Cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ đơn giản

Bạn đã nghe nói nhiều về việc tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công của người lao đông, tuy nhiên bạn đã biết cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ hay chưa? Cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ đơn giản như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết của Công ty Luật ACC để hiểu rõ vấn đề này nhé.

Dưới đây là một số chia sẻ của chúng tôi muốn gửi tới quý độc giả về vấn đề cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ đơn giản.

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

2. Cách tính tiền lương làm theo giờ

Cách tính tiền lương cá nhân để tính thu nhập cá nhân làm thêm giờ như sau:

• Đối với người lao động hưởng lương theo thời gian

Tiền lương làm thêm giờ = Tiền lương giờ thực trả của ngày làm việc bình thường x Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% x Số giờ làm thêm

• Đối với người lao động hưởng lương theo sản phẩm:

Tiền lương làm thêm giờ = Đơn giá tiền lương sản phẩm của người làm việc bình thường x Mức ít nhất 150% hoặc 200% hoặc 300% x Số sản phầm làm thêm

3. Tiền lương làm thêm giờ có tính thuế thu nhập cá nhân không?

Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

“Điều 3. Các khoản thu nhập được miễn thuế

...

i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.

i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.”

Như vậy, thu nhập từ tiền lương làm thêm giờ, làm thêm vào ban đêm được trả cao hơn so với phần tiền lương, tiền công làm trong giờ làm việc thì không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Điều đó tức là, phần tiền lương chênh lệch giữa tiền lương làm thêm vào ban đêm so với tiền lương làm trong giờ sẽ được miễn thuế.

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ

Cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ được xác định như sau:

Số tiền miễn thuế = Phần thu nhập chịu thuế (phần chênh) = Tiền lương, tiền công làm thêm giờ - Tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

Số tiền còn lại của tiền lương làm thêm giờ vẫn là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân, và được tính như bình thường.

Ví dụ cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ đơn giản

Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ của người lao động làm thêm giờ vào ngày thường với mức lương là 200.000đ/1h. Sau khi hết giờ hành chính, người lao động này ở lại làm thêm 01 giờ do sự chỉ đạo của cấp trên, căn cứ theo quy định, người lao động nhận được tiền lương như sau:

Tiền lương làm thêm giờ = 200.000đ x 150% x 1 giờ = 300.000đ

Thu nhập được miễn thuế = 300.000đ - 200.000đ = 100.000đ

Căn cứ theo quy định của Bộ luật lao động thì người sử dụng lao động phải bảo đảm số giờ làm thêm của người lao động không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày, trường hợp áp dụng quy định làm việc theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12 giờ trong 01 ngày; không quá 30 giờ trong 01 tháng và tổng số không quá 200 giờ trong 01 năm, trừ một số trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định thì được làm thêm giờ không quá 300 giờ trong 01 năm.

Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi chia sẻ quy định của pháp luật về cách tính thuế thu nhập cá nhân làm thêm giờ đơn giản để độc giả hiểu rõ hơn về vấn đề này. Công ty Luật ACC chuyên hỗ trợ khách hàng về thủ tục về đăng ký đất đai nhanh chóng, nếu bạn có nhu cầu vui lòng liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất nhé.