Hướng dẫn cách tính thuế cổ tức? (Cập nhật chi tiết 2024)

Lợi nhuận thu được từ cổ tức có phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật không? Đây là câu hỏi được khá nhiều nhà đầu tư quan tâm.

Vậy thuế cổ tức là gì? Hướng dẫn cách tính thuế cổ tức như thế nào? Hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây của Công ty Luật ACC để được giải đáp một cách cụ thể và chi tiết.

Hướng dẫn cách tính thuế cổ tức? (Cập nhật chi tiết 2023)

1. Cổ tức là gì?

Theo quy định tại Khoản 3 Điều 4 Luật Doanh nghiệp 2020 cổ tức là khoản lợi nhuận ròng được trả cho mỗi cổ phần bằng tiền mặt hoặc bằng tài sản khác từ nguồn lợi nhuận còn lại của công ty cổ phần sau khi đã thực hiện nghĩa vụ tài chính.

2. Tại sao phải nộp thuế cổ tức

Theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức:

• Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hướng dẫn tại tiết g.1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này.
• Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần.

Như vậy, nhà đầu tư nhận cổ tức phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân.

3. Hướng dẫn cách tính thuế cổ tức?

Công thức tính thuế TNCN từ đầu tư vốn căn cứ theo thu nhập tính thuế và thuế suất:
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%.
Trong đó:

• Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế từ khoản đầu tư vốn là thu nhập chịu thuế mà cá nhân hưởng
• Thuế suất TNCN đầu tư vốn:Thuế suất đối với thu nhập từ đầu tư vốn được áp dụng theo biểu thuế suất toàn phần, cụ thể là thuế 5%.
• Thời điểm tính thuế TNCN đầu tư vốn: Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân, tổ chức trả thu nhập cho người nộp thuế.

4. Quy định về thuế TNCN đối với cổ tức được chia bằng cổ phiếu

• Theo Điểm d, Khoản 5, Điều 7, Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán; cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn; cá nhân góp vốn bằng bất động sản, phần vốn góp, chứng khoán. Thời điểm khai thuế thay và nộp thuế thay được thực hiện khi cá nhân phát sinh chuyển nhượng chứng khoán cùng loại, chuyển nhượng vốn, rút vốn.
• Như vậy, đối với cổ tức chia bằng cổ phiếu, nếu cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán thì tổ chức sẽ thực hiện khai và nộp thuế thay cho cá nhân.

5. Quy trình khai thuế cổ tức

Bước 1: Chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng cổ phiếu cùng loại, rút vốn, giải thể doanh nghiệp, cá nhân chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn và thu nhập từ đầu tư vốn, gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp phát hành chứng khoán hoặc quản lý doanh nghiệp có vốn góp.

• Thành phần hồ sơ khai thuế cổ tức bao gồm tờ khai mẫu số 24/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận:

• Nếu hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
• Nếu hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.

Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của chúng tôi về hướng dẫn cách tính thuế cổ tức như thế nào cũng như một số vấn đề pháp lý có liên quan đến thuế cổ tức. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý khách hàng còn thắc mắc hay quan tâm về thuế cổ tức vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:

• Hotline: 19003330
• Zalo: 084 696 7979
• Gmail: [email protected]
• Website: accgroup.vn