Kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân như thế nào?

Kiểm toán nội bộ là hoạt động đảm bảo và tư vấn độc lập nhằm gia tăng giá trị và cải thiện hoạt động kinh doanh, đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Họ giúp cho doanh nghiệp dễ dàng đạt được các mục tiêu đề ra nhờ vào việc áp dụng các phương pháp, thiết kế các hệ thống và nâng cao hiệu quả các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị. Vậy Kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân như thế nào? Hãy cùng Luật ACC tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

1. Kiểm toán nội bộ là gì?

Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, kiểm toán nội bộ là việc rà soát, đánh giá độc lập, khách quan đối với hệ thống kiểm soát nội bộ; đánh giá độc lập về tính thích hợp và tuân thủ quy định, chính sách nội bộ, thủ tục, quy trình đã được thiết lập trong quỹ tín dụng nhân dân; đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm quỹ tín dụng nhân dân hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

2. Mục tiêu và chức năng cơ bản của kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân

• Hoạt động vì sự an toàn, hiệu quả của quỹ tín dụng nhân dân.
• Rà soát, đánh giá độc lập, khách quan về mức độ đầy đủ, tính thích hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ. Để thực hiện mục tiêu này, đơn vị thực hiện kiểm toán nội bộ được khuyến khích thực hiện hoạt động tư vấn, tham gia vào quá trình xây dựng, cải tiến và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với điều kiện không vi phạm nguyên tắc độc lập, khách quan.
• Phát hiện và ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật; nâng cao hiệu quả quản lý, điều hành và hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân.
• Đảm bảo an toàn bảo mật thông tin và hoạt động liên tục của hệ thống thông tin hoạt động nghiệp vụ.
• Đưa ra kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm quỹ tín dụng nhân dân hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật.

3. Các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân

Tính độc lập: Tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ độc lập với đơn vị, bộ phận điều hành, tác nghiệp của quỹ tín dụng nhân dân, cán bộ làm công tác kiểm toán nội bộ không được đồng thời đảm nhận các công việc thuộc đối tượng của kiểm toán nội bộ; quỹ tín dụng nhân dân phải đảm bảo rằng kiểm toán nội bộ không chịu bất cứ sự can thiệp nào khi thực hiện việc báo cáo và đánh giá.

Tính khách quan: Bộ phận kiểm toán nội bộ, kiểm toán viên nội bộ phải đảm bảo tính khách quan, trung thực, công bằng, không định kiến.

Tính chuyên nghiệp: Kiểm toán viên nội bộ phải là người có kiến thức, trình độ và kỹ năng kiểm toán nội bộ cần thiết, không kiêm nhiệm các cương vị, các công việc chuyên môn khác của quỹ tín dụng nhân dân; có đủ kiến thức để xác định được các dấu hiệu gian lận, có kiến thức về rủi ro trong hoạt động ngân hàng và các biện pháp kiểm soát công nghệ thông tin để thực hiện công việc được giao. Bộ phận kiểm toán nội bộ phải có ít nhất một kiểm toán viên đủ kiến thức, trình độ, kỹ năng thực hiện kiểm soát công nghệ thông tin then chốt và kỹ thuật kiểm toán công nghệ cao.

4. Tổ chức của kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân

Theo khoản 2 Điều 12 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, quỹ tín dụng nhân dân có 01 kiểm soát viên chuyên trách, việc kiểm toán nội bộ của quỹ tín dụng nhân dân do kiểm soát viên chuyên trách thực hiện.

5. Tiêu chuẩn của kiểm toán viên nội bộ quỹ tín dụng nhân dân

Theo khoản 1 Điều 13 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, kiểm toán viên nội bộ phải có đủ các tiêu chuẩn sau:

- Có phẩm chất trung thực, ý thức chấp hành pháp luật;

- Có kiến thức, hiểu biết chung về pháp luật, về quản trị kinh doanh và các nghiệp vụ ngân hàng;

- Có bằng trung cấp trở lên các chuyên ngành phù hợp. các chuyên ngành phù hợp, có kiến thức đầy đủ và luôn được cập nhật về các lĩnh vực được giao thực hiện kiểm toán nội bộ;

- Có khả năng thu thập, phân tích, đánh giá và tổng hợp thông tin;

- Có kiến thức, kỹ năng về kiểm toán nội bộ;

- Có kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực tài chính, ngân hàng hoặc làm công tác kiểm toán tối thiểu là 01 năm;

- Tuân thủ quy tắc đạo đức nghề nghiệp theo quy định tại Điều 22 Thông tư 44/2011/TT-NHNN

- Các tiêu chuẩn khác do quỹ tín dụng nhân dân quy định.

6. Phạm vi kiểm toán nội bộ

Theo Điều 15 Thông tư 44/2011/TT-NHNN, phạm vi của kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Kiểm toán tất cả các hoạt động, các quy trình nghiệp vụ và các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
• Kiểm toán đột xuất và tư vấn theo yêu cầu của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc).

7. Nội dung hoạt động của kiểm toán nội bộ

Nội dung chính của hoạt động kiểm toán nội bộ là đánh giá tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

Tùy theo quy mô, mức độ rủi ro cũng như yêu cầu cụ thể của từng quỹ tín dụng nhân dân, kiểm toán nội bộ rà soát, đánh giá những nội dung sau:

- Mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ;

- Việc áp dụng, tính hiệu lực, hiệu quả của việc triển khai các chính sách và quy trình quản lý rủi ro của quỹ tín dụng nhân dân bao gồm cả các quy trình được thực hiện bằng hệ thống công nghệ thông tin;

- Tính đầy đủ, chính xác và an toàn của hệ thống thông tin quản lý và hệ thống thông tin tài chính, bao gồm cả hệ thống thông tin điện tử và dịch vụ ngân hàng điện tử.

- Tính đầy đủ, kịp thời, trung thực, hợp lý và mức độ chính xác của hệ thống hạch toán kế toán và các báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật.

- Tuân thủ các quy định của pháp luật, quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của quỹ tín dụng nhân dân, quy định nội bộ, quy trình, quy tắc tác nghiệp, quy tắc đạo đức nghề nghiệp;

- Các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của quỹ tín dụng nhân dân;

- Các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản. Đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của các hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm quỹ tín dụng nhân dân hoạt động an toàn, hiệu quả, đúng pháp luật;

- Đánh giá tính kinh tế và hiệu quả của các hoạt động, của việc sử dụng các nguồn lực, qua đó xác định mức độ phù hợp giữa kết quả hoạt động đạt được và mục tiêu hoạt động đề ra;

- Thực hiện các nội dung khác có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ của kiểm toán nội bộ.

8. Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ

Phương pháp thực hiện kiểm toán nội bộ là phương pháp kiểm toán “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm toán các đơn vị, bộ phận, quy trình được đánh giá có mức độ rủi ro cao

Trên đây là toàn bộ nội dung giải đáp của Luật ACC về Kiểm toán nội bộ quỹ tín dụng nhân dân như thế nào? Trong quá trình tìm hiểu, nếu quý bạn đọc còn có thắc mắc, vui lòng liên hệ với chúng tôi qua website hoặc Hotline để được hỗ trợ giải đáp.