Những ưu đãi về thuế cho công ty mới thành lập

Việc thành lập một công ty mới không chỉ là một bước quan trọng mà còn mang lại nhiều cơ hội và ưu đãi đặc biệt về thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu những ưu đãi thuế hấp dẫn mà các doanh nghiệp mới thành lập có thể tận hưởng, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển và bền vững của họ. Qua đó, hy vọng sẽ giúp độc giả có cái nhìn tổng quan về lợi ích thuế mà việc khởi nghiệp mang lại và khuyến khích sự đầu tư vào môi trường kinh doanh mới nổi.

Những ưu đãi về thuế cho công ty mới thành lập

1. Các loại thuế của doanh nghiệp

1.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế mà các doanh nghiệp phải nộp dựa trên lợi nhuận hoặc thu nhập mà họ đạt được trong một năm tài chính. Thuế này được tính dựa trên mức lợi nhuận hoặc thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi một số khoản chi phí, khấu trừ và ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật.

1.2. Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một loại thuế được áp dụng cho giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất và phân phối hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Đối với các doanh nghiệp khác nhau, mức ưu đãi về thuế giá trị gia tăng cũng sẽ thay đổi tùy thuộc vào loại hình kinh doanh cụ thể của họ. Mức ưu đãi này có thể được áp dụng trong khoảng từ 0% đến 15%, tùy thuộc vào quy định của pháp luật và chính sách thuế của quốc gia hoặc khu vực nơi doanh nghiệp hoạt động.

1.3. Thuế thu nhập cá nhân

Chủ đầu tư doanh nghiệp sẽ được hưởng mức ưu đãi 5% thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp cổ đông trong doanh nghiệp, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ phụ thuộc vào số vốn góp của mỗi người, bởi vì mức đóng góp vốn của từng người có thể khác nhau. Công thức tính cụ thể và rõ ràng được quy định bởi pháp luật.

Đối với công nhân hoặc nhân viên làm việc tại doanh nghiệp, thuế cá nhân hàng tháng của họ sẽ được tính dựa trên thu nhập cá nhân của mỗi người. Mức thuế này sẽ được xác định theo quy định và hệ thống thuế thu nhập cá nhân của quốc gia hoặc khu vực nơi doanh nghiệp hoạt động.

2. Miễn thuế môn bài dành cho doanh nghiệp mới thành lập

Miễn thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập là một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng từ phía chính phủ, nhằm khuyến khích sự đổi mới và phát triển trong cộng đồng kinh doanh. Theo quy định của Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, một số đối tượng doanh nghiệp mới sẽ được hưởng ưu đãi này.

• Trước hết, các cá nhân, nhóm cá nhân, hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh với doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng sẽ được miễn thuế môn bài. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho những người mới bắt đầu kinh doanh hoặc có quy mô nhỏ.
• Ngoài ra, các đối tượng hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính cũng được hưởng lợi từ chính sách miễn thuế môn bài. Điều này nhấn mạnh đến sự linh hoạt và đa dạng của doanh nghiệp mới, giúp thúc đẩy sự đổi mới và sáng tạo
• Ngoài các cá nhân, tổ chức, hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp cũng được miễn lệ phí môn bài, đặc biệt là trong năm đầu tiên hoạt động. Điều này đồng nghĩa với việc tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của nền kinh tế nông thôn.
• Điểm đặc biệt đáng chú ý là doanh nghiệp mới thành lập, hộ gia đình, cá nhân chuyển từ hộ kinh doanh cũng được hưởng miễn thuế môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Điều này giúp họ có thêm nguồn lực để đầu tư và phát triển trong giai đoạn đầu.

Tổng cộng, những ưu đãi về thuế môn bài này không chỉ là động lực mạnh mẽ cho sự khởi nghiệp mới mẻ mà còn thể hiện cam kết của chính phủ đối với sự đa dạng và bền vững trong cộng đồng doanh nghiệp.

3. Doanh nghiệp mới thành lập ưu đãi về thuế suất thuế TNDN

Theo quy định của Điều 13 và Điều 14 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (đã sửa đổi năm 2013, 2014), chế độ ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế, và giảm thuế TNDN được áp dụng dựa trên các dự án đầu tư mới của doanh nghiệp, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có mới được thành lập hay không.

Điều này có nghĩa rằng, doanh nghiệp mới thành lập sẽ chỉ được hưởng chế độ miễn thuế TNDN khi được thành lập để thực hiện các dự án đầu tư mới thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN, và ưu đãi này chỉ áp dụng trong một khoảng thời gian nhất định.

3.1. Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10%

Các doanh nghiệp mới có thể áp dụng thuế suất 10% nếu thực hiện dự án đầu tư tại những địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Những doanh nghiệp này không chỉ góp phần giải quyết vấn đề việc làm cho cộng đồng mà còn thúc đẩy sự phát triển xã hội ở địa phương.

Doanh nghiệp mới thành lập có thể được hưởng ưu đãi nếu thực hiện các dự án, lĩnh vực mà Nhà nước đặc biệt quan tâm như ứng dụng công nghệ cao, ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp, phát triển khoa học và công nghệ, cũng như các dự án liên quan đến môi trường như xử lý ô nhiễm, quan trắc và phân tích môi trường, bảo vệ môi trường, thu gom và xử lý nước thải, chất thải.

Ngoài ra, doanh nghiệp mới vừa thành lập và hoạt động trong lĩnh vực giáo dục và đào tạo, văn hóa, thể thao, cũng như trong các lĩnh vực như trồng, chăm sóc, và bảo vệ rừng; nông nghiệp; thủy sản; sản xuất, nhân và lai tạo giống; sản xuất, khai thác, tinh chế muối, cũng có thể được hưởng chế độ thuế suất 10%.

3.2. Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17%

Các doanh nghiệp sẽ áp dụng thuế suất 17% nếu chúng mới thành lập và thực hiện các dự án đầu tư mới tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn. Những doanh nghiệp này đóng góp đặc biệt quan trọng vào việc giải quyết thách thức kinh tế và xã hội ở những vùng này.

Ngoài ra, doanh nghiệp mới thành lập có thể được áp dụng thuế suất 17% nếu họ thực hiện các dự án đầu tư mới liên quan đến các lĩnh vực như sản xuất thiết bị, máy móc phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp; sản xuất thép; sản xuất máy móc, thiết bị tiết kiệm năng lượng; tinh chế thức ăn cho động vật; sản xuất thiết bị tưới tiêu. Điều này nhấn mạnh vào vai trò quan trọng của những ngành công nghiệp này trong việc đưa ra các giải pháp và sản phẩm hỗ trợ cho các lĩnh vực quan trọng của nền kinh tế.

3.3. Các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập

Chính sách ưu đãi và miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có thể được áp dụng hoàn toàn cho các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập nếu chúng thuộc các diện sau đây:

Thực hiện các dự án công ích: Các doanh nghiệp nước ngoài có thể hưởng chế độ miễn giảm thuế TNDN khi thực hiện các dự án có tính công ích, như trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa như miền núi, hải đảo. Điều này nhấn mạnh vào vai trò tích cực của doanh nghiệp nước ngoài trong việc đóng góp vào phát triển cộng đồng và cơ sở hạ tầng quan trọng.

Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện dự án đầu tư: Chính sách ưu đãi cũng mở cửa cho các người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện các dự án đầu tư, và trong trường hợp này, họ cũng có thể được hưởng miễn giảm thuế TNDN. Điều này thể hiện sự khuyến khích đối với sự tham gia và đóng góp của cộng đồng người Việt Nam định cư ở nước ngoài vào phát triển kinh tế nội địa.

Nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn: Chính sách ưu đãi cũng áp dụng cho những nhà đầu tư nước ngoài tham gia chuyển nhượng phần vốn để đóng góp cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc các doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước. Điều này có thể tạo điều kiện thuận lợi cho sự hợp tác giữa doanh nghiệp nước ngoài và các doanh nghiệp trong nước, đồng thời khuyến khích việc chia sẻ nguồn lực và kinh nghiệm.

4. Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế TNDN

Thời gian miễn thuế TNDN cho các doanh nghiệp mới thành lập sẽ phụ thuộc vào cả thuế suất được áp dụng và lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp.

4.1. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%

Đối với doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%, những công ty hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, sẽ được miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm. Sau thời kỳ miễn thuế này, doanh nghiệp chỉ cần nộp tối đa 50% thuế TNDN trong khoảng không quá 9 năm tiếp theo. Điều này nhấn mạnh sự linh hoạt trong việc hỗ trợ doanh nghiệp mới để chúng có thể thích ứng và phát triển mạnh mẽ trong giai đoạn đầu của họ.

4.2. Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17%

Các doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17% sẽ được miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm. Sau thời kỳ miễn thuế này, chúng chỉ cần nộp tối đa 50% thuế TNDN trong khoảng không quá 4 năm tiếp theo. Điều này nhấn mạnh vào mức độ hỗ trợ và khích lệ cho doanh nghiệp thuộc nhóm này, giúp chúng có thêm nguồn lực trong giai đoạn đầu và đảm bảo sự ổn định trong quá trình phát triển kinh doanh.

5. Câu hỏi thường gặp

Công ty mới thành lập được hưởng ưu đãi thuế gì chủ yếu?

Trả lời: Các công ty mới thành lập thường được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), bao gồm thuế suất ưu đãi và thời gian miễn, giảm thuế TNDN.

Lợi ích nào được công ty mới nhất định khi hoạt động trong các lĩnh vực được Nhà nước ưu đãi?

Trả lời: Các công ty mới hoạt động trong các lĩnh vực chiến lược như công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, môi trường, và giáo dục có thể hưởng lợi từ thuế suất ưu đãi và các chính sách khuyến khích đầu tư của Nhà nước.

Ưu đãi thuế có thời hạn áp dụng bao lâu sau khi công ty mới được thành lập?

Trả lời: Thời gian ưu đãi thuế thường kéo dài trong giai đoạn đầu hoạt động, ví dụ như miễn thuế TNDN trong năm đầu tiên hoặc áp dụng thuế suất ưu đãi trong khoảng thời gian cố định.

Điều kiện nào là quyết định ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới?

Trả lời: Điều kiện như địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn, hoạt động trong lĩnh vực chiến lược, đầu tư vào các dự án công ích có thể quyết định ưu đãi thuế cho doanh nghiệp mới.

Các doanh nghiệp nước ngoài mới thành lập ở Việt Nam có được hưởng ưu đãi thuế không?

Trả lời: Có, chính sách ưu đãi thuế có thể áp dụng cho doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt nếu tham gia vào các dự án công ích, chuyển nhượng vốn cho doanh nghiệp nhà nước, hoặc thực hiện các dự án đầu tư quan trọng.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về những ưu đãi về thuế cho doanh nghiệp mới thành lập. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.