Bất kỳ cá nhân nào cũng cần mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Bởi đóng thuế là quyền và nghĩa vụ của mọi công dân. Đây là nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước để đảm bảo các phúc lợi xã hội cho người dân. Hiểu đầy đủ về thuế là tiền đề để mỗi cá nhân thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ của mình. Vậy Thuế thu nhập cá nhân là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Có các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nào? Quy định 2022 mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại đâu? Hiện nay bao nhiêu tiền lương thì phải đóng thuế TNCN?
Để giúp quý độc giả hiểu rõ hơn về vấn đề này, chúng tôi xin gửi đến quý độc giả thông tin dưới bài viết sau.
2022 MỨC LƯƠNG PHẢI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ?
Trước khi tìm hiểu bao nhiêu tiền lương thì phải đóng thuế TNCN, ta cần hiểu những vấn đề cơ bản về thuế thu nhập cá nhân.
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiền lương hoặc từ nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản giảm trừ.
2. Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Theo Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 thì đối tượng nộp thuế bao gồm:
Thứ nhất, người nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân.
- Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập
- Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Thứ hai, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong các trường hợp:
- Có nơi ở đăng ký thường trú
- Có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thòi hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế
Thứ ba, cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện nêu trên đối với cá nhân cư trú.
3. Có các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nào?
Theo Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thu nhập chịu thuế bao gồm các loại sau:
- Thu nhập từ kinh doanh
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ đầu tư vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
- Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
4. Quy định 2022 mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại đâu?
Pháp luật hiện nay không có văn bản nào quy định cụ thể về mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân mà thực tế cần căn cứ vào các văn bản pháp luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành để xác định thu nhập chịu thuế, các khoản giảm trừ, mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế, mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc để xác định mức lương phải nộp thuế của từng cá nhân. Có thể hiểu đơn giản là nếu sau khi xác định thu nhập chịu thuế rồi trừ đi cá khoản giảm trừ nêu trên mà ra một số tiền dương thì mới cần nộp thuế TNCN.
5. Hiện nay bao nhiêu tiền lương thì phải đóng thuế TNCN?
Căn cứ Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân - Các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định.
- Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện.
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Theo Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14
- Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
- Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Từ quy định trên, người lao động làm việc có tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học còn trên 11 triệu đồng/tháng nếu không có người phụ thuộc mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nếu có 01 người phụ thuộc thì thu nhập phải trên 15,4 triệu đồng.
Cụ thể, ta có bảng mức lương phải nộp thuế thu nhập cá nhân như sau:
| TT | Số người phụ thuộc | Thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/tháng | Tổng thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công/năm |
| 1 | Không có người phụ thuộc | > 11 triệu đồng | > 132 triệu đồng |
| 2 | 01 người phụ thuộc | > 15,4 triệu đồng | > 132 triệu đồng |
| 3 | 02 người phụ thuộc | > 19,8 triệu đồng | > 237,6 triệu đồng |
| 4 | 03 người phụ thuộc | > 24,2 triệu đồng | > 237,6 triệu đồng |
| 5 | 04 người phụ thuộc | > 28,6 triệu đồng | > 343,2 triệu đồng |
6. Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiền lương hoặc từ nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản giảm trừ.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân?
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – các khoản miễn thuế/không chịu thuế
Kỳ tính thuế TNCN?
1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:
a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
c) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Trường hợp cá nhân áp dụng kỳ tính thuế theo năm thì phải đăng ký từ đầu năm với cơ quan thuế.
2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
Các loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
Theo Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thu nhập chịu thuế bao gồm các loại sau:
- Thu nhập từ kinh doanh
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
- Thu nhập từ đầu tư vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
- Thu nhập từ trúng thưởng
- Thu nhập từ bản quyền
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
- Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
- Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Nội dung bài viết:
Bình luận