Cách nộp tờ khai thuế môn bài với công ty mới thành lập

Việc nộp tờ khai thuế môn bài đóng một vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc này không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ theo quy định của pháp luật mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững trong thị trường. Hãy cùng nhau tìm hiểu về cách nộp tờ khai thuế môn bài, đặc biệt là đối với các công ty mới thành lập, để họ có thể tiếp cận quy trình này một cách hiệu quả và chủ động.

Cách nộp tờ khai thuế môn bài với công ty mới thành lập

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, một phần quan trọng trong hệ thống thuế kinh doanh, áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh đều đặn hoặc buôn bán hàng hóa theo từng chuyến hàng. Chủ yếu nhằm thu thuế từ những hoạt động kinh doanh liên tục, thuế môn bài đóng góp quan trọng vào nguồn thu tài chính của ngân sách nhà nước.

Với cơ sở pháp lý chặt chẽ, thuế môn bài là biện pháp tài chính mục tiêu, yêu cầu các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đóng góp theo quy định luật pháp. Mặc dù thuật ngữ "thuế môn bài" đã không còn phổ biến như trước đây, người ta thường sử dụng thuật ngữ "lệ phí môn bài" để diễn đạt khái niệm tương tự, điều này phản ánh sự điều chỉnh trong hệ thống thuế theo sự phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế.

2. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Đối với doanh nghiệp mới thành lập, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài được quy định chi tiết tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Theo quy định này, người nộp lệ phí môn bài, trừ hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, phải thực hiện việc nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trong trường hợp có thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cần nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi về vốn.

Điều này áp dụng đối với các doanh nghiệp mới thành lập, bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, cũng như doanh nghiệp có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tóm lại, doanh nghiệp mới có thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài không later than ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, và trong trường hợp có thay đổi về vốn, nộp lại tờ khai chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thay đổi.

3. Cách nộp tờ khai thuế môn bài

3.1. Cách 1: Hướng dẫn lập và nộp tờ khai thuế môn bài online trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Chú ý:

Lập tờ khai môn bài trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn là phương pháp tiện lợi và nhanh chóng nhất. Quý khách cần thực hiện kê khai khi doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi về vốn điều lệ.

Để nộp tờ khai thuế môn bài online, doanh nghiệp cần sở hữu Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Quý khách sẽ được hướng dẫn đăng ký Chữ ký số nếu chưa có và đăng ký nộp thuế điện tử nếu chưa thực hiện. Liên hệ với TinLaw để được hỗ trợ đăng ký nếu cần.)

Bước 1: Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn

Quý khách truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn và đăng nhập bằng Mã số thuế (MST) của doanh nghiệp, có thêm chữ -QL (Tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp). Mật khẩu vẫn giống như khi đăng nhập bằng MST thông thường. Lưu ý rằng MST sẽ có thêm đuôi "-QL" khi đăng nhập.

Sau khi đăng nhập thành công, Quý khách kiểm tra xem doanh nghiệp đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa, theo các bước sau:

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài lần đầu.
• Đối với doanh nghiệp đang hoạt động và thực hiện thay đổi vốn điều lệ hoặc mở thêm chi nhánh, Quý khách kiểm tra xem đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài hay chưa.
• Cách kiểm tra: Bấm vào mục “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Xem danh sách Tờ khai thuế đã đăng ký.
• Nếu doanh nghiệp đã đăng ký, Quý khách có thể tiến hành kê khai trực tuyến. Nếu chưa đăng ký, xem Bước 2 để biết cách đăng ký.

Bước 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/LPMB (Bỏ qua nếu đã đăng ký)

Sau khi đăng nhập, bấm vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Chọn “Đăng ký thêm tờ khai”.

Hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai chưa đăng ký. Kéo chuột đến mục "THUẾ MÔN BÀI" và chọn “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)”. Bấm “Tiếp tục” và chấp nhận.

Nếu doanh nghiệp đã đăng ký tờ khai thuế môn bài, không cần thực hiện bước này.

Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài online trên trang thuedientu

Bấm vào “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến” -> Chọn Tờ khai “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)” -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải Chính thức hay Bổ sung, kiểm tra năm kê khai. Bấm “Tiếp tục”.

Xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài, Quý khách tiến hành kê khai theo các bước sau:

• Tích chọn loại tờ khai "Khai phí môn bài chính thức lần đầu".
• Ghi số vốn điều lệ từ Giấy đăng ký kinh doanh.
• Chọn mức thuế môn bài phải nộp.
• Nhập thông tin người đại diện pháp luật.
• Sau khi nhập đầy đủ thông tin, bấm “Hoàn thành kê khai”. Hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra thông tin đã kê khai.
• Bấm “Ký và nộp tờ khai” để hoàn tất quá trình kê khai thuế môn bài.
• Kiểm tra tình trạng Tờ khai đã nộp thành công bằng cách vào mục “Tra cứu” -> “Tờ khai”.
• Lưu ý: Sau khi nộp tờ khai lệ phí môn bài online, Quý khách cần thực hiện nộp tiền lệ phí môn bài. Lưu ý rằng tờ khai chỉ cần kê khai 1 lần khi mới thành lập hoặc có thay đổi về vốn. Các năm sau chỉ cần nộp tiền thuế, không cần kê khai lại.

Có 2 cách để nộp tiền thuế:

• Cách 1: Nộp bằng tiền mặt tại kho bạc nhà nước hoặc ngân hàng ủy nhiệm thu.
• Cách 2: Nộp thuế điện tử qua mạng (dành cho doanh nghiệp đã có tài khoản nộp thuế điện tử). Chi tiết xem tại đây: Hướng dẫn kê khai và nộp thuế môn bài qua mạng.

3.2. Cách 2: Hướng dẫn lập tờ khai thuế môn bài trên phần mềm HTKK và nộp qua mạng

Nếu Quý khách không thực hiện việc lập tờ khai môn bài trực tiếp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn, có thể sử dụng phần mềm HTKK để lập tờ khai và sau đó tải lên trang web thuedientu.gdt.gov.vn để nộp. Để thực hiện cách này, Quý khách cần chuẩn bị Token (Chữ ký số) và thông tin Tài khoản ngân hàng.

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Mở phần mềm hỗ trợ kê khai.

Nhập mã số thuế và nhấn "Đồng Ý" để đăng nhập.

Bước 2: Chọn Tờ khai

Chọn "Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)".

Chọn kỳ kê khai thuế.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai lệ phí môn bài

Chọn kỳ kê khai thuế môn bài theo ngày thành lập doanh nghiệp.

Nếu là cơ sở mới thành lập trong năm 2023, tích vào "Cơ sở mới thành lập".

Nhấn "Đồng ý".

Bước 4: Làm tờ khai lệ phí môn bài (Theo mẫu 01/LPMB)

Điền thông tin vào tờ khai, bao gồm người nộp lệ phí, vốn điều lệ, mức lệ phí môn bài.

Lưu ý căn cứ vào thông tin từ giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư.

Nhấn "Ghi" và sau đó kết xuất tờ khai dưới dạng XML.

Bước 5: Tải tờ khai thuế XML lên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Chọn "Khai Thuế" và sau đó bấm "Nộp tờ khai XML".

Chọn file XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK và tải lên hệ thống.

Bước 6: Ký điện tử

Trước khi ký điện tử, đảm bảo USB Token đã được cắm vào máy tính.

Bấm "Ký điện tử" và nhập mã PIN.

Sau khi ký thành công, tiếp tục nộp tờ khai.

Bước 7: Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng

Bấm "Nộp tờ khai" để gửi tờ khai thuế qua mạng đến cơ quan thuế.

Hệ thống hiển thị danh sách tờ khai đã gửi để kiểm tra.

Bước 8: Kiểm tra kết quả

Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ và thông báo về việc chấp nhận hoặc từ chối trong vòng 1 ngày làm việc từ thời điểm tiếp nhận.

Quý khách sẽ nhận được thông báo qua email về tình trạng hồ sơ khai thuế điện tử.

Lưu ý: Sau khi nộp tờ khai lệ phí môn bài, Quý khách cần thực hiện nộp tiền lệ phí môn bài. Hồ sơ sẽ được kiểm tra và xác nhận thông báo qua email.

4. Mẫu tờ khai thuế môn bài

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM              

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI

[01] Kỳ tính lệ phí: Năm ........

[02] Lần đầu:                [03] Bổ sung lần thứ:...

[04] Người nộp lệ phí: ............................................................................................

[05] Mã số thuế:    

[06] Đại lý thuế (nếu có):............................................................................................

[07] Mã số thuế:    

[08] Hợp đồng đại lý thuế số:....................................ngày ...................................

         [09] Khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm     

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về số liệu đã khai./.

Ghi chú:

Chỉ tiêu [01]: Kê khai năm tính lệ phí môn bài.

Chỉ tiêu [02]: Chỉ tích chọn đối với lần đầu kê khai.

Chỉ tiêu [03]: Chỉ tích chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí (sau đây gọi chung là NNT và viết tắt là NNT) đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai. Lưu ý, NNT chỉ thực hiện chọn một trong hai chỉ tiêu [02] và [03], không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.

Chỉ tiêu [04] đến chỉ tiêu [05]: Kê khai thông tin theo đăng ký thuế của NNT.

Chỉ tiêu [06] đến chỉ tiêu [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).

Chỉ tiêu [09]: Chỉ tích chọn trong trường hợp NNT đã kê khai LPMB, sau đó thành lập mới địa điểm kinh doanh.

5. Hướng dẫn cách điền tờ khai thuế môn bài

[1] Điền năm tính lệ phí môn bài.

[2] Đánh dấu X vào ô này nếu người nộp lệ phí môn bài lần đầu nộp tờ khai này trong kỳ 

tính lệ phí môn bài (Sau đây gọi “Người nộp lệ phí môn bài” là “Người nộp lệ phí”).

[3] Điền số lần khai bổ sung nếu người nộp lệ phí khai bổ sung trong kỳ tính lệ phí môn bài (trường hợp khai bổ sung là trường hợp người nộp lệ phí đã nộp tờ khai lệ phí môn bài nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai). Lưu ý, người nộp lệ phí chỉ chọn một trong hai chỉ tiêu [02] hoặc chỉ tiêu [03] mà không chọn đồng thời cả hai chỉ tiêu.

[4] Điền họ và tên người nộp lệ phí. .  

[5] Điền đầy đủ mã số thuế của người nộp lệ phí.

[6] Điền tên của đại lý thuế trong trường hợp người nộp lệ phí có ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện thủ tục khai thay lệ phí môn bài.

[7] Điền đầy đủ mã số thuế của đại lý thuế (nếu có).

[8] Đánh dấu X vào ô này trong trường hợp người nộp lệ phí đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó mới thành lập địa điểm kinh doanh.

[9] Điền mức thu lệ phí môn bài mà người nộp lệ phí phải nộp (Mức lệ phí môn này hiện nay thực hiện theo Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP).

[10] Ghi một trong các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP.  

6. Câu hỏi thường gặp

Làm thế nào để nộp tờ khai thuế môn bài?

Trả lời: Để nộp tờ khai thuế môn bài, bạn cần điền đầy đủ thông tin yêu cầu trên mẫu tờ khai cụ thể của cơ quan thuế địa phương. Sau đó, bạn có thể nộp trực tuyến qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế hoặc nộp trực tiếp tại văn phòng cục thuế địa phương.

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là bao lâu một lần?

Trả lời: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài thường được quy định hàng năm và có thể thay đổi tùy theo quy định của cơ quan thuế địa phương. Thông thường, doanh nghiệp cần nộp tờ khai trước một ngày nhất định trong năm.

Các bước cần thiết khi nộp tờ khai thuế môn bài?

Trả lời: Đầu tiên, thu thập thông tin liên quan và điền đầy đủ, chính xác vào mẫu tờ khai theo quy định. Tiếp theo, kiểm tra lại thông tin để đảm bảo không có sai sót. Cuối cùng, nộp tờ khai qua hệ thống trực tuyến hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương, đồng thời giữ lại bản sao tờ khai và các chứng từ liên quan cho mục đích kiểm tra và bảo quản.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về cách nộp tờ khai thuế môn bài. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.