Thuế môn bài là một khoản thuế quan trọng đối với doanh nghiệp. Do đó, cần hiểu rõ các quy định liên quan đến loại thuế này khi tạm ngừng kinh doanh. Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc liên quan đến vấn đề tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài hay không?, cũng như điểm qua những quy định về việc nộp thuế môn bài trong thời gian tạm ngừng hoạt động.
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
1. Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Theo quy định tại khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 65/2020/TT-BTC), doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trong một số trường hợp có thể không phải nộp lệ phí môn bài nếu tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch. Điều kiện để được miễn lệ phí môn bài khi tạm ngừng kinh doanh là:
- Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh được gửi đến cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước ngày 30/01 hàng năm, tức là trước thời hạn phải nộp lệ phí môn bài.
- Chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nếu đáp ứng các điều kiện trên, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh sẽ không phải nộp lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng không đảm bảo điều kiện này, họ vẫn phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
Vì vậy, việc tạm ngừng kinh doanh không đương nhiên miễn thuế môn bài. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình thông báo trước thời hạn và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng để đảm bảo quyền lợi của mình. Ngược lại, nếu doanh nghiệp không đáp ứng các điều kiện này, họ vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.
2. Mức thu lệ phí môn bài khi doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh
Theo khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được chia làm 3 mức dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư:
-
Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: Lệ phí môn bài là 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm.
-
Đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: Lệ phí môn bài là 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm.
-
Đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Lệ phí môn bài là 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài căn cứ vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc điều lệ hợp tác xã. Nếu không có vốn điều lệ, thì mức thu dựa trên vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư. Nếu vốn được ghi bằng ngoại tệ, cần quy đổi ra tiền đồng Việt Nam theo tỷ giá mua vào của ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản tại thời điểm nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Như vậy, mức thu lệ phí môn bài phụ thuộc vào loại hình tổ chức và vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp.
3. Hồ sơ, thủ tục nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh
Dưới đây là các bước thực hiện thủ tục nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh:
Bước 1: Xác Định Điều Kiện Tạm Ngừng Kinh Doanh
Xác định thời gian dự kiến tạm ngừng hoạt động: Từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 trong cùng một năm dương lịch.
Kiểm tra thời hạn nộp lệ phí môn bài: Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh phải được gửi trước ngày 30 tháng 01 hàng năm.
Bước 2: Chuẩn Bị Hồ Sơ
Để xin tạm ngừng kinh doanh, bạn cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm:
-
Văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh: Phải ghi rõ lý do tạm ngừng, thời gian tạm ngừng, và xác nhận rằng doanh nghiệp chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động.
-
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp: Bản sao công chứng.
-
Quyết định tạm ngừng kinh doanh: Nếu có, từ phía doanh nghiệp, chi nhánh, hoặc địa điểm kinh doanh.
Bước 3: Nộp Hồ Sơ
Nộp hồ sơ xin tạm ngừng kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh.
Nếu hồ sơ được nộp trước thời hạn quy định, doanh nghiệp sẽ được miễn nộp lệ phí môn bài của năm đó.
Nếu hồ sơ được nộp sau thời hạn quy định hoặc doanh nghiệp đã nộp lệ phí môn bài, thì doanh nghiệp vẫn phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Bước 4: Xác Nhận và Lưu Trữ Tài Liệu
Sau khi nộp hồ sơ, chờ phản hồi từ cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh.
Lưu trữ bản sao của văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh, cùng với các tài liệu liên quan để làm bằng chứng cho quá trình tạm ngừng hoạt động.
Bước 5: Tiến Hành Tạm Ngừng Kinh Doanh
Sau khi được xác nhận từ cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp có thể tiến hành tạm ngừng kinh doanh theo kế hoạch.
Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp cần đảm bảo không phát sinh hoạt động sản xuất, kinh doanh, và tuân thủ các quy định khác liên quan.
4. Cách thức nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh
Cách thức nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh
Việc nộp thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh cần tuân thủ theo các quy định hiện hành nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rắc rối không cần thiết. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách thức nộp thuế môn bài trong trường hợp doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, hoặc địa điểm kinh doanh tạm ngừng hoạt động.
Theo khoản 3 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi tại Thông tư 65/2020/TT-BTC), người nộp lệ phí môn bài đang hoạt động có thể nộp văn bản xin tạm ngừng hoạt động sản xuất, kinh doanh đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh. Việc nộp văn bản này phải diễn ra trước ngày 30 tháng 01 hàng năm để được miễn lệ phí môn bài trong năm tạm ngừng hoạt động. Nếu văn bản xin tạm ngừng hoạt động được nộp sau ngày 30 tháng 01, người nộp lệ phí vẫn phải nộp mức thu lệ phí môn bài cả năm.
Nếu người nộp lệ phí đã nộp đầy đủ lệ phí môn bài trước khi xin tạm ngừng hoạt động, họ sẽ không được hoàn lại số tiền đã nộp. Trong trường hợp tạm ngừng hoạt động không đảm bảo điều kiện trên, người nộp lệ phí môn bài phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm.
Để được miễn thuế môn bài, văn bản xin tạm ngừng hoạt động cần được gửi đến cơ quan thuế hoặc cơ quan đăng ký kinh doanh trước thời hạn quy định. Văn bản này phải chứa đầy đủ thông tin về lý do tạm ngừng hoạt động, thời gian tạm ngừng, và xác nhận của doanh nghiệp rằng họ chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động.
5. Hậu quả khi nộp thiếu hoặc nộp chậm thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh
Việc không nộp hoặc nộp chậm thuế môn bài khi tạm ngừng kinh doanh có thể dẫn đến nhiều hậu quả pháp lý. Theo Điều 42 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, mức phạt cho việc chậm nộp thuế môn bài được tính bằng 0,05% trên số tiền chậm nộp cho mỗi ngày chậm nộp. Nếu chậm nộp trong một thời gian dài, số tiền phạt có thể tăng đáng kể.
Ngoài ra, theo Thông tư 166/2013/TT-BTC, việc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn cũng sẽ bị phạt, với mức phạt từ cảnh cáo đến phạt tiền, tùy theo mức độ vi phạm. Mức phạt tiền dao động từ 700.000 đồng đến 3.500.000 đồng, tùy theo thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp không thông báo tạm ngừng kinh doanh đúng hạn có thể bị phạt từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng theo Điều 50 Nghị định 122/2021/NĐ-CP. Cơ quan đăng ký kinh doanh cũng có thể thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu doanh nghiệp ngừng hoạt động trong vòng 01 năm mà không thông báo. Cuối cùng, mã số thuế của doanh nghiệp có thể bị khóa do không treo bảng hiệu tại trụ sở, dẫn đến nhiều hậu quả pháp lý nghiêm trọng khác.
6. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp có thể liên hệ tư vấn pháp lý về việc tạm ngừng kinh doanh?
Có. Doanh nghiệp nên liên hệ chuyên gia pháp lý để được tư vấn trong các trường hợp phức tạp.
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải tuân thủ các quyết định của cơ quan quản lý thuế?
Có. Doanh nghiệp cần tuân thủ các quyết định của cơ quan thuế về thanh tra, kiểm tra, và xử phạt.
Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh?
Không. Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp không được phép thực hiện bất kỳ hoạt động kinh doanh nào.
Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.
Nội dung bài viết:
Hãy để lại bình luận của bạn tại đây!