Phân tích quy định về uỷ thác xuất khẩu có tính thuế GTGT

Uỷ thác xuất khẩu là gì? Uỷ thác xuất khẩu có tính thuế GTGT là như thế nào? Để giải đáp thắc mắc trên, quý khách hàng vui lòng tham khảo bài viết dưới đây của ACC để tìm hiểu thêm thông tin về hoạt động uỷ thác này. 

Uỷ thác xuất khẩu có tính GTGT 

1. Uỷ thác xuất khẩu là gì?

Ủy thác xuất nhập khẩu là việc thuê (outsourcing) một đơn vị kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu. Để tổ chức và thực hiện các hoạt động xuất khẩu/ nhập khẩu hàng hóa cho bên bán/ bên mua.

Trong đó, Xuất khẩu là hình thức đem hàng hóa, sản phẩm đem bán ở quốc gia khác trên cơ sở sử dụng tiền tệ làm phương thức thanh toán. Xuất khẩu ủy thác là hình thức nhờ một công ty thứ 3 (công ty chuyên về ủy thác xuất nhập khẩu). Đại diện cho một công ty thực hiện nhiệm vụ xuất khẩu sản phẩm (hàng hóa) cho công ty mình ra nước ngoài. 

Khi một cá nhân, doanh nghiệp có hàng xuất khẩu nhưng vì một lý do nào đó, phải xuất khẩu thông qua một doanh nghiệp khác. Và doanh nghiệp xuất khẩu hộ chỉ hưởng phí hoa hồng khi xuất khẩu hàng hoá ra nước ngoài.

Uỷ thác xuất khẩu 

2. Quy định về hoá đơn GTGT đối với uỷ thác xuất khẩu 

Căn cứ vào Phụ lục IV, đính kèm Thông tư số 39/2014/TT­BTC, hướng dẫn chế độ hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá uỷ thác xuất khẩu như sau:

“2.3. Khi xuất hàng hoá để vận chuyển đến cửa khẩu hay đến nơi làm thủ tục xuất khẩu, cơ sở sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm Lệnh điều động nội bộ theo quy định làm chứng từ lưu thông hàng hoá trên thị trường.

Trường hợp uỷ thác xuất khẩu hàng hoá, khi xuất hàng giao cho cơ sở nhận uỷ thác, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ.

Khi hàng hoá đã thực xuất khẩu có xác nhận của cơ quan hải quan, căn cứ vào các chứng từ đối chiếu, xác nhận về số lượng, giá trị hàng hoá thực tế xuất khẩu của cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu, cơ sở có hàng hoá uỷ thác xuất khẩu lập hoá đơn GTGT để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT hoặc hóa đơn bán hàng. Cơ sở nhận uỷ thác xuất khẩu sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng để xuất cho khách hàng nước ngoài.”

Như vậy thì Cơ sở giao ủy thác xuất khẩu lập hoá đơn GTGT (để kê khai nộp thuế, hoàn thuế GTGT hoặc hóa đơn bán hàng (hóa đơn giao cho bên nhận ủy thác xuất khẩu).

- Thuế suất 0%: Áp dụng đối với hàng hoá xuất khẩu ra nước ngoài, kể cả uỷ thác xuất khẩu;

Thuế GTGT đối với uỷ thác xuất khẩu 

3. Thuế GTGT đối với hoa hồng của dịch vụ uỷ thác xuất khẩu 

Dịch vụ uỷ thác xuất khẩu, nhập khẩu là đối tượng chịu thuế GTGT. Thuế GTGT được xác định trên giá dịch vụ uỷ thác xuất, nhập (hoa hồng uỷ thác) với thuế suất thuế GTGT 10%. Đối với dịch vụ uỷ thác xuất khẩu bên nhận uỷ thác phải xuất hoá đơn GTGT đối với hoa hồng uỷ thác xuất khẩu đối với dịch vụ uỷ thác nhập khẩu, ngoài việc xuất hoá đơn GTGT cho hàng hoá nhập khẩu, bên nhận uỷ thác còn phải xuất hoá đơn GTGT đối với hoa hồng dịch vụ uỷ thác nhập khẩu cho đơn vị uỷ thác.

Giá tính thuế GTGT của dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu là toàn bộ tiền hoa hồng uỷ thác và các khoản chi hộ (nếu có). Các chứng từ chi hộ nếu có hoá đơn thuế GTGT thì bên nhận uỷ thác được xác định là thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trường hợp các chứng từ chi hộ có ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của bên uỷ thác, bên nhận uỷ thác chi hộ và chuyển chứng từ gốc cho bên uỷ thác thì không phải tính vào doanh thu hoa hồng của bên nhận uỷ thác.

Giá tính thuế đối với hoa hồng của dịch vụ uỷ thác xuất nhập khẩu là giá chưa có thuế GTGT. Trường hợp hợp đồng quy định theo giá dịch vụ có thuế GTGT thì phải quy ngược để xác định giá chưa có thuế theo công thức:

4. Những câu hỏi thường gặp.

4.1. Lợi ích của ủy thác xuất khẩu?

• Tiết kiệm chi phí: So với việc đầu tư thêm một bộ phận làm xuất nhập khẩu riêng thì thuê dịch vụ bên ngoài vẫn giúp bạn tiết kiệm được chi phí. Bạn chỉ phải trả chi phí thuê dịch vụ xuất nhập khẩu cho mỗi lần nhập hay xuất một lô hàng nào đó.

• Tiết kiệm thời gian: Đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm của công ty dịch vụ sẽ giải quyết vấn đề giấy tờ, thủ tục nhanh chóng.

• Đảm bảo sự ổn định trong vận hành: Các hồ sơ chứng từ quan trọng đều được lưu trữ cẩn thận. Đảm bảo không gây gián đoạn trong quá trình vận chuyển hàng hóa của bạn.

• Nâng cao chất lượng và hiệu suất: Nhà cung cấp dịch vụ xuất nhập khẩu sẽ tìm mọi cách để tiết kiệm thời gian, rút ngắn quá trình vận chuyển. Để giúp hàng hóa của bạn nhanh đến nơi hơn.

4.2. Khi thực hiện quy trình ủy thác xuất khẩu, doanh nghiệp cần gì?

1. Kiểm tra xem hàng hóa xuất khẩu có thuộc loại hàng hóa cấm nhập hoặc tạm dừng nhập khẩu ở nước đối tác không. Nếu thuộc diện này, thì khỏi phải mất công ủy quyền làm gì, hàng của bạn không được phép nhập khẩu vào nước đó.

2. Nếu hàng hóa thuộc diện phải xin phép cơ quan quản lý, công ty ủy quyền hoặc nhận ủy quyền phải xin giấy phép này. Việc này nên thu xếp càng sớm càng tốt, đừng để hàng về đến cảng mới làm thì đã muộn.

3. Khi có bộ chứng từ hàng hóa, bên nhận ủy thác làm thủ tục hải quan xuất khẩu như quy định hiện hành.

4.3. Những rủi ro có thể gặp khi chọn dịch vụ ủy thác?

Tất nhiên, không có một hình thức nào mà không tồn tại hai mặt. Khi bạn chọn ủy quyền xuất khẩu qua một công ty dịch vụ làm trung gian thì bạn cũng phải lường trước được những hạn chế của nó.

• Đầu tiên là bạn phải bỏ ra chi phí cho dịch vụ. 

• Thứ hai là ít nhiều bạn sẽ thiếu quyền chủ động do phải làm việc qua bên trung gian

• Thứ ba, bạn có thể gặp rủi ro nhất định về thông tin nhà cung cấp và sản phẩm xuất khẩu. Những trường hợp như chủ hàng bị công ty dịch vụ cướp đối tác, khách hàng, không phải là chưa từng xảy ra. 

4.4. Ủy thác xuất nhập khẩu là gì?

Ủy thác xuất nhập khẩu là việc thuê (outsourcing) một đơn vị kinh doanh dịch vụ xuất nhập khẩu. Để tổ chức và thực hiện các hoạt động xuất khẩu/ nhập khẩu hàng hóa cho bên bán/ bên mua.

Trên đây là một vài thông tin về khái niệm uỷ thác xuất khẩu có tính thuế GTGT. Hi vọng thông qua bài viết này quý khách hàng có thể hiểu thêm phần nào về thủ tục nhập khẩu này. ACC với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực pháp lý luôn sẵn lòng cung cấp đến quý khách hàng các dịch vụ pháp lý nhanh chóng và tiện lợi nhất. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi qua số điện thoại 1900.3330 hoặc qua zalo 084.696.7979 hoặc qua email: [email protected] để được tư vấn tận tình. Xin chân thành cảm ơn!