Thuế TNCN là một loại thuế cơ bản mà công dân là cá nhân phải nộp khi phát sinh thu nhập trên thực tế. Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định theo quy định của pháp luật, thuế TNCN sẽ được khấu trừ. Đối với những trường hợp được khấu trừ thuế TNCN, người nộp thuế phải có chứng từ khấu trừ thuế TNCN và phải nộp đúng theo thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Chính vì vậy, trong phạm vi bài viết này, ACC Group sẽ cung cấp tới quý khách hàng những thông tin cơ bản về thuế khấu trừ TNCN cũng như thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN (Cập nhật 2023)
1. Khấu trừ thuế TNCN là gì?
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là hoạt động do các cá nhân hoặc tổ chức có nghĩa vụ thanh toán lương, thu nhập cho người lao động tiến, hành thực hiện việc trừ tiền thuế thu nhập cá nhân tương ứng vào số lương của người lao động trước khi thanh toán cho họ.
2. Chứng từ khấu trừ thuế TNCN?
Cá nhân trong trường hợp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân này sẽ được cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, cụ thể những đối tượng được cấp bao gồm:
- Những cá nhân trực tiếp yêu cầu được cấp chứng từ thì doanh nghiệp sẽ cấp.
- Nếu không có yêu cầu cấp chứng từ thì doanh nghiệp quản lý sẽ không cấp.
- Trong trường hợp cá nhân mà ủy quyền để quyết toán thuế thì doanh nghiệp quản lý sẽ không được phép cấp giấy chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
3. Thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN?
Đối với chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do cơ quan thuế cấp, doanh nghiệp thực hiện báo cáo về việc sử dụng chứng từ khấu trừ thuế theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
4. Các khoản khấu trừ thuế TNCN?
Theo quy định tại pháp luật hiện hành thì những khoản thu nhập thuộc diện phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
- Khoản thu nhập của cá nhân là người không cư trú và trường hợp cá nhân đang không có mặt tại Việt Nam.
- Các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao và các khoản tiền khác đến từ việc môi giới.
- Thu nhập đến từ hoạt động của đại lý bảo hiểm, xổ số…. Các công ty, doanh nghiệp kinh doanh về bảo hiểm, xổ số sẽ tiến hành thanh toán lương cho cá nhân làm việc ở đại lý, và sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán lương cho cá nhân đó.
- Khoản thu nhập cá nhân nhận được từ hoạt động đầu tư vốn Chủ thể trực tiếp trả thu nhập có được từ hoạt động đầu tư thì sẽ khấu trừ thuế TNCN trước rồi mới tiến hành thanh toán thu nhập cho cá nhân đó, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
- Thu nhập từ các hoạt động chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán Đối với các trường hợp có nguồn thu nhập từ chứng khoán thì đều phải khấu trừ thuế TNCN với mức 0,1%/giá chuyển nhượng trước khi hoàn tất thanh toán cho cá nhân chuyển nhượng.
- Khoản tiền có được do trúng giải thưởng, bán bản quyền hay nhượng quyền…
5. Trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN?
- Với các loại thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động theo hợp đồng thì việc khấu trừ thuế TNCN sẽ trực tiếp do cá nhân hoặc tổ chức sử dụng lao động tiến hành khấu trừ vào tiền lương của người lao động trước khi thanh toán. Việc khấu trừ này sẽ được căn cứ vào thu nhập trên thực tế và biểu thuế lũy tiến từng phần, có yếu tố như giảm trừ gia cảnh.
- Đối với trường hợp thu nhập của người lao động nhưng không ký kết hợp đồng lao động thì cá nhân hoặc tổ chức sử dụng lao động sẽ tiến hành khấu trừ thuế là 10% vào số tiền trả cho người lao động.
- Đối với các khoản thu nhập từ giải thưởng, chuyển nhượng…và các nguồn thu nhập khác mà quy định phải khấu trừ thuế thì chủ thể có nghĩa vụ thanh toán sẽ khấu trừ thuế vào khoản thu nhập đó trước khi thanh toán cho cá nhân.
6. Một số câu hỏi pháp lí liên quan
Không khai thuế bị phạt thế nào?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy theo thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế mà bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền (mức thấp nhất là 02 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng), cụ thể:
- Phạt cảnh cáo: Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ (*);
- Phạt tiền từ 02 - 05 triệu đồng: Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp (*)
- Phạt tiền từ 05 - 08 triệu đồng: Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;
Không phát sinh khấu trừ có phải khai thuế không?
Theo d.1 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ về vấn đề này như sau:
“Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.”.
Thuế TNCN với cá nhân không cư trú là bao nhiêu?
Theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Như vậy, đối với cá nhân không cư trú, công thức tính thuế TNCN như sau:
Thuế TNCN phải nộp = 20% * Thu nhập chịu thuế TNCN
Trong đó: Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN - Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN.
Nói tóm lại, qua bài viết trên, ACC Group đã cung cấp tới quý khách hàng thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Mong rằng trên thực tế, khi nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN, người nộp thuế hãy tuân thủ đúng theo thời hạn nộp chứng từ khấu trừ thuế TNCN để đảm bảo tối đa quyền lợi của mình.
Nội dung bài viết:
Bình luận