Trị giá tính thuế nhập khẩu là giá trị của hàng hóa dùng để tính thuế khi nhập khẩu. Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại và quá trình hội nhập, việc hiểu và áp dụng đúng cách cách tính thuế hàng hóa nhập khẩu là vô cùng quan trọng. Trị giá này đóng vai trò then chốt trong việc xác định mức thuế xuất nhập khẩu của hàng hóa.
Trị giá thuế nhập khẩu là gì?Lưu ý khi tính thuế nhập khẩu
1.Trị giá thuế nhập khẩu là gì?
Trị giá thuế nhập khẩu được xác định theo quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Theo đó, trị giá tính thuế nhập khẩu là trị giá hải quan, được quy định theo Luật Hải quan và các văn bản hướng dẫn cụ thể.
Trong Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, trị giá tính thuế nhập khẩu được áp dụng từ thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Điều này đồng nghĩa với việc thuế sẽ được tính dựa trên trị giá hải quan của hàng hóa tại thời điểm được khai báo với cơ quan hải quan.
Trong quá trình áp dụng thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, nếu có sự thay đổi về đối tượng không chịu thuế, miễn thuế hoặc áp dụng thuế suất đặc biệt, thì thời điểm tính thuế sẽ được cập nhật là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan mới, tuân thủ theo quy định của pháp luật về hải quan.
Trong thực tiễn, trị giá hải quan được xác định theo giá thực tế phải trả tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên, và quy định cụ thể về các phương pháp xác định trị giá hải quan được ghi rõ tại các văn bản hướng dẫn của cơ quan chức năng, như Thông tư số 39/2015/TT-BTC. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xác định trị giá hải quan và áp dụng thuế nhập khẩu đối với các loại hàng hóa nhập khẩu.
2. Căn cứ tính thuế nhập khẩu theo trị giá thuế nhập khẩu
Trong việc tính thuế xuất nhập khẩu, trị giá hàng hóa là một trong những căn cứ quan trọng. Theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, căn cứ theo Điều 5, thuế nhập khẩu được tính dựa trên trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm tương ứng của từng loại hàng hóa.
Cụ thể, trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định dựa trên giá trị thực của hàng hóa tại thời điểm nhập khẩu, bao gồm giá cả, chi phí vận chuyển và bảo hiểm đưa hàng hóa đến cảng hoặc nơi nhập khẩu. Đây là yếu tố cơ bản để xác định số tiền thuế cần phải đóng cho hàng hóa nhập khẩu vào nước.
Ngoài ra, việc áp dụng thuế suất cũng phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể:
- Thuế suất ưu đãi: Áp dụng cho các hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia hoặc khu vực có thỏa thuận ưu đãi thương mại với Việt Nam, tuân thủ các điều kiện quy định.
- Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Được áp dụng cho hàng hóa từ các quốc gia, khu vực có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu.
- Thuế suất thông thường: Áp dụng cho các hàng hóa không thuộc hai trường hợp trên. Trong trường hợp này, thuế suất được tính dựa trên 150% thuế suất ưu đãi tương ứng của mỗi loại hàng hóa. Nếu mức thuế suất ưu đãi là 0%, thủ tục chính phủ có quyền quyết định áp dụng mức thuế suất thông thường.
Như vậy, trị giá tính thuế nhập khẩu và thuế suất được áp dụng là hai yếu tố quan trọng để xác định số tiền thuế xuất nhập khẩu cụ thể cho từng loại hàng hóa.
3. Thời điểm tính giá trị thuế nhập khẩu
Thời điểm tính giá trị thuế nhập khẩu được xác định theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Theo đó, thời điểm tính giá trị thuế nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Thời điểm tính giá trị thuế nhập khẩu
Quy định này áp dụng cho cả hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu. Đối với hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, hoặc áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan, nhưng có sự thay đổi về đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, hoặc áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan theo quy định của pháp luật, thì thời điểm tính thuế sẽ là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan mới.
Quá trình đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan, đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xác định giá trị hàng hóa nhập khẩu và áp dụng thuế nhập khẩu đối với các loại hàng hóa này. Điều này giúp tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và kiểm soát thuế nhập khẩu, đồng thời đảm bảo tính đồng đều và công bằng cho các doanh nghiệp và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh quốc tế.
4. Nguyên tắc ban hành biểu thuế, thuế suất
Nguyên tắc ban hành biểu thuế và thuế suất là nền tảng quan trọng trong việc quy định chính sách thuế nhập khẩu và xuất khẩu. Theo Luật Thuế 2016, các nguyên tắc này được xác định rõ:
- Khuyến khích nhập khẩu nguyên liệu và vật liệu, đặc biệt là những loại chưa đủ nguồn cung ở trong nước, đồng thời tập trung phát triển các lĩnh vực công nghệ cao và tiết kiệm năng lượng.
- Phù hợp với hướng phát triển kinh tế - xã hội của đất nước và các cam kết quốc tế mà Việt Nam tham gia.
- Đảm bảo ổn định thị trường và nguồn thu ngân sách quốc gia.
- Tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế.
- Áp dụng mức thuế suất thống nhất đối với hàng hóa có cùng tính chất và công dụng, đồng thời thiết lập chính sách giảm thuế nhập khẩu từ thành phẩm đến nguyên liệu thô và tăng thuế xuất khẩu từ thành phẩm đến nguyên liệu thô.
Những nguyên tắc này giúp tạo ra một hệ thống thuế công bằng, minh bạch và khuyến khích hoạt động kinh doanh và đầu tư, đồng thời đảm bảo thu ngân sách nhà nước và phát triển kinh tế bền vững.
5. Một vài lưu ý khi tính thuế nhập khẩu
Khi tính thuế nhập khẩu, có một số lưu ý quan trọng mà các doanh nghiệp cần chú ý để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật. Dưới đây là một số lưu ý quan trọng:
Thời điểm tính thuế nhập khẩu:
Theo quy định của Điều 8, Luật Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, thời điểm tính thuế nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được tính dựa trên trị giá hải quan của hàng hóa tại thời điểm được khai báo với cơ quan hải quan.
Nguyên tắc ban hành biểu thuế, thuế suất:
Theo Điều 10 của Luật Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, nguyên tắc ban hành biểu thuế, thuế suất phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Khuyến khích nhập khẩu các nguyên liệu, vật liệu, ưu tiên loại trong nước chưa đáp ứng nhu cầu.
- Phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Nhà nước và các cam kết quốc tế mà Việt Nam tham gia.
- Góp phần bình ổn thị trường và nguồn thu ngân sách nhà nước.
- Đơn giản, minh bạch, thuận lợi cho người nộp thuế và thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế.
Phương pháp tính thuế nhập khẩu:
Có ba phương pháp chính để tính thuế nhập khẩu:
- Tính thuế nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm: Số thuế nhập khẩu phải nộp dựa vào giá trị hàng nhập khẩu và mức thuế suất theo tỷ lệ phần trăm của từng mặt hàng tính tại thời điểm tính thuế.
- Tính thuế nhập khẩu theo mức thuế tuyệt đối: Số thuế nhập khẩu phải nộp được xác định dựa vào lượng hàng nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa.
- Phương pháp tính thuế nhập khẩu hỗn hợp: Sử dụng cả hai phương pháp trên để tính toán thuế nhập khẩu.
Việc áp dụng đúng phương pháp tính thuế và tuân thủ quy định pháp luật là rất quan trọng, giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và đảm bảo hiệu quả kinh doanh.
Trên đây là toàn bộ thông tin về Trị giá thuế nhập khẩu là gì? ACC đã giúp bạn giải đáp. Mọi thắc mắc khác vui lòng liên hệ về ACC nhé!
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!