Trong thời gian qua, công tác xác minh, đối chiếu hóa đơn để xác định chính xác số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn trả theo quy định của Luật thuế GTGT đã được các Cục Thuế quan tâm và thực hiện tốt. Nhiều vụ vi phạm về sử dụng hóa đơn nhằm chiếm đoạt tiền thuế đã được phát hiện và xử lý kịp thời. Một số hành vi vi phạm trong sử dụng hóa đơn đã được phát hiện qua công tác xác minh hóa đơn như: Sử dụng hóa đơn đã có thông báo mất; dùng hóa đơn giả để bán hàng hóa; ghi khống doanh số và tiền thuế; bán hóa đơn cho đơn vị khác sử dụng... Vậy Mẫu biên bản xác minh hóa đơn mới nhất được quy định như thế nào? Hãy cùng ACC tìm hiểu qua bài viết dưới đây!
1. Phiếu yêu cầu xác minh hóa đơn
- Phiếu xác minh được lập riêng cho từng mẫu hóa đơn: 01GTKT-3LL hoặc 01GTKT-2LN hoặc 02 GTTT-3LL hoặc 02GTTT-2LN hoặc mẫu hóa đơn tự in của doanh nghiệp được cơ quan Thuế chấp nhận.
Ký hiệu: Lập theo đúng ký hiệu trên số hóa đơn xác minh.
- Phiếu yêu cầu xác minh ghi nội dung liên 2, đơn vị xác minh ghi kết quả xác minh là nội dung ghi trên liên 1 hoặc ngược lại.
- Mẫu hóa đơn cần xác minh là 01 GTKT-3LL (hoặc 01 GTKT-2LN) thì cột 6 và cột 9 ghi tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn yêu cầu xác minh.
- Mẫu hóa đơn cần xác minh là 02 GTTT-3LL (hoặc 02 GTTT-2LN) thì cột 6 và cột 9 ghi doanh thu (tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn yêu cầu xác minh).
- Mẫu hóa đơn cần xác minh là Hóa đơn tự in của các doanh nghiệp: Cần ghi rõ là hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn GTGT để xác minh được chính xác.
- Nội dung khác cần ghi thêm: Những ý kiến khác không nêu được trong biểu thì ghi thêm vào phần này.
* Chú ý: Kích thước các cột cần thiết kế phù hợp trước khi in.
2. Sổ theo dõi tình hình xác minh hóa đơn
- Căn cứ để ghi Sổ GXM và NXM là Phiếu yêu cầu xác minh gửi đi và Phiếu yêu cầu xác minh gửi đến.
- Mẫu hóa đơn bao gồm:
+ 01 GTKT-3LL có thể viết tắt là 01-3LL
+ 01 GTKT-2LN có thể viết tắt là 01-2LN
+ 02 GTTT-3LL có thể viết tắt là 02-3LL
+ 01 GTTT-2LN có thể viết tắt là 02-2LN
+ Các mẫu hóa đơn tự in của các doanh nghiệp
- Ký hiệu: Lập theo đúng ký hiệu trên số hóa đơn cần xác minh (ký hiệu ghi trên Phiếu yêu cầu xác minh).
- Ngày nhận kết quả (cột 12 của Sổ GXM): Ghi ngày tháng, theo dấu công văn đến của cơ quan Thuế gửi phiếu yêu cầu xác minh.
- Ngày trả lời xác minh (cột 12 của Sổ NXM): Ghi ngày, tháng theo công văn gửi đi của cơ quan Thuế trả lời xác minh.
- Cột 17, 18: Căn cứ vào quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền khi có chênh lệch giữa liên 1 và liên 2 để ghi.
- Cột 19: Tổng cộng (cột 19 = cột 17 + cột 18)
- Cột 20: Ghi số đã thực nộp theo từng lần nộp, nếu đơn vị vi phạm nộp nhiều lần thì ghi thêm các lần nộp sau ở cột ghi chú.
* Chú ý: Kích thước các cột cần thiết kế phù hợp trước khi in.
3. Báo cáo tình hình xác minh hóa đơn
Căn cứ lập báo cáo: Lấy dòng cộng quý, năm trong Sổ theo dõi tình hình xác minh hóa đơn (mẫu số GXM và NXM).
1/ Phần gửi đi xác minh:
- Số lượng phiếu xác minh gửi đi: số cuối cùng của cột 1 (STT) sổ GXM.
- Cột 5: Chênh lệch Tiền bán hàng (= cột 10 - cột 15, trong sổ GXM), kết quả dương ghi dấu (+), kết quả âm ghi dấu (-).
- Cột 6: Chênh lệch thuế (= cột 11 - cột 16, trong sổ GXM), kết quả dương ghi dấu (+), kết quả âm ghi dấu (-).
- Cột 7, 8, 9, 10, 11 lấy dòng cộng quý, năm trong sổ GXM.
2/ Phần nhận xác minh:
- Số lượng phiếu xác minh gửi đến: số cuối cùng của cột 1 (STT) sổ NXM.
- Cột 5 chênh lệch Tiền bán hàng (= cột 10 - cột 15, trong sổ NXM), kết quả dương ghi dấu (+), kết quả âm ghi dấu (-).
- Cột 6 chênh lệch thuế (= cột 11 - cột 16, trong sổ NXM), kết quả dương ghi dấu (+), kết quả âm ghi dấu (-).
- Cột 7, 8, 9, 10, 11 lấy dòng cộng quý, năm trong sổ NXM.
* Chú ý: Kích thước các cột cần thiết kế phù hợp trước khi in.
4. Mẫu biên bản xác minh hóa đơn
MẪU BC: XMHĐ
CỤC THUẾ.............. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CHI CỤC THUẾ............ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: /XMHĐ
BÁO CÁO TÌNH HÌNH XÁC MINH HÓA ĐƠN
(Quý , năm 200...)
1- Phần gửi đi xác minh:
........... ngày tháng năm 200...
NGƯỜI LẬP BIỂU THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
MẪU: XMHĐ
CỤC THUẾ.............. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CHI CỤC THUẾ............ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: /XMHĐ
PHIẾU YÊU CẦU XÁC MINH HÓA ĐƠN
Kính gửi: Cục Thuế......................
Hóa đơn cần xác minh mẫu số: 01GTKT-3LL
Nội dung khác cần ghi thêm:
......, ngày tháng năm 200... ......, ngày tháng năm 200...
THỦ TRƯỜNG ĐƠN VỊ YÊU CẦU XM THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ TRẢ LỜI XM
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
MẪU SỐ: GXM
Cục Thuế........
Chi cục Thuế................
SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH GỬI YÊU CẦU XÁC MINH HÓA ĐƠN
MẪU SỐ: NXM
Cục Thuế........
Chi cục Thuế................
SỔ THEO DÕI TÌNH HÌNH NHẬN YÊU CẦU XÁC MINH HÓA ĐƠN
Trên đây là Mẫu biên bản xác minh hóa đơn mới nhất mà ACC muốn giới thiệu đến quý bạn đọc. Hi vọng bài viết sẽ hỗ trợ và giúp ích cho quý bạn đọc về vấn đề này!
Nội dung bài viết:
Bình luận