Mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất để cá nhân sử dụng với mục đích kê khai mọi khoản thu nhập của mình. Theo đó, cá nhân người lao động từ 18 tuổi trở lên sẽ thực hiện đăng ký mã số thuế thông qua tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân. Cùng ACC giải đáp cho thắc mắc Xin cấp mã số thuế cá nhân ở đâu? và những điều cần lưu ý khi thực hiện đăng ký mã số thuế trong nội dung bài viết dưới đây.
Xin cấp mã số thuế cá nhân ở đâu?
1. Xin cấp mã số thuế cá nhân ở đầu?
Có nhiều doanh nghiệp vừa mới thành lập nên vẫn còn băn khoăn không biết xin cấp mã số thuế cá nhân ở đâu? Sau đây là những nơi mà cá nhân, doanh nghiệp có thể xin cấp mã số thuế cá nhân:
Trường hợp nếu có ủy quyền: Cơ quan chi trả thu nhập (doanh nghiệp) tổng hợp tờ khai đăng ký thuế của từng cá nhân (nhân viên) để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Theo khoản 4 Điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC).
Trường hợp cá nhân tự nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế: Thông thường người lao động phải tự nộp hồ sơ là những người làm việc tự do. Hồ sơ nộp tại những địa điểm sau:
- Tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).
- Tại Cục Thuế nơi cá nhân có địa chỉ thường trú tại Việt Nam đối với cá nhân nước ngoài sử dụng tiền viện trợ nhân đạo…
- Tại Cục Thuế trực tiếp quản lý nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.
- Tại Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài (trường hợp cá nhân không làm việc tại Việt Nam).
2. Những ai được cấp mã số thuế cá nhân?
Theo Tổng cục Thuế những trường hợp sau đây phải đăng ký mã số thuế cá nhân và khai nộp thuế:
- Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế khi trả thu nhập theo Biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã tính trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
- Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế tạm khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ trên, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm cam kết (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế) gửi tổ chức trả thu nhập để tổ chức trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. Kết thúc năm tính thuế, cá nhân người nộp thuế sẽ được xác định lại số thuế TNCN phải nộp của năm tính thuế.
- Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế, cá nhân sẽ phải nộp thêm số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
Tuy nhiên, để cắt giảm thủ tục hành chính cho người nộp thuế và giảm áp lực xử lý hồ sơ quyết toán cho cơ quan thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH13 có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2020 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP có hiệu lực kể từ ngày 5/12/2020 thì miễn thuế TNCN phải nộp thêm đối với cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế. Trường hợp kỳ quyết toán từ năm 2019 trở về trước đã quyết toán trước thời điểm có hiệu lực của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP thì không bị xử lý hồi tố.
- Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế, cá nhân người nộp thuế sẽ được hoàn thuế TNCN nếu đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
Trường hợp trong kỳ tính thuế cá nhân chưa nộp tờ khai quyết toán thuế để đề nghị hoàn thuế thì cá nhân người nộp thuế có thể nộp nộp tờ khai quyết toán thuế để đề nghị hoàn thuế bất kỳ thời điểm nào mà không bị xử lý vi phạm hành chính về thuế.
3. Các câu hỏi thường gặp.
Đăng ký mã số thuế cá nhân có những lợi ích gì?
- Mã số thuế cá nhân được áp dụng đối với những cá nhân có thu nhập cố định từ 10 triệu đồng trở lên. Các cá nhân đăng ký mã số thuế cá nhân sẽ được cơ quan chức năng cấp một mã số thuế duy nhất để kê khai cho mọi khoản thu nhập.
- Đối với những cá nhân đã đăng ký mã số thuế cá nhân thì chỉ bị tạm khấu trừ phần thuế thu nhập cá nhân 10% (nếu chưa đăng ký mã số thuế thì bị khấu trừ 20%).
- Những cá nhân không đăng ký mã số thuế khi có thu nhập vãng lai có giá trị từ 1 triệu đồng trở lên từ việc cung cấp dịch vụ mà không thông qua hợp đồng lao động thì cần phải trích nộp 20% vào ngân sách của nhà nước, cá nhân có mã số thuế chỉ cần trích nộp 10%. Nếu có các chứng từ khấu trừ và các chứng từ về khoản thu nhập thì bạn còn được xem xét để quyết toán thuế và hoàn thuế.
Cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp tại cơ quan thuế chuẩn bị hồ sơ như thế nào?
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 05-ĐK-TCT.
- Cá nhân là người có quốc tịch Việt Nam: Theo đó cần chuẩn bị bản sao không yêu cầu chứng thực thẻ căn cước công dân hoặc giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực.
- Trường hợp cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài: Cần chuẩn bị căn cước công dân hoặc giấy cmnd còn hiệu lực.
Nộp hồ sơ đăng ký thuế với đơn vị chi trả thu nhập (Doanh nghiệp…) như thế nào?
- Cá nhân cần chuẩn bị và gửi văn bản ủy quyền.
- Cá nhân là người Việt Nam: Cần có bản sản không yêu cầu chứng thực thẻ căn cước công dân hoặc giấy CMND còn hiệu lực.
- Cá nhân là người có quốc tịch nước ngoài và là người Việt Nam sống ở nước ngoài cần bản sao không yêu cầu chứng thực hộ chiếu còn hiệu lực.
Thời gian nộp hồ sơ đăng ký thuế TNCN bao lâu?
- Cơ quan có trách nhiệm chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công một lần trong năm chậm nhất là 10 ngày làm việc trước thời điểm mà hồ sơ quyết toán thuế TNCN hàng năm.
4. Dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân của Công ty Luật ACC.
Công ty Luật ACC chuyên cung cấp các dịch vụ thuế, kế toán và những dịch vụ tiện ích khác. Đến với ACC bạn sẽ được trải nghiệm dịch vụ thuế chuyên nghiệp, đảm bảo cho bạn sự hài lòng. Nếu doanh nghiệp bạn muốn đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên của mình, nhưng vẫn chưa biết xin cấp mã số thuế cá nhân ở đâu. Vậy thì hãy để Công ty Luật ACC giúp bạn hoàn thành các thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân một cách nhanh chóng và hiệu quả.
Hy vọng với bài viết này sẽ giúp các cá nhân, doanh nghiệp có thể biết được nơi làm mã số thuế cá nhân một cách nhanh chóng và dễ dàng. Cảm ơn các bạn đã quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.
| ✅ Quy định: | ⭕ cấp mã số thuế cá nhân |
| ✅ Cập nhật: | ⭐ 2022 |
| ✅ Zalo: | ⭕ 0846967979 |
| ✅ Hỗ trợ: | ⭐ Toàn quốc |
| ✅ Hotline: | ⭕ 1900.3330 |
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!