Đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân vì thuế là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Hiểu và biết về các báo cáo thuế thu nhập cá nhân là điều mà mọi công dân nên tìm hiểu để thực hiện đúng nghĩa vụ của mình.
Sau đây là một số hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý 2023
1.Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Hiện nay, chưa có định nghĩa chính xác cho thuế thu nhập cá nhân, cụ thể về thuế thu nhập cá nhân (thuế thu nhập cá nhân ). Tuy nhiên, dựa trên các quy định của pháp luật được ghi nhận tại luật thuế thu nhập cá nhân và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn, có thể hiểu về thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, tính trên thu nhập của người nộp thuế sau khi đã trừ các thu nhập miễn thuế và các khoản được giảm trừ gia cảnh.
Ngày nay, việc tra cứu căn cước công dân (CCCD) online đã không còn xa lạ với nhiều người. Trong bài viết này, Công ty Luật ACC sẽ cùng bạn tìm hiểu các cách tra cứu căn cước công dân online nhanh chóng và chính xác nhất.
2. Hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân.
Đây là các bước hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN, cách lên tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý theo tháng năm 2022 trên phần mềm hỗ trợ kế toán HTKK mới nhất.
Tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN là mẫu tờ khai dành cho tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Trước khi báo cáo thuế thu nhập cá nhân phải xác định được doanh nghiệp của mình kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý hay theo tháng.
Hàng tháng hàng quý doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân cho dù trong kỳ có xảy ra số phát sinh hay không.
Khai báo thuế theo quý dành cho:
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
- Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ dưới 50 triệu.
Khai báo thuế hàng tháng dành cho:
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ từ 50 triệu trở lên.
- Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Bước 1: Lập bảng tính thuế thu nhập cá nhân theo từng tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao động được trả trong tháng để tính ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của từng tháng trong quý.
Lưu ý: đây là công việc này các bạn kế toán doanh nghiệp phải thực hiện hàng tháng
Bước 2: Lập bảng tổng hợp tính thuế thu nhập cá nhân theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân của 3 tháng trong quý, thực hiện tổng hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân. Thực hiện công việc này vào cuối quý hoặc đầu quý sau hoặc trước khi làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân.
Bước 3: Làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tổng hợp thuế thu nhập cá nhân theo quý đã làm ở bước 2, sau đó tiến hành đưa số liệu vào tờ khai báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Mở phần mềm HTKK phiên bản mới nhất, sau đó bấm chọn Thuế Thu Nhập Cá Nhân rồi chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)
Căn cứ vào hướng dẫn cách xác định kỳ tính thuế tích chọn và chọn đồng ý.
Sau khi chọn xong, màn hình sẽ xuất hiện giao diện tờ khai thuế thu nhập cá nhân 05/KK-TNCN
Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý Mẫu số 05/KK-TNCN như sau:
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà công ty bạn đã trả thu nhập trong kỳ. Trong kỳ doanh nghiệp đã trả lương cho bao nhiêu người thì đưa hết họ vào đây - không phân biệt người lao động đó có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hay không.
Chỉ tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp đã trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [23]: Tìm Tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25
Phần mềm tự tổng hợp ở chỉ tiêu 24 và 25, không thể tự điền chỉ tiêu này
Chỉ tiêu [24] Cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] Cá nhân không cư trú: là số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [26] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân: Chỉ tiêu [26] = [27] + [28]
Chỉ tiêu [27] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [28] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [29]: Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế: Chỉ tiêu [29] = [30] + [31] =>không thể tự điền chỉ tiêu này, phần mềm tự cộng ở chỉ tiêu 30 và 31.
Chỉ tiêu [30] Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu [31] Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ: Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] .
Số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [32 ]này là số thuế thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong kỳ
Chỉ tiêu [33] Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
Chỉ tiêu [35] = [36] * 10%
Chỉ tiêu [36] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động.
3. Hướng dẫn báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng:
Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng các bước thực hiện tương tự như báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý. Các bước thực hiện báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế thu nhập cá nhân theo tháng
Căn cứ vào số tiền lương mà người lao được trả trong tháng để tính ra số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của từng tháng.
Bước 2: Làm tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng trên phần mềm hỗ trợ kế toán HTKK
Căn cứ vào bảng tính thuế thu nhập cá nhân theo tháng đã làm ở bước 1, tiến hành đưa số liệu vào tờ khai tháng , kết xuất dạng XML và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân qua mạng.
Lưu ý:
Hạn nộp tiền chính là hạn nộp tờ khai báo cáo thuế hàng quý hàng tháng
Theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau
Theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau
Đó là các bước hướng dẫn làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân mới nhất, hy vọng sẽ giúp ích cho các doanh nghiệp về vấn đề làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý, báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng.
4. Các thắc mắc thường gặp về thuế thu nhập cá nhân theo quý.
Thu nhập chịu thuế gồm những loại nào?
- Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.
Các khoản thu nhập nào được miễn thuế?
- Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
Mức lương bao nhiêu thì phải nộp thuế?
- Căn cứ vào quy định giảm trừ gia cảnh tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người lao động chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập chịu thuế > 09 triệu đồng/tháng, nếu không có người phụ thuộc (thêm 01 người phụ thuộc thì được giảm trừ gia cảnh với mức 3,6 triệu đồng/tháng, khi đó chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập chịu thuế > 12,6 triệu đồng/tháng).
Có cách nào tính thếu rút gọn không?
Phương pháp tính thuế rút gọn:
- Để thuận tiện cho việc tính toán, có thể áp dụng phương pháp tính rút gọn theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC
Nếu như có vấn đề gì về báo cáo thuế thu nhập cá nhân các quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ ngay Công ty luật ACC để được tư vấn giúp đỡ về vấn đề báo cáo thuế thu nhập cá nhân hay các nghiệp vụ kế toán khác nhé.
| ✅ Hướng dẫn: | ⭕ Báo cáo thuế thu nhập cá nhân |
| ✅ Cập nhật: | ⭐ 2022 |
| ✅ Zalo: | ⭕ 0846967979 |
| ✅ Hỗ trợ: | ⭐ Toàn quốc |
| ✅ Hotline: | ⭕ 1900.3330 |
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!