Câu 1: Hãy cho biết mỗi kiểm soát sau thuộc bộ phận nào của hệ thống KSNB? Giải thích vắn tắt.
Bài tập chọn mẫu kiểm toán có lời giải mới cập nhật
a. Các nhà quản lý luôn làm gương và nhắc nhở cho các nhân viên trong công ty phải trung thực và tôn trọng các giái trị đạo đức. MTKS
b. Bằng mô tả công việc của nhân viên kế toán bán hàng được xây dựng chi tiết, hướng dẫn cụ thể cho kế toán bán hàng và công bố cho các cá nhân, bộ phận có liên quan. THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG
c. Giám sát viên quan sát nhân viên khi vào công ty có thực hiện quy định về việc bấm giờ trên thẻ hay không GIÁM SÁT
Dựa trên thông tin cung cấp, mỗi kiểm soát sau thuộc bộ phận nào của hệ thống KSNB và giải thích vắn tắt như sau:
a. Các nhà quản lý luôn làm gương và nhắc nhở cho các nhân viên trong công ty phải trung thực và tôn trọng các giái trị đạo đức. (MTKS)
- Bộ phận: MTKS (Moral and Ethical Values Control)
- Giải thích: Kiểm soát này thuộc về bộ phận quản lý đạo đức và đạo lý, đảm bảo rằng những người quản lý trong công ty đóng vai trò mẫu mực và nhắc nhở nhân viên về tầm quan trọng của trung thực và tôn trọng giá trị đạo đức.
b. Bằng mô tả công việc của nhân viên kế toán bán hàng được xây dựng chi tiết, hướng dẫn cụ thể cho kế toán bán hàng và công bố cho các cá nhân, bộ phận có liên quan. (THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG)
- Bộ phận: THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG (Information and Communication Control)
- Giải thích: Kiểm soát này liên quan đến việc cung cấp thông tin chi tiết và hướng dẫn về công việc của nhân viên kế toán bán hàng, cũng như việc chia sẻ thông tin này với các bộ phận liên quan trong công ty.
c. Giám sát viên quan sát nhân viên khi vào công ty có thực hiện quy định về việc bấm giờ trên thẻ hay không. (GIÁM SÁT)
- Bộ phận: GIÁM SÁT (Monitoring Control)
- Giải thích: Kiểm soát này thuộc về bộ phận giám sát, có nhiệm vụ theo dõi việc thực hiện quy định về việc bấm giờ trên thẻ của nhân viên khi họ vào công ty để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định về thời gian làm việc.
>>> Xem thêm về Bài tập tình huống kiểm toán có lời giải chi tiết qua bài viết của ACC GROUP.
Câu 2: Thủ tục phân tích mà KTV sử dụng khi kiểm toán BCTC có các phương pháp nào? Hãy trình bày vai trò của thủ tục phân tích trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán BCTC?
Trong quá trình kiểm toán Báo cáo tài chính (BCTC), Kế toán viên thường sử dụng nhiều phương pháp phân tích để đảm bảo tính chính xác và công bằng của BCTC. Thủ tục phân tích đóng một vai trò quan trọng trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán. Dưới đây, tôi sẽ trình bày vai trò của thủ tục phân tích trong từng giai đoạn của cuộc kiểm toán BCTC:
1. Thu thập thông tin và lập kế hoạch kiểm toán:
- Phân tích ban đầu: Khi nhận BCTC và tài liệu liên quan từ khách hàng, KTV sẽ thực hiện phân tích ban đầu để hiểu về doanh nghiệp, ngành công nghiệp, và các nguy cơ tiềm ẩn. Điều này giúp xác định phạm vi kiểm toán cần thực hiện.
2. Đánh giá rủi ro kiểm toán:
- Phân tích rủi ro: KTV sử dụng phân tích để xác định các yếu tố có thể gây ra sai sót hoặc gian lận trong BCTC. Các rủi ro này có thể bao gồm sự kiểm soát nội bộ yếu kém hoặc thay đổi trong môi trường kinh doanh.
3. Thực hiện kiểm toán:
- Phân tích chi tiết: Trong giai đoạn này, KTV sẽ sử dụng phân tích để kiểm tra các tài khoản cụ thể trong BCTC. Điều này bao gồm việc kiểm tra các giao dịch, số liệu và chứng từ để xác minh tính chính xác của thông tin trong BCTC.
4. Hoàn thành kiểm toán:
- Phân tích cuối cùng: Sau khi hoàn thành việc kiểm toán, KTV thực hiện một phân tích cuối cùng để đảm bảo rằng tất cả thông tin đã được xác minh và không có sự sai sót quan trọng nào còn tồn tại.
5. Báo cáo kết quả kiểm toán:
- Phân tích báo cáo: Khi tạo báo cáo kiểm toán, KTV sử dụng phân tích để trình bày kết quả kiểm toán một cách rõ ràng và hiểu quả cho các bên liên quan.
6. Làm việc tiếp theo:
- Phân tích gợi ý và đề xuất: KTV có thể cung cấp các gợi ý và đề xuất cho khách hàng dựa trên phân tích kết quả kiểm toán. Điều này giúp doanh nghiệp cải thiện quy trình kế toán và kiểm toán trong tương lai.
Tóm lại, thủ tục phân tích đóng một vai trò quan trọng trong toàn bộ quá trình kiểm toán BCTC bằng cách giúp xác định rủi ro, xác minh tính chính xác và trình bày kết quả kiểm toán một cách đáng tin cậy.
>>> Xem thêm về Bài tập tình huống kiểm toán nội bộ kèm lời giải qua bài viết của ACC GROUP.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!