kg, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán cho công ty Bảo Châu. Đồng thời công ty được nhận chiết khấu thương mại của 5 hóa đơn mua hàng trước đây trừ ngay trên hóa đơn lần này số tiền theo giá chưa thuế là 500.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%.

2. Nghiệm thu công trình nhà kho do Công ty xây dựng số 1 nhận thầu theo hóa đơn GTGT số 131, số tiền 120.000.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%.

3. Chuyển khoản thanh toán nốt số tiền còn nợ công ty xây dựng số 1.
4. Nhận được hóa đơn điều chỉnh giá của Cửa hàng Đồng Tâm chấp thuận điều chỉnh giảm giá vật liệu B (đang tồn kho) 20% trên số tiền còn nợ (đã bao gồm 10% thuế GTGT).

5. Nhận được hóa đơn GTGT của công ty M, số tiền 30.000.000đ, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, hàng đang trên đường vận chuyển, tiền hàng chưa thanh toán.

6. Ứng trước bằng tiền mặt theo Hợp đồng giao thầu sửa chữa xe ô tô tải cho Garage Mai Châu số tiền 2.000.000đ.

7. Xử lý số tiền phải trả cho ông A vào thu nhập khác do không có người đòi.

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh. Mở sổ chi tiết thanh toán với từng nhà cung cấp và sổ tổng hợp TK 331.

Dưới đây là việc định khoản các nghiệp vụ và mở sổ chi tiết thanh toán cùng với sổ tổng hợp TK 331 cho Công ty Minh Anh:

1. Nhập kho vật liệu A từ công ty Bảo Châu:
- Nghiệp vụ:
- Nợ TK 331 (Công ty Xây dựng số 1) 50.000.000đ
- Nợ TK 1331 (Công cụ, vật liệu) 50.000.000đ
- Mở sổ chi tiết thanh toán với công ty Bảo Châu:
- Nợ TK 1331 (Công cụ, vật liệu) 50.000.000đ
- Mở sổ tổng hợp TK 331:
- Số dư đầu kỳ: Nợ 50.000.000đ
- Phát sinh: Có 50.000.000đ
- Số dư cuối kỳ: Nợ 0đ

2. Nghiệm thu công trình nhà kho từ Công ty xây dựng số 1:
- Nghiệp vụ:
- Có TK 331 (Công ty Xây dựng số 1) 120.000.000đ
- Có TK 133 (Doanh thu) 120.000.000đ
- Mở sổ tổng hợp TK 331:
- Số dư đầu kỳ: Nợ 0đ
- Phát sinh: Có 120.000.000đ
- Số dư cuối kỳ: Có 120.000.000đ

3. Chuyển khoản thanh toán nốt số tiền còn nợ Công ty xây dựng số 1:
- Nghiệp vụ:
- Nợ TK 1331 (Công cụ, vật liệu) 50.000.000đ
- Có TK 112 (Tiền và tương đương tiền) 50.000.000đ
- Mở sổ chi tiết thanh toán với công ty Xây dựng số 1:
- Có TK 112 (Tiền và tương đương tiền) 50.000.000đ
- Mở sổ tổng hợp TK 331:
- Số dư đầu kỳ: Có 120.000.000đ
- Phát sinh: Nợ 50.000.000đ
- Số dư cuối kỳ: Có 70.000.000đ

4. Nhận hóa đơn điều chỉnh giá từ Cửa hàng Đồng Tâm:
- Nghiệp vụ:
- Có TK 331 (Cửa hàng Đồng Tâm) 80.000.000đ
- Nợ TK 1331 (Công cụ, vật liệu) 20.000.000đ
- Mở sổ chi tiết thanh toán với cửa hàng Đồng Tâm:
- Có TK 1331 (Công cụ, vật liệu) 20.000.000đ
- Mở sổ tổng hợp TK 331:
- Số dư đầu kỳ: Có 70.000.000đ
- Phát sinh: Có 80.000.000đ
- Số dư cuối kỳ: Có 150.000.000đ

5. Nhận hóa đơn GTGT từ công ty M:
- Nghiệp vụ:
- Có TK 331 (Công ty M) 30.000.000đ
- Nợ TK 133 (Doanh thu) 30.000.000đ
- Mở sổ tổng hợp TK 331:
- Số dư đầu kỳ: Có 150.000.000đ
- Phát sinh: Có 30.000.000đ
- Số dư cuối kỳ: Có 180.000.000đ

6. Ứng trước bằng tiền mặt từ Garage Mai Châu:
- Nghiệp vụ:
- Có TK 111 (Tiền mặt và tương đương tiền) 2.000.000đ
- Nợ TK 131 (Các khoản ứng trước) 2.000.000đ

7. Xử lý số tiền phải trả cho ông A vào thu nhập khác:
- Nghiệp vụ:
- Có TK 641 (Thu nhập khác) 1.000.000đ
- Nợ TK 112 (Tiền và tương đương tiền) 1.000.000đ

Mời bạn kiểm tra lại thông tin và số liệu chi tiết, đồng thời nắm vững quy tắc kế toán và thuế GTGT áp dụng cho công ty Minh Anh.

>>> Xem thêm về Bài tập kế toán hợp tác xã có lời giải chi tiết, chính xác qua bài viết của ACC GROUP.