Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập" Việc thành lập một doanh nghiệp không chỉ đặt ra những thách thức về chiến lược kinh doanh mà còn đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về hệ thống thuế. Trong số các khoản thuế mà doanh nghiệp phải đối mặt, thuế môn bài là một phần quan trọng, và quy định về thời hạn nộp thuế môn bài là sự quan trọng không kém. Hãy cùng nhau tìm hiểu về các quy định và thủ tục liên quan đến thời hạn nộp thuế môn bài cho các doanh nghiệp mới thành lập.

Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài, một phần quan trọng trong hệ thống thuế kinh doanh, áp dụng cho cả tổ chức và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh đều đặn hoặc buôn bán hàng hóa theo từng chuyến hàng. Chủ yếu nhằm thu thuế từ những hoạt động kinh doanh liên tục, thuế môn bài đóng góp quan trọng vào nguồn thu tài chính của ngân sách nhà nước.

Với cơ sở pháp lý chặt chẽ, thuế môn bài là biện pháp tài chính mục tiêu, yêu cầu các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện đóng góp theo quy định luật pháp. Mặc dù thuật ngữ "thuế môn bài" đã không còn phổ biến như trước đây, người ta thường sử dụng thuật ngữ "lệ phí môn bài" để diễn đạt khái niệm tương tự, điều này phản ánh sự điều chỉnh trong hệ thống thuế theo sự phát triển kinh tế và hội nhập quốc tế.

2. Thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Dựa theo quy định tại Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài được xác định như sau:

Doanh nghiệp mới thành lập, bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, hoặc có sự thay đổi về vốn, đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thì phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.

Trong trường hợp có sự thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài cũng phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu và tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp, sau đó thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Như vậy, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 hàng năm. Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, kể cả đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh chuyển đổi từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 sau năm thành lập), thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ được xác định như sau:

• Nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng đầu năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm đó.
• Nếu thời gian kết thúc miễn lệ phí môn bài rơi vào 6 tháng cuối năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo sau năm kết thúc miễn lệ phí môn bài.

Đối với các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tạm dừng hoạt động ra hoạt động lại, thời hạn nộp lệ phí môn bài được quy định như sau:

• Nếu thời gian ra hoạt động trở lại rơi vào 6 tháng đầu năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 của năm đó.
• Nếu thời gian ra hoạt động trở lại rơi vào 6 tháng cuối năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo sau năm ra hoạt động.

3. Mức nộp thuế môn bài với doanh nghiệp mới thành lập

Theo quy định tại khoản 8 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, việc miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được áp dụng đối với tổ chức mới thành lập, được cấp mã số thuế mới hoặc mã số doanh nghiệp mới. Doanh nghiệp này sẽ bắt đầu nộp thuế môn bài từ năm thứ hai, và mức thu lệ phí môn bài được xác định cụ thể như sau:

Mức thu lệ phí môn bài sẽ được căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, hoặc điều lệ hợp tác xã. Trong trường hợp không có vốn điều lệ, căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư.

Thay Đổi Vốn Điều Lệ hoặc Vốn Đầu Tư:

Tổ chức có thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư sẽ xác định mức thu lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

Quy Đổi Ngoại Tệ:

Nếu vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư được ghi bằng ngoại tệ, quy định rằng phải quy đổi ra tiền đồng Việt Nam để xác định mức lệ phí môn bài theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.

4. Cách khai thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Cách 1: Nộp lệ phí môn bài trực tuyến

Sau khi hoàn thành việc nộp tờ khai thiếu lệ phí môn bài, cá nhân hoặc tổ chức có thể thực hiện thanh toán trực tuyến qua trang web thuedientu.dgt.gov.vn.

Bước 1: Đăng ký khai nộp lệ phí môn bài trực tuyến

• Bước này áp dụng cho những cá nhân hoặc tổ chức chưa sử dụng dịch vụ khai thuế trực tuyến trước đây.
• Doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng đặc biệt cho mục đích doanh nghiệp và đăng ký tài khoản này với Sở Kế hoạch và Đầu tư, cung cấp đầy đủ thông tin tài khoản trong quá trình đăng ký thanh toán lệ phí môn bài trực tuyến. Tiếp theo, họ sẽ thực hiện đăng ký tài khoản ngân hàng trên trang web thuedientu.gdt.gov.vn. Đồng thời, tài khoản doanh nghiệp cần có số tiền đủ để thanh toán lệ phí môn bài.

Bước 2: Thanh toán lệ phí môn bài

Doanh nghiệp có thể tạo biểu mẫu nộp tiền lệ phí môn bài trực tuyến trên trang web thuedientu.dgt.gov.vn.

Cách 2: Thanh toán tiền lệ phí môn bài qua ngân hàng

Giấy nộp tiền lệ phí môn bài được nộp tại ngân hàng, kho bạc nhà nước, hoặc tại các địa điểm được ủy nhiệm thu thuế bởi Chi cục Thuế.

5. Đối tượng nộp thuế môn bài

5.1. Đối tượng nộp lệ phí môn bài:

Căn cứ vào Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng phải nộp lệ phí môn bài là các doanh nghiệp và đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng phải nộp lệ phí môn bài. Các tổ chức kinh tế thuộc các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị xã hội, và tổ chức xã hội cũng phải tuân theo quy định về nộp lệ phí môn bài của pháp luật.

5.2. Đối tượng được miễn lệ phí môn bài:

Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, một số đối tượng được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

• Nhóm cá nhân, cá nhân, các hộ gia đình có hoạt động kinh doanh, sản xuất và có doanh thu hằng năm không quá 100 triệu đồng hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định.
• Hộ gia đình, cá nhân và nhóm cá nhân hoạt động sản xuất muối.
• Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân hay hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực nuôi trồng đánh bắt thủy hải sản và các dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Các cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử), các điểm bưu điện văn hóa xã.
• Các hợp tác xã, liên hợp tác xã hoạt động về lĩnh vực nông nghiệp.
• Các quỹ tín dụng, các hợp tác xã, liên hợp tác xã và các doanh nghiệp tư nhân có hoạt động kinh doanh tại vùng núi. Vùng núi được xác định theo quy định của Ủy ban dân tộc.

6. Câu hỏi thường gặp

Thời hạn nộp thuế môn bài có thay đổi khi doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn?

Trả lời : Đúng, trong trường hợp có thay đổi về vốn, doanh nghiệp phải nộp lại tờ khai thuế môn bài chậm nhất là trước ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập có được miễn lệ phí môn bài không?

Trả lời : Có, doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh chuyển đổi từ hộ kinh doanh, khi kết thúc thời hạn miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 sau năm thành lập) sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Thời hạn nộp lệ phí môn bài của doanh nghiệp mới nếu hết thời gian miễn lệ rơi vào đầu năm như thế nào?

Trả lời: Nếu thời gian hết miễn lệ phí môn bài của doanh nghiệp rơi vào 6 tháng đầu năm, thì thời hạn nộp lệ phí môn bài sẽ là trước ngày 30/07 của năm kết thúc miễn lệ.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.