Giải bài tập kế toán ngân hàng chương 5 mới cập nhật

Bài 1: Kế toán ngân hàng

Ngân hàng X có chính sách tín dụng như sau:

Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường.

Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2021 đến 1/10/2022. Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt.Nhưng đến 20/9/2022 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2022, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán trong những trường hợp trên.

Giải bài tập kế toán ngân hàng chương 5 mới cập nhật

Trong trường hợp này, chúng ta sẽ xử lý kế toán cho khách hàng A của Ngân hàng X theo từng kỳ thanh toán và tình hình tài chính cụ thể.

1. Kỳ 1 đến kỳ 9 (Từ 1/10/2021 đến 1/7/2022):
- Lãi suất hàng tháng là 1% trên số tiền vay (500 triệu đồng).
- Lãi hàng tháng = Số tiền vay * Lãi suất hàng tháng = 500 triệu * 1% = 5 triệu đồng.
- Khách hàng thanh toán lãi hàng tháng đúng hạn trong 9 kỳ đầu.
- Tính tổng lãi đã trả: 9 kỳ * 5 triệu đồng = 45 triệu đồng.

2. Kỳ 10 và 11 (Thanh toán vào ngày 20/9/2022):
- Khách hàng đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11.
- Tính lãi suất chậm thanh toán cho kỳ 10 và 11: 1% tháng * 150% = 1.5% tháng.
- Lãi kỳ 10 = Số tiền vay * Lãi suất chậm thanh toán kỳ 10 = 500 triệu * 1.5% = 7.5 triệu đồng.
- Lãi kỳ 11 = Số tiền vay * Lãi suất chậm thanh toán kỳ 11 = 500 triệu * 1.5% = 7.5 triệu đồng.
- Tổng lãi kỳ 10 và 11 = 7.5 triệu đồng + 7.5 triệu đồng = 15 triệu đồng.

3. Kỳ cuối (1/10/2022):
- Khách hàng đến trả lãi kỳ cuối và nợ gốc.
- Tính lãi suất cho kỳ cuối (1%).
- Lãi kỳ cuối = Số tiền vay * Lãi suất kỳ cuối = 500 triệu * 1% = 5 triệu đồng.
- Tính tổng lãi đã trả: 45 triệu đồng (kỳ 1-9) + 15 triệu đồng (kỳ 10 và 11) + 5 triệu đồng (kỳ cuối) = 65 triệu đồng.
- Tổng số tiền phải trả cuối cùng = Nợ gốc ban đầu (500 triệu đồng) + Tổng lãi (65 triệu đồng) = 565 triệu đồng.

Kế toán cuối cùng cho khách hàng A:
- Tài khoản lãi suất: 65 triệu đồng (tổng lãi đã trả).
- Tài khoản nợ gốc: 500 triệu đồng (nợ gốc ban đầu).
- Tài khoản tiền mặt của khách hàng: 500 triệu đồng (trả nợ gốc).
- Tài khoản của khách hàng A tại ngân hàng X không còn khoản nợ.

Chú ý: Đối với khách hàng A, lãi suất phạt chậm thanh toán đã được tính cho kỳ 10 và 11.

>>> Xem thêm về Top 7 app giải bài tập nguyên lý kế toán chính xác, miễn phí qua bài viết của ACC GROUP.

Bài 2: Kế toán ngân hàng

Một khách hàng A gởi TK 20 triệu, thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS: 0,61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0,71%/tháng.

• Thời hạn từ 10/03/2022 đến 10/06/2022.
• KH đồng ý dự thưởng.
• Ngày mở thưởng là ngày 10/04/2022.
• Giả sử vào ngày 20/05/2022 Khách hàng rút tiết kiệm trước hạn
• Lãi không kỳ hạn là 0.25%/th

Chúng ta có thể tính toán lãi suất và số tiền lãi khi khách hàng A gởi tiết kiệm vào ngày 10/03/2022 và rút tiền trước hạn vào ngày 20/05/2022.

Lãi suất thay đổi trong suốt kỳ hạn gửi tiết kiệm:

1. Từ 10/03/2022 đến 10/04/2022 (1 tháng): Lãi suất là 0.61% (do khách hàng đồng ý dự thưởng).
2. Từ 10/04/2022 đến 10/05/2022 (1 tháng): Lãi suất là 0.71% (do hết thời hạn dự thưởng).
3. Từ 10/05/2022 đến 20/05/2022 (0.33 tháng): Lãi suất là 0.71% (do khách hàng rút tiết kiệm trước hạn và không có lãi kỳ hạn).

Để tính lãi, chúng ta sẽ tính lãi từng giai đoạn trên:

1. Lãi từ 10/03/2022 đến 10/04/2022:
Lãi = 20 triệu * 0.61% = 122,000 VND

2. Lãi từ 10/04/2022 đến 10/05/2022:
Lãi = 20 triệu * 0.71% = 142,000 VND

3. Lãi từ 10/05/2022 đến 20/05/2022:
Lãi = 20 triệu * 0.71% * 0.33 = 46,620 VND

Tổng lãi: 122,000 VND + 142,000 VND + 46,620 VND = 310,620 VND

Vậy, tổng số tiền lãi mà khách hàng A nhận được khi rút tiết kiệm trước hạn vào ngày 20/05/2022 là 310,620 VND.

>>> Xem thêm về Top 6 app giải bài tập kế toán ngân hàng nhanh chóng nhất qua bài viết của ACC GROUP.