Bạn đã bao giờ tự hỏi "Thuế khoán là gì?" Chắc chắn, khi tiếp cận một chủ đề mới như thuế, việc hiểu rõ từng khía cạnh của nó là vô cùng quan trọng. Thuế khoán không chỉ là một phương pháp tính toán thuế đơn giản, mà còn là một hệ thống quan trọng trong việc thu thuế của các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Hãy cùng ACC đi vào chi tiết để hiểu rõ hơn về thuế khoán và những điều bạn cần biết khi áp dụng nó.
Thuế khoán là gì? Những lưu ý khi áp dụng thuế khoán
1. Thuế khoán là gì?
Thuế khoán là một phương pháp tính toán thuế dựa trên tỷ lệ của doanh thu hoặc một chỉ tiêu khác mà cơ quan thuế xác định. Đối với hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, việc nộp thuế theo phương pháp này đòi hỏi họ phải tính toán và nộp số tiền thuế dựa trên tỷ lệ được quy định trước, thay vì dựa trên lợi nhuận thực tế sau khi trừ đi các chi phí phát sinh.
2. Đối tượng áp dụng thuế khoán
Thuế khoán áp dụng đối với một số đối tượng nhất định trong lĩnh vực kinh doanh. Theo quy định của khoản 8 Điều 3, Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các đối tượng chủ yếu bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đối với những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, họ sẽ phải nộp thuế theo phương pháp khoán.
Tuy nhiên, cũng có một số trường hợp đặc biệt không áp dụng phương pháp này. Đối với các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn hoặc chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai, họ sẽ không áp dụng thuế khoán mà thay vào đó áp dụng phương pháp kê khai. Đối với các cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định, họ cũng không áp dụng thuế khoán mà thay vào đó sẽ nộp thuế theo từng lần phát sinh.
Việc xác định đối tượng áp dụng thuế khoán giúp đơn giản hóa quá trình đóng thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh, đồng thời cũng giúp cơ quan thuế có cơ sở để quản lý và kiểm tra việc nộp thuế một cách hiệu quả.
3. Mức thuế khoán
Mức thuế khoán được xác định bởi cơ quan thuế dựa trên các quy định của Điều 51 của Luật Quản lý thuế 2019. Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán thuế, cơ quan thuế sẽ xác định mức thuế khoán dựa trên các thông tin từ tài liệu kê khai của họ, cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế, và có thể tham khảo ý kiến từ Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn.
Mức thuế khoán
Mức thuế khoán được tính theo năm dương lịch hoặc theo tháng đối với các trường hợp kinh doanh theo thời vụ. Để tăng tính minh bạch, mức thuế khoán cần được công khai rộng rãi trong địa bàn xã, phường, thị trấn, giúp người nộp thuế và cộng đồng có cái nhìn rõ ràng về việc đóng góp thuế của doanh nghiệp và cá nhân.
Ngoài ra, nếu có bất kỳ thay đổi nào về ngành nghề, quy mô kinh doanh, hoặc thậm chí là ngừng, tạm ngừng kinh doanh, người nộp thuế cần thông báo cho cơ quan thuế để điều chỉnh mức thuế khoán phù hợp với tình hình kinh doanh thực tế của mình. Điều này giúp đảm bảo rằng mức thuế khoán được điều chỉnh linh hoạt theo biến động của hoạt động kinh doanh, đồng thời đảm bảo tính công bằng trong việc đóng thuế.
4. Những lưu ý khi áp dụng thuế khoán
Sử dụng hóa đơn lẻ và bảo quản tài liệu liên quan: Các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khoán cần tuân thủ quy định về việc sử dụng hóa đơn lẻ và bảo quản đầy đủ các tài liệu như hợp đồng, chứng từ, để chuẩn bị cho việc xuất trình cho cơ quan thuế khi cần thiết.
Ngưỡng doanh thu nộp thuế khoán: Mức doanh thu phải vượt qua ngưỡng 100 triệu đồng/năm dương lịch để phải áp dụng thuế khoán. Điều này cần được xác định rõ ràng để đảm bảo việc tính toán và nộp thuế đúng quy định.
Cơ sở xác định mức thuế: Cơ quan thuế sẽ dựa vào các thông tin từ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu của mình và ý kiến tham vấn từ các tổ chức và cá nhân có liên quan để xác định mức thuế khoán cho các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Việc nộp hồ sơ khai thuế cũng rất quan trọng và cần tuân thủ đúng thời hạn, đặc biệt là đối với các trường hợp mới ra kinh doanh, chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề hoặc quy mô kinh doanh.
Hi vọng rằng qua việc tìm hiểu về thuế khoán là gì và các lưu ý khi áp dụng, bạn đã có cái nhìn tổng quan và sẵn sàng tiếp cận với quá trình đóng thuế một cách thông minh và hiệu quả hơn. Hãy luôn cập nhật và tuân thủ các quy định về thuế, từ đó đảm bảo sự thành công và bền vững cho kinh doanh của bạn.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!