Những loại thuế phải nộp khi kinh doanh thuốc lá năm 2024

Khi kinh doanh thuốc lá, các doanh nghiệp không những chú ý vào các điều kiện để kinh doanh thuốc lá mà cần phải xem xét mình phải nộp những loại thuế nào khi kinh doanh thuốc lá. Bài viết sau đây ACC sẽ chia sẻ về thuế kinh doanh thuốc lá mà doanh nghiệp phải nộp. 

1. Nộp thuế kinh doanh thuốc lá

Việc nộp thuế kinh doanh thuốc lá hay bất cứ ngành nghề kinh doanh nào là nghĩa vụ mà các doanh nghiệp phải làm. 

Các doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai thuế khi thực hiện kinh doanh tại lãnh thổ Việt Nam. Tuỳ vào từng loại hình, mặt hàng kinh doanh mà doanh nghiệp sẽ có loại thuế riêng biệt cần phải nộp. 

2. Thuế tiêu thụ đặc biệt khi kinh doanh thuốc lá

Loại thuế đầu tiên cần phải biết khi kinh doanh thuốc lá là thuế tiêu thụ đặc biệt. theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2014 thì đối tượng chịu thuế gồm:1. Hàng hóa:

1. Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm
2. Rượu;
3. Bia;
4. Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;
5. Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;
6. Tàu bay, du thuyền;
7. Xăng các loại, nap-ta (naphtha), chế phẩm tái hợp (reformade component) và các chế phẩm khác để pha chế xăng;
8. Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;
9. Bài lá;
10. Vàng mã, hàng mã.”

Đây là những đối tượng phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Người nộp thuế là các chủ thể thực hiện nhập khẩu, kinh doanh những sản phẩm trên. Như vậy, thuốc lá cũng là một sản phẩm thuộc đối tượng chịu thuế. Do đó, khi cá nhân hay tổ chức kinh doanh thuốc lá thì phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. 

Việc quy định như vậy xuất phát từ thực tế thuốc lá không phải một mặt hàng sản phẩm tốt cho sức khoẻ và không được khuyến khích tiêu dùng. Tuy nhiên nhà nước không cấm dân tiêu dùng thuốc lá mà chỉ đặt ra quy định đánh thuế lên sản phẩm thuốc lá mà thôi. 

Việc áp dụng thuế tiêu thụ đặc biệt lên sản phẩm thuốc lá cũng giúp Nhà nước có thêm nguồn thu vào ngân sách nhà nước. Đồng thời người tiêu dùng có thể cân nhắc việc có nên sử dụng thuốc lá và mình phải chi trả tiền thuế hay không (vì tiền thuế cuối cùng người tiêu dùng mới là người thực sự chịu thuế).

3. Thuế giá trị gia tăng khi kinh doanh thuốc lá

Thuế kinh doanh thuốc lá không chỉ bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt mà còn gồm cả thuế giá trị gia tăng. Cụ thể "Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008.”

Theo đó tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng thì thuốc lá không thuộc trường hợp được miễn thuế, không chịu thuế. Do đó khi kinh doanh thuốc lá thì doanh nghiệp vẫn cần phải nộp thuế giá trị gia tăng. 

4. Thuế doanh nghiệp khi kinh doanh thuốc lá

Doanh nghiệp khi kinh doanh thuốc lá vẫn phải chịu thuế doanh nghiệp đối với các doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 

Ngoài ra chủ thể khi kinh doanh thuốc lá còn có thể bị chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu. Tuy nhiên loại thuế này chỉ áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện việc kinh doanh thuốc lá xuyên biên giới, qua lãnh thổ mà thôi.

Trước đây Việt Nam không cho phép nhập khẩu thuốc lá hay xì gà, nhưng việc tham gia vào WTO vào năm 2007 Chính phủ đã cho phép nhập khẩu thuốc lá và xì gà vào lãnh thổ Việt Nam. Do đó các chủ thể nếu có hành vi kinh doanh thuốc lá qua biên giới thì phải nộp thêm thuế xuất khẩu nhập khẩu kinh doanh thuốc lá. 

Nhìn chung, khi kinh doanh thuốc lá có khá nhiều loại thuế kinh doanh thuốc lá. Do đó doanh nghiệp nên nghiên cứu để nộp thuế đầy đủ cho Nhà nước. Việc không nộp thuế hay trốn thuế có thể bị cấu thành tội phạm bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

Trên đây là toàn bộ các thông tin về thuế kinh doanh thuốc lá. Nếu quý vị có thắc mắc gì có thể liên hệ với ACC để biết thêm chi tiết.