Năm tài chính cho công ty mới thành lập được tính thế nào?

Những năm tài chính đầu tiên của một công ty mới thành lập đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng cơ sở tài chính vững mạnh và bền vững. Trong quá trình tính toán thuế và quản lý tài chính trở thành những yếu tố quyết định sự phát triển của doanh nghiệp. Hãy cùng chúng tôi đi sâu vào hành trình quan trọng của việc quản lý tài chính và nghiệp vụ thuế, mang lại cái nhìn tổng quan về cách doanh nghiệp có thể tối ưu hóa quy trình này để đạt được sự thành công và ổn định trong thị trường kinh doanh ngày nay.

Năm tài chính cho công ty mới thành lập được tính thế nào?

1. Năm tài chính là gì?

Năm tài chính là một thuật ngữ thường xuyên xuất hiện trong các văn bản pháp luật, tuy nhiên, không có định nghĩa cụ thể nào giải thích rõ về khái niệm này. Hiện nay, năm tài chính thường được sử dụng đồng nghĩa với các thuật ngữ như năm ngân sách, năm tài khóa, hay kỳ kế toán. Vậy nên, để hiểu đơn giản, năm tài chính thường được coi là thời kỳ hạch toán và báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Ở Việt Nam, thuật ngữ năm tài chính thường được sử dụng tương đương với năm ngân sách.

Năm tài chính có thời gian kéo dài tương đương với 12 tháng, hay 52-53 tuần, phục vụ cho việc lập kế hoạch ngân sách của các tổ chức hoặc quốc gia. Nó còn được gọi là năm ngân sách. Tại Mỹ, nó còn được biết đến với tên gọi là năm thuế. Trong tiếng Anh, nó thường được viết tắt là FY, đại diện cho Fiscal Year hoặc Financial Year.

2. Ngày bắt đầu năm tài chính

Ngày bắt đầu năm tài chính phải từ ngày 01 tháng đầu tiên của một quý. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng năm tài chính không đồng nghĩa với ngày mở sổ kế toán hay ngày doanh nghiệp bắt đầu hoạt động. Ví dụ, nếu doanh nghiệp mới thành lập nhận giấy phép đăng ký kinh doanh vào ngày 20/3/2022 và lựa chọn năm tài chính trùng với năm dương lịch, thì ngày bắt đầu năm tài chính sẽ là ngày 1/1/2022.

Điều này có nghĩa là bất kể ngày nào trong năm doanh nghiệp quyết định bắt đầu năm tài chính, thì độ dài của năm tài chính vẫn là 1 năm và kết thúc vào cuối năm dương lịch.

Tóm lại, trong chế độ kế toán Việt Nam, ngày bắt đầu năm tài chính thường là theo năm dương lịch, tức là từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm đó. Tuy nhiên, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài có thể lựa chọn áp dụng năm tài chính của công ty mẹ có trụ sở ở nước ngoài.

Dưới đây là ví dụ về ngày bắt đầu năm tài chính ở một số quốc gia:

Anh, Ấn Độ, Canada, Hong Kong, Nhật Bản: Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/4 và kết thúc vào cuối ngày 31/3 của năm kế tiếp.

Bỉ, Đức, Hà Lan, Hàn Quốc, Nga, Pháp, Thái Lan, Thụy Sĩ, Trung Quốc, Việt Nam: Năm tài chính trùng với năm dương lịch.

Mỹ: Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/10 và kết thúc vào cuối ngày 30/9 của năm kế tiếp.

Australia: Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/7 và kết thúc vào cuối ngày 30/6 năm kế tiếp.

3. Năm tài chính doanh nghiệp mới thành lập là gì?

Các doanh nghiệp mới thành lập có thể chọn năm tài chính trùng với năm dương lịch, tuy nhiên, đối với những doanh nghiệp có đặc thù riêng về tổ chức và hoạt động, có thể lựa chọn kỳ kết toán năm là mười hai tháng tròn theo năm dương lịch. Kỳ kết toán này bắt đầu từ ngày 01 tháng đầu quý đến hết ngày cuối cùng của tháng cuối quý trước năm sau và cần thông báo cho cơ quan tài chính, cơ quan thuế.

Theo quy định tại khoản 2, Điều 13 của Luật Kế toán 2015, kỳ kế toán của doanh nghiệp mới thành lập được quy định như sau:

• Kỳ kế toán đầu tiên của doanh nghiệp mới tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến hết ngày cuối cùng của kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, kỳ kế toán tháng theo quy định tại khoản 1 Điều này;
• Kỳ kế toán đầu tiên của đơn vị kế toán khác tính từ đầu ngày quyết định thành lập đơn vị kế toán có hiệu lực đến hết ngày cuối cùng của kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, kỳ kế toán tháng theo quy định tại khoản 1 Điều này.

Do đó, năm tài chính của doanh nghiệp mới thành lập được tính từ ngày đầu được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, kéo dài 12 tháng theo năm dương lịch, bắt đầu từ ngày 01 tháng đầu quý và kết thúc vào cuối ngày của tháng cuối cùng của quý trước năm sau. Thông báo về lựa chọn này cần được gửi đến cơ quan tài chính và cơ quan thuế.

4. Phân biệt năm tài chính và năm dương lịch

Ở Việt Nam, năm tài chính thường được tính trùng với năm dương lịch, điều này mang lại sự thuận tiện trong quản lý và theo dõi tài chính. Tuy nhiên, để phân biệt giữa năm tài chính và năm dương lịch, có thể dựa vào một số đặc điểm sau:

• Giống nhau: Cả năm tài chính và năm dương lịch đều có độ dài 12 tháng, tương đương với khoảng 52-53 tuần, theo lịch dương.
• Khác nhau: Trong khi năm dương lịch luôn bắt đầu vào ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm, năm tài chính có thể bắt đầu vào ngày 01 của quý đầu tiên. Điều này có nghĩa là năm tài chính có thể trùng hoặc khác với năm dương lịch, tùy thuộc vào quyết định của doanh nghiệp.

Việc hiểu rõ sự khác biệt giữa năm tài chính và năm dương lịch là quan trọng để doanh nghiệp có thể tổ chức và quản lý tài chính một cách hiệu quả, đồng thời đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật liên quan.

5. Cách xác định năm tài chính cho công ty mới thành lập

Kỳ kế toán của doanh nghiệp mới thành lập được quy định theo khoản 2, điều 13 của Luật Kế toán năm 2015 như sau:

• Kỳ kế toán đầu tiên của doanh nghiệp mới thành lập được tính từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến hết ngày cuối cùng của kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, hoặc kỳ kế toán tháng, tuỳ thuộc vào quy định của pháp luật tại khoản 1.
• Đối với đơn vị kế toán khác, kỳ kế toán đầu tiên tính từ ngày quyết định thành lập đơn vị kế toán có hiệu lực đến hết ngày cuối cùng của kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, hoặc kỳ kế toán tháng, theo quy định tại khoản 1.

Như vậy, đối với doanh nghiệp mới thành lập muốn tính năm tài chính giống với công ty mẹ ở nước ngoài, thì năm tài chính đầu tiên sẽ được tính từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến ngày quyết định thực hiện chuyển đổi, đồng thời tuân theo quy định của pháp luật về kỳ kế toán.

6. Thời hạn nộp và quyết toán thuế của năm tài chính

Thời hạn nộp và quyết toán thuế của năm tài chính là một quá trình quan trọng được quy định bởi Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Theo khoản 1, Điều 5 của Luật này, kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp có thể được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, trừ trường hợp doanh nghiệp là doanh nghiệp nước ngoài. Việc lựa chọn năm tài chính ảnh hưởng đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm được quy định như sau:

• Nếu doanh nghiệp chọn năm tài chính trùng với năm dương lịch: Thời hạn cuối cùng là ngày 31/3 của năm tiếp theo. Ví dụ, nếu năm tài chính trùng với năm dương lịch và kết thúc vào ngày 31/12/2021, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2021 là ngày 31/3/2022.
• Nếu doanh nghiệp chọn năm tài chính khác với năm dương lịch: Thời hạn cuối cùng là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu năm tài chính kết thúc vào ngày 31/3, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế sẽ là ngày 30/6 của năm tiếp theo.

Ngoài ra, đối với hồ sơ khai thuế năm, thời hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

7. Câu hỏi thường gặp

Năm tài chính của công ty mới thành lập là gì?

Trả lời 1: Năm tài chính là thời kỳ hạch toán và báo cáo tài chính của công ty, có thể trùng với năm dương lịch hoặc theo một kỳ tính khác, tuỳ thuộc vào quyết định và đặc thù tổ chức, hoạt động của doanh nghiệp.

Làm thế nào để xác định kỳ kế toán đầu tiên của công ty mới thành lập?

Trả lời 2: Kỳ kế toán đầu tiên của công ty mới tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đến hết ngày cuối cùng của kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, hoặc kỳ kế toán tháng theo quy định của pháp luật.

Công ty mới thành lập có thể lựa chọn năm tài chính theo cách nào?

Trả lời 3: Công ty mới có thể chọn năm tài chính trùng với năm dương lịch hoặc chọn một kỳ kế toán khác, thích hợp với tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp.

Quy định thời hạn nộp và quyết toán thuế cho năm tài chính của công ty mới là gì?

Trả lời 4: Thời hạn nộp và quyết toán thuế cho năm tài chính của công ty mới phụ thuộc vào lựa chọn về kỳ kế toán và có thể được quy định theo ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Hy vọng qua bài viết, Công ty Luật ACC đã giúp quý khách hàng hiểu rõ hơn về các quy định về Năm tài chính cho công ty mới thành lập được tính thế nào. Đừng ngần ngại hãy liên hệ với Công ty Luật ACC nếu quý khách hàng có bất kỳ thắc mắc gì cần tư vấn giải quyết.