Thuế thu nhập cho người nước ngoài tại Singapore

Nộp thuế là nghĩa vụ của mọi người, kể cả thực tập sinh và du học sinh đang làm việc và học tập tại quốc gia này. Vậy Thuế thu nhập cho người nước ngoài tại Singapore? Bài viết này ACC xin giới thiệu đến các bạn nội dụng trên, mời bạn đọc tham khảo.

1. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân ở Singapore đối với người nước ngoài

Tất cả thu nhập phát sinh từ lãnh thổ Singapore đều phải chịu thuế thu nhập của quốc gia.
Thu nhập từ nước ngoài khi chuyển và nhận tại Singapore thông thường sẽ không phải chịu thuế, trừ các trường hợp sau:

Doanh thu được phân phối thông qua quan hệ đối tác tại Singapore
Bạn phải đi công tác nước ngoài vì đó là một phần nhiệm vụ của bạn tại Singapore
Bạn đang làm việc ở nước ngoài cho chính phủ Singapore
Bạn đang kinh doanh ở nước ngoài và công việc kinh doanh này có liên quan đến công việc kinh doanh của bạn ở Singapore
Các loại thu nhập sau đây được miễn thuế thu nhập cá nhân:

Thu nhập từ lãi vốn, cổ tức, lãi cho vay và thừa kế được miễn hoàn toàn thuế thu nhập cá nhân tại Singapore. Thu nhập từ tăng vốn như bán tài sản cố định, cổ phiếu, trái phiếu hoặc tài sản vô hình không bị đánh thuế. Tuy nhiên, lợi nhuận từ việc bán bất động sản có thể bị đánh thuế nếu được coi là kinh doanh bất động sản. Thu nhập cổ tức từ cổ tức được trả bởi một công ty ở Singapore và trong một số điều kiện nhất định, Malaysia và Hồng Kông cũng không phải chịu thuế. Tiền lãi thu được từ các ngân hàng được cấp phép, tổ chức tài chính hoặc chứng khoán nợ không phải là đối tác không phải chịu thuế. Thừa kế không bị đánh thuế vì Singapore từ lâu đã loại bỏ thuế thừa kế đối với tiền hoặc tài sản của người quá cố.

2. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với người nước ngoài

Thuế suất áp dụng cho thu nhập bản địa và nước ngoài sẽ được xác định dựa trên tình trạng cư trú của cá nhân, bao gồm:

cư trú thuế
Cư dân không chịu thuế

2.1. Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú vì mục đích tính thuế

Bạn được coi là cư dân thuế nếu bạn:

công dân Singapore
Thường trú nhân tại Singapore
Người nước ngoài có mặt tại Singapore ít nhất 183 ngày. Để hiểu rõ về cách đánh giá tình trạng cư trú cho mục đích thuế, hãy xem bảng sau:

Thời gian có mặt tại Singapore Tình trạng cư trú
Tối thiểu 183 ngày trong 1 năm Là đối tượng cư trú cho mục đích thuế
Tối thiểu 183 ngày liên tục kéo dài trong 2 năm Là đối tượng cư trú cho mục đích thuế trong cả 2 năm
3 năm liên tiếp Là đối tượng cư trú cho mục đích thuế trong cả 3 năm
Về mức thuế thu nhập cá nhân của đối tượng cư trú, Singapore áp dụng mô hình lũy tiến, từ 0% cho đến 22%. Chi tiết cụ thể có thể được tham khảo trong bảng dưới đây:

Thu nhập chịu thuế (SGD) Mức thuế
20.000 đầu tiên 0.000 tiếp theo (Trên 20.000 đến 30.000) 2.000 tiếp theo (Trên 30.000 đến 40.000) 3,[email protected] tiếp theo (Trên 40.000 đến 80.000) [email protected] tiếp theo (Trên 80.000 đến 120.000) 11,[email protected] tiếp theo (Trên 120.000 đến 160.000) [email protected] tiếp theo (Trên 160.000 đến 200.000) [email protected] tiếp theo (Trên 200.000 đến 240.000) [email protected] tiếp theo (Trên 240.000 đến 280.000) 19,[email protected] tiếp theo (Trên 280.000 đến 320.000) 20%
Mức tiếp theo (Trên 320.000) 22%
Ví dụ: Nếu thu nhập cá nhân là $40.000 thì khoản thuế thu nhập cá nhân phải đóng là [(20.000 x 0%) (10.000 x 2%) (10.000 x 3,5%)] = $550.

2.2. Mức Thuế Thu Nhập Cá Nhân Đối Với Đối Tượng Không Cư Trú Cho Mục Đích Thuế

Nếu bạn hiện diện tại Singapore ít hơn 183 ngày thì bạn được xem là đối tượng không cư trú cho mục đích thuế (non-tax resident). Trong trường hợp này, mức thuế áp dụng lên thu nhập của bạn như sau:

Thời gian có mặt tại Singapore Mức thuế
Không quá 60 ngày 0% trừ các trường hợp sau:
Giám đốc (Directors), chuyên gia (professionals) và người biểu diễn giải trí (public entertainers), và
Trường hợp di chuyển ra ngoài Singapore do yêu cầu từ công việc tại Singapore. Từ 61 đến 182 ngày
15%, hoặc
Thuế suất lũy tiến (0% – 22%)
Áp dụng mức thuế cho ra khoản đóng thuế cao hơn. Giám đốc, chuyên gia và người biểu diễn không cư trú vì mục đích thuế sẽ bị đánh thuế như sau:

Nhóm ngành Thuế suất
Giám đốc 22%
Chương trình giải trí 10% từ bây giờ và 15% từ tháng 4 năm 2022
Chuyên nghiệp 15% tổng thu nhập hoặc 22% thu nhập sau khi đã khấu trừ các chi phí đủ điều kiện

3. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân Singapore

Là người nộp thuế, bạn phải tự khai thuế hàng năm sau khi nhận được thư thông báo từ IRAS (Cơ quan Thuế vụ Singapore). Thời hạn nộp tờ khai thuế hàng năm là:

Ngày 15 tháng 4 nếu nộp bản cứng, hoặc
18 tháng 4 nếu nộp bằng hình thức điện tử
Và khai thuế là yêu cầu bắt buộc cho dù bạn kiếm được bao nhiêu thu nhập trong năm trước. Bạn chỉ được miễn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm khi nhận được thông báo miễn thuế từ IRAS.
Có hai cách để nộp tờ khai của bạn, trực tuyến hoặc qua đường bưu điện. Tùy thuộc vào trạng thái của bạn, IRAS sẽ gửi cho bạn biểu mẫu thuế phù hợp, đây là một số biểu mẫu phổ biến nhất:

Mẫu B1 nếu bạn là cư dân thuế
Mẫu B nếu bạn tự kinh doanh
Mẫu M nếu bạn là người không cư trú
Bạn phải đảm bảo rằng các tờ khai thuế của bạn được nộp đúng hạn. Bất kỳ sự chậm trễ nào cũng có thể dẫn đến phạt tiền hoặc thậm chí bị truy tố.
Sau khi gửi, bạn sẽ nhận được thông báo đánh giá hoặc hóa đơn thuế cho biết số tiền thuế bạn sẽ phải trả từ tháng 5 đến tháng 9. Thời hạn thanh toán số tiền này là 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo.
Bạn có quyền khiếu nại lên IRAS nếu bạn cho rằng quyết định của cơ quan này là không chính xác. Bạn có 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo để kháng cáo. Kháng cáo cũng phải trình bày chi tiết lý do phản đối của bạn.

4. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân

Bên cạnh việc có một trong những mức thuế thấp nhất trên thế giới, Singapore còn cung cấp một loạt các ưu đãi và giảm thuế. Nếu bạn có thể tận dụng những ưu đãi này, nghĩa vụ thuế thực tế của bạn sẽ thấp hơn nhiều. Các ưu đãi thuế dành riêng cho cư dân thuế Singapore là:

Giảm học phí (trừ học phí)
Cứu trợ thu nhập kiếm được
cứu trợ bảo hiểm nhân thọ
Cứu trợ SRS (khấu trừ chương trình SRS)
Cứu trợ nạp tiền mặt CPF (dành cho công dân và thường trú nhân)
Cứu trợ CPF (dành cho công dân và thường trú nhân)
NSman (tự) giải cứu (vì nghĩa vụ quân sự)
Người giúp đỡ anh/chị/em khuyết tật (dành cho người có anh/chị/em khuyết tật)
Cứu trợ cha mẹ/người thân bị tàn tật (dành cho người có cha mẹ hoặc người thân bị tàn tật)
Các ưu đãi thuế dành cho người cư trú và người không cư trú vì mục đích thuế ở Singapore (người cư trú thuế và người không cư trú thuế) là:

Khấu trừ chi phí nghiệp vụ
khấu trừ đóng góp
Khấu trừ chi phí thuê
Các khoản khấu trừ cho doanh nghiệp tư nhân, người tự kinh doanh và thành viên của công ty hợp danh
Chế độ của người không cư trú thường xuyên
Chương trình đại diện khu vực

5. Những điểm chính cần nhớ

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Singapore được tính dựa trên tình trạng cư trú của một cá nhân. Singapore áp dụng mô hình thuế suất tăng dần, từ 0% đến 22%, đối với thu nhập của cư dân vì mục đích tính thuế. Cư dân không phải đóng thuế có mặt từ 61 đến 182 ngày tại Singapore sẽ bị đánh thuế 15% hoặc thuế suất tăng dần (lấy thuế suất cho thuế cao hơn). Dưới 61 ngày, thu nhập của họ sẽ không bị đánh thuế (ngoại trừ đạo diễn, chuyên gia và nghệ sĩ biểu diễn). Nghĩa vụ báo cáo thuế được yêu cầu bất kể thu nhập bạn kiếm được trong năm trước. Có nhiều cách hợp pháp để giảm thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.

Trên đây là bài viết về Thuế thu nhập cho người nước ngoài tại Singapore mời bạn đọc thêm tham khảo và nếu có thêm những thắc mắc về bài viết này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với ACC theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. ACC đồng hành pháp lý cùng bạn.