Thu nhập từ đầu tư vốn là gì? cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn

Trong thế giới tài chính đầy biến động hiện nay, việc hiểu và tận dụng thu nhập từ đầu tư vốn trở nên ngày càng quan trọng. Đó không chỉ là một khái niệm trừu tượng mà còn là một cơ hội thực tiễn để tăng cường nguồn thu nhập cá nhân và tạo ra sự ổn định tài chính. Vậy thu nhập từ đầu tư vốn là gì? Hãy cùng ACC tìm hiểu khái niệm này qua bài viết sau đây nhé!

Thu nhập từ đầu tư vốn là gì? cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn

1. Thu nhập từ đầu tư vốn là gì? 

Theo quy định của Khoản 3, Điều 2 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC, được bổ sung bởi Khoản 6, Điều 11 của Thông tư 92/2015/TT-BTC, thu nhập từ đầu tư vốn được xác định dưới các hình thức sau đây:

a) Tiền lãi nhận được từ việc cho vay cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình hoặc cá nhân kinh doanh theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hướng dẫn cụ thể.

b) Cổ tức được nhận từ việc góp vốn mua cổ phần.

c) Lợi tức nhận được từ việc góp vốn vào các loại hình doanh nghiệp như công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp tác xã, liên doanh, hợp đồng hợp tác kinh doanh và các loại tổ chức tài chính khác theo quy định của pháp luật.

d) Phần tăng thêm của giá trị vốn góp nhận được trong các trường hợp như giải thể, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc khi rút vốn.

đ) Thu nhập từ lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác phát hành bởi các tổ chức trong nước.

e) Các loại thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác như góp vốn bằng hiện vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế.

g) Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.

2. Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân

Có sự khác biệt trong cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú như sau:

- Đối với cá nhân cư trú:

Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú được tính như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 5%.

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế cá nhân là tổng thu nhập cá nhân nhận được.
• Thuế suất thuế TNCN từ đầu tư vốn áp dụng biểu thuế toàn phần với mức thuế suất là 5%.

Thời điểm tính thuế TNCN từ đầu tư vốn là khi tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

• Thu nhập tính thuế được xác định tại các trường hợp như sau:
• Thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm: Khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động, chia, tách, sáp nhập hoặc rút vốn.
• Thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn: Khi cá nhân chuyển nhượng hoặc rút vốn.
• Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu: Khi cá nhân chuyển nhượng cổ phiếu.
• Đầu tư vốn từ nước ngoài: Khi cá nhân nhận được thu nhập.

Cách tính thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân

- Đối với cá nhân không cư trú:

Thuế thu nhập từ đầu tư vốn của cá nhân không cư trú được tính như sau:

Số thuế TNCN phải nộp = Tổng thu nhập tính thuế mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam x Thuế suất 5%

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là tương tự như trường hợp của cá nhân cư trú.

3. Hồ sơ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

Các doanh nghiệp đầu tư vốn phải thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân, trừ khi có các trường hợp đặc biệt cá nhân tự khai thuế theo hướng dẫn tại Khoản 9, Điều 26 của Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Mức thuế khấu trừ được quy định như sau:

• Cá nhân trực tiếp khai thuế: Sử dụng Tờ khai thuế TNCN mẫu 04/NNG-TNCN (Ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).
• Doanh nghiệp thực hiện khấu trừ thuế: Sử dụng Tờ khai khấu trừ thuế TNCN mẫu 06/TNCN (Ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).

4. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN từ đầu tư vốn

- Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập: Áp dụng với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng.

- Thời hạn: Chậm nhất là 10 ngày, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

5. “Người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế” hay không?

Người nộp thuế có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế với Cơ quan Thuế. Căn cứ quyết toán thuế TNCN từ đầu tư vốn:

• Trong trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ đầu tư vốn, thuế được tính theo mức thuế toàn phần với tỷ lệ là 5%. 
• Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là khi tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế.

“Người nộp thuế phải thực hiện nghĩa vụ quyết toán thuế” hay không?

Bài viết trên, đã cung cấp toàn bộ thông tin về Thu nhập từ đầu tư vốn là gì? mà ACC thu thập được. Hy vọng những thông tin này giúp ích được cho bạn trong việc tìm kiếm thông tin về khái niệm trên. Xin cảm ơn vì đã theo dõi.