Dưới đây là một số bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại. Để có thể định khoản kế toán ngân hàng thương mại chính xác, sinh viên, kế toán viên cần nắm vững các nghiệp vụ kế toán ngân hàng thương mại và các quy định pháp luật liên quan.
Bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại
1. Bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại
Bài tập 1:
Ngày 01/01/2023, Ngân hàng A nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng B với số tiền 100.000.000 đồng, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 7%/năm, trả lãi cuối kỳ.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Có TK 171 - Tiền gửi tiết kiệm
Ngày 31/12/2023:
Nợ TK 171 - Tiền gửi tiết kiệm
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động kinh doanh khác
Bài tập 2:
Ngày 01/01/2023, Ngân hàng A mua trái phiếu Chính phủ của Bộ Tài chính với giá mua 100.000.000 đồng, lãi suất 8%/năm, kỳ hạn 12 tháng, trả lãi định kỳ 6 tháng một lần.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Ngày 31/12/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Bài tập 3:
Ngày 01/01/2023, Ngân hàng A cho khách hàng C vay vốn ngắn hạn với số tiền 100.000.000 đồng, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 10%/năm, trả lãi cuối kỳ.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 121 - Cho vay khách hàng
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 121 - Cho vay khách hàng
Ngày 31/12/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 121 - Cho vay khách hàng
Bài tập 4:
Ngày 01/01/2023, Ngân hàng A thu phí dịch vụ thanh toán qua thẻ của khách hàng D với số tiền 10.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 111 - Tiền mặt
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Bài tập 5:
Ngày 01/01/2023, Ngân hàng A trích lập dự phòng rủi ro tín dụng cho khoản cho vay khách hàng C với số tiền 20.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 121 - Cho vay khách hàng
Có TK 229 - Dự phòng rủi ro tín dụng
Bài tập 6:
Ngân hàng A mua trái phiếu Chính phủ của Bộ Tài chính với giá mua 100.000.000 đồng, lãi suất 8%/năm, kỳ hạn 12 tháng, trả lãi định kỳ 6 tháng một lần. Sau 6 tháng đầu tiên, thị trường biến động, giá trị trái phiếu giảm xuống còn 90.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Ngày 31/12/2023:
Nợ TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 138 - Tài sản có thể thu hồi
Có TK 128 - Đầu tư chứng khoán
Giải thích:
Ngày 01/01/2023: Ngân hàng A mua trái phiếu với giá 100.000.000 đồng, ghi nhận vào TK 128 - Đầu tư chứng khoán.
Ngày 30/06/2023: Ngân hàng A nhận lãi trái phiếu theo kỳ hạn, ghi nhận vào TK 635 - Chi phí tài chính.
Ngày 31/12/2023: Ngân hàng A nhận lãi trái phiếu theo kỳ hạn, ghi nhận vào TK 635 - Chi phí tài chính.
Ngày 30/06/2023: Do giá trị trái phiếu giảm xuống còn 90.000.000 đồng, Ngân hàng A ghi nhận khoản chênh lệch giảm giá trái phiếu vào TK 138 - Tài sản có thể thu hồi.
Bài tập 7:
Ngân hàng A cho khách hàng B vay vốn ngắn hạn với số tiền 100.000.000 đồng, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 10%/năm, trả lãi cuối kỳ. Sau 6 tháng đầu tiên, khách hàng B không trả được nợ gốc và lãi.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Giải:
Ngày 01/01/2023:
Nợ TK 121 - Cho vay khách hàng
Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 121 - Cho vay khách hàng
Ngày 31/12/2023:
Nợ TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 121 - Cho vay khách hàng
Ngày 30/06/2023:
Nợ TK 138 - Tài sản có thể thu hồi
Có TK 121 - Cho vay khách hàng
Giải thích:
Ngày 01/01/2023: Ngân hàng A cho khách hàng B vay vốn với số tiền 100.000.000 đồng, ghi nhận vào TK 121 - Cho vay khách hàng.
Ngày 30/06/2023: Ngân hàng A nhận lãi cho vay theo kỳ hạn, ghi nhận vào TK 635 - Chi phí tài chính.
Ngày 31/12/2023: Ngân hàng A nhận lãi cho vay theo kỳ hạn, ghi nhận vào TK 635 - Chi phí tài chính.
Ngày 30/06/2023: Do khách hàng B không trả được nợ gốc và lãi, Ngân hàng A ghi nhận khoản nợ không đòi được vào TK 138 - Tài sản có thể thu hồi.
2. Câu hỏi thường gặp
2.1. Bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại là gì?
Bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại là bài tập yêu cầu học viên ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động ngân hàng thương mại theo đúng nguyên tắc kế toán.
2.2. Nội dung của bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại là gì?
Nội dung của bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại bao gồm các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động ngân hàng thương mại, chẳng hạn như:
Nghiệp vụ huy động vốn
Nghiệp vụ tín dụng
Nghiệp vụ thanh toán
Nghiệp vụ đầu tư
Nghiệp vụ ngoại hối
2.3. Cách giải bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại như thế nào?
Để giải bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại, học viên cần thực hiện các bước sau:
Đọc kỹ đề bài, xác định các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xác định đối tượng kế toán, nội dung kinh tế, thời điểm ghi nhận, định khoản kế toán.
Ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng nguyên tắc kế toán.
Kiểm tra lại việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2.4. Một số lưu ý khi giải bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại là gì?
Một số lưu ý khi giải bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại bao gồm:
Hiểu rõ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong hoạt động ngân hàng thương mại.
Tuân thủ đúng nguyên tắc kế toán.
Sử dụng đúng tài khoản kế toán.
Kiểm tra lại việc ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2.5. Một số bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại thường gặp là gì?
Một số bài tập định khoản kế toán ngân hàng thương mại thường gặp bao gồm:
Bài tập huy động vốn
Bài tập tín dụng
Bài tập thanh toán
Bài tập đầu tư
Bài tập ngoại hối
Nội dung bài viết:
Bình luận