Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An

Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò vô cùng quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước và thực hiện công bằng xã hội. Nó thể hiện trách nhiệm của mỗi cá nhân đối với cộng đồng và góp phần vào sự phát triển chung của đất nước.

Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An

1. Kê khai thuế thu nhập cá nhân là gì?

Kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thủ tục mà cá nhân có thu nhập chịu thuế thực hiện để thông báo cho cơ quan thuế về các khoản thu nhập và các khoản khấu trừ của mình trong một năm tính thuế.

2. Hồ sơ làm thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An

Hồ sơ kê khai thuế cần chuẩn bị sẽ gồm những giấy tờ sau:

• Tờ khai: Mẫu 05/QTT-TNCN (Ban hành theo Thông tư 92/2015/TT-BTC)
• Phục lục 05-1BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần
• Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN: Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc vào diện tính thuế theo thuế suất toàn phần
• Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN: Bảng kê thông tin người phụ thuộc được xét giảm trừ gia cảnh
• Bản sao hoặc chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.

3. Thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An

Thủ tục khai thuế lại được thực hiện theo từng quý. Tuy nhiên, bạn chỉ phải thực hiện thủ tục khai thuế theo quý này nếu bạn là cá nhân cư trú và có thu nhập từ tiến lương, tiền công thuộc một trong các trường hợp sau đây:

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế;

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

Nếu bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc trường hợp phải kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan thuế, bạn cần phải thực hiện theo trình tự sau đây:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế.

Bạn cần chuẩn bị Tờ khai thuế theo mẫu

Bước 2: Nộp hồ sơ.

Sau khi chuẩn bị hồ sơ khai thuế, bạn sẽ nộp hồ sơ này tại Cục Thuế trực tiếp quản lý nơi bạn làm việc hoặc nơi phát sinh công việc tại Việt Nam (trường hợp bạn không làm việc tại Việt Nam).

Lưu ý: Bạn có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Bước 3: Nhận kết quả.

Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, nếu thuộc trường hợp phải nộp TTNCN bổ sung, bạn phải nộp thuế vào ngân sách Nhà nước trong thời gian chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Lưu ý, TTNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

4. Chi phí thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An là bao nhiêu?

Chi phí thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể dao động từ miễn phí đến 300.000 đồng tùy thuộc vào phương thức kê khai và mức độ phức tạp của hồ sơ.

5. Thời gian làm thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An là bao lâu?

Thời gian làm thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể dao động từ 15 phút đến 2 tiếng, tùy thuộc vào các yếu tố sau:

- Hình thức kê khai:

• Kê khai trực tuyến: Thời gian thực hiện nhanh chóng, chỉ mất từ 15 - 30 phút.
• Kê khai trực tiếp: Thời gian thực hiện lâu hơn, có thể mất từ 1 - 2 tiếng.

- Mức độ phức tạp của hồ sơ:

• Hồ sơ đơn giản: Thời gian thực hiện nhanh hơn.
• Hồ sơ phức tạp: Thời gian thực hiện lâu hơn.

- Số lượng người nộp thuế:

• Vào thời điểm cao điểm (như trước hạn chót nộp hồ sơ): Thời gian chờ đợi có thể lâu hơn.
• Ngoài thời điểm cao điểm: Thời gian chờ đợi ngắn hơn.

6. Thời điểm kê khai thuế

Căn cứ Khoản 1, điểm c Khoản 2  Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Quản lý thuế thì cá nhân thuộc đối tượng kê khai trực tiếp với cơ quan thuế được lựa chọn khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý.

Theo Khoản 1 Điều 44 Luật quản lý thuế 2019 thì:

- Nếu khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Nếu khai thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

7. Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế tại Long An

Căn cứ Khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về hướng dẫn Luật Quản lý thuế, nơi nộp hồ sơ khai thuế của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài như sau:

- Nếu công việc phát sinh tại Việt Nam thì nộp hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý nơi phát sinh công việc tại Việt Nam.

- Nếu công việc phát sinh tại nước ngoài thì cá nhân nộp thuế cho cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

8. Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

Xác định thu nhập chịu thuế:

• Đối với cá nhân cư trú: Tổng thu nhập năm tính thuế trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản chi được trừ theo quy định.
• Đối với cá nhân không cư trú: Tổng thu nhập từ nguồn phát sinh tại Việt Nam trong năm tính thuế.

Áp dụng biểu thuế lũy tiến:

• Biểu thuế lũy tiến từng phần: Mức thuế suất từ 5% đến 35%. Áp dụng cho từng phần thu nhập chịu thuế tương ứng.

Công thức tính thuế TNCN:

• Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Mức thuế suất tương ứng

9. Các trường hợp người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế tại Long An

Vào ngày 29/9/2021, Bộ Tài chính đã chính thức phát hành Thông tư số 80/2021/TT-BTC, một tài liệu quan trọng hướng dẫn thi hành một số quy định của Luật Quản lý thuế năm 2019 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Thông tư 80/2021/TT-BTC đã mang đến nhiều điểm mới và cải cách quan trọng so với các thông tư hướng dẫn Luật Quản lý thuế trước đây. Chi tiết, Thông tư 80/2021/TT-BTC đã chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2022. Điều này đồng nghĩa rằng mẫu biểu hồ sơ khai thuế, quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, áp dụng cho kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1/1/2022 trở đi và cũng sẽ áp dụng cho việc khai quyết toán thuế cho kỳ tính thuế năm 2021.

Để đảm bảo sự hiểu rõ và tuân thủ đúng quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC, Tổng cục Thuế đã tích cực biên soạn tài liệu hướng dẫn về việc kê khai thuế và quyết toán thuế GTGT, TNDN theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC. Điều này sẽ giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện các thủ tục liên quan và tuân thủ mọi quy định thuế một cách chính xác.

Theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC, quy định rằng người nộp thuế sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

- Hoạt động không chịu thuế: Trường hợp người nộp thuế chỉ thực hiện hoạt động hoặc kinh doanh thuộc đối tượng không phải chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

- Miễn thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và có số tiền thuế phát sinh phải nộp hằng năm sau khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, miễn thuế từ 50.000 đồng trở xuống, trừ trường hợp cá nhân nhận thừa kế hoặc quà tặng bất động sản hoặc chuyển nhượng bất động sản.

- Doanh nghiệp xuất khẩu: Doanh nghiệp chế xuất chỉ hoạt động xuất khẩu thì không cần nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

- Tạm ngừng hoạt động: Trong thời gian người nộp thuế tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, họ sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp người nộp thuế tạm ngừng hoạt động hoặc kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính, thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý; hồ sơ quyết toán năm.

- Chấm dứt mã số thuế: Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

10. Đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân tại Long An là ai?

Đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm:

Cá nhân cư trú:

• Có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
• Có thu nhập từ kinh doanh, hoạt động sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp.
• Có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, chứng khoán.
• Có thu nhập từ các nguồn khác (ví dụ: tiền lãi tiết kiệm, quà tặng,...).

Cá nhân không cư trú:

• Có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức, cá nhân tại Việt Nam chi trả.
• Có thu nhập từ kinh doanh, hoạt động sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp tại Việt Nam.
• Có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, chứng khoán tại Việt Nam.
• Có thu nhập từ các nguồn khác tại Việt Nam.

11. Không nộp tờ khai thuế TNCN có sao không?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt đối với hành vi không nộp tờ khai thuế TNCN như sau:

- Tiến hành phạt cảnh cáo các đối tượng không nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 01 đến 05 ngày và có thể xem xét giảm nhẹ.

- Tiến hành phạt tiền từ 1.000.000 đến 5.000.000 về hành vi không nộp tờ khai thuế trong vòng 01 đến 30 ngày. Trừ trường hợp được quy định trong Khoản 1.

- Tiến hành phạt 5.000.000 đến 8.000.000 về hành vi không nộp tờ khai thuế trong vòng 31 đến 60 ngày. 

- Ngoài ra, có thể phạt từ 8.000.000 đến 15.000.000 đối với các hành vi sau:

• Nộp hồ sơ kê khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
• Nộp hồ sơ kê khai thuế quá hạn từ 91 ngày trở đi nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
• Không nộp hồ sơ kê khai thuế nhưng phát sinh số thuế phải nộp.
• Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đối với hành vi không nộp kê khai thuế quá 90 ngày kể từ khi hết hạn nộp hồ sơ kê khai thuế.

Theo đó, bạn cần nộp tờ khai thuế cá nhân đúng hạn để tránh việc phải nộp phạt và các tình huống không mong muốn khác xảy ra.

12. Những thắc mắc của khách hàng

Mức thuế suất thuế TNCN hiện hành là bao nhiêu?

- Mức thuế suất thuế TNCN hiện hành từ 5% đến 35%.

- Có thể tham khảo biểu thuế lũy tiến từng phần trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Quy trình giải quyết khiếu nại về thuế TNCN?

- Nộp đơn đề nghị giải quyết khiếu nại đến cơ quan thuế.

- Cơ quan thuế có trách nhiệm xem xét, giải quyết khiếu nại trong thời hạn 30 ngày.

- Nếu không đồng ý với kết quả giải quyết khiếu nại, cá nhân có thể đề nghị giám đốc thuế xem xét lại.

Mức thu nhập nào phải kê khai thuế TNCN?

- Đối với cá nhân cư trú:

• Có tổng thu nhập chịu thuế năm tính thuế từ 2 tỷ đồng trở lên.
• Có tổng thu nhập chịu thuế năm tính thuế từ 11 triệu đồng trở lên nhưng có một trong các trường hợp sau: Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trả trở lên. Có thu nhập từ kinh doanh, hoạt động sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp. Có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, cổ phiếu, chứng khoán. Có thu nhập từ các nguồn khác.

- Đối với cá nhân không cư trú:

• Có thu nhập chịu thuế phát sinh trong năm tính thuế.