Mã số thuế cá nhân chính là mã số dành cho mỗi cá nhân, mã số này là duy nhất, nghĩa là sẽ không có hai cá nhân nào có chung một mã số thuế. Thông qua mã số này nhà nước sẽ dễ dàng hơn trong việc quản lý thuế thu nhập cá nhân của người nộp thuế. Mã số này cũng giúp cá nhân dễ dàng kê khai các khoản thu nhập. Vậy nếu không có mã số thuế cá nhân thì sẽ như thế nào? Hãy cùng Luật ACC giải đáp trong bài viết dưới đây.
không có mã số thuế cá nhân
1. Vì sao không có mã số thuế cá nhân?
Mã số thuế do cơ quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế để nhận biết, xác định và quản lý được từng người nộp thuế. Thường thì khi cá nhân tham gia quan hệ lao động thì theo quy định tại Khoản 3 Điều 33 của Luật Quản lý thuế 2019 thì doanh nghiệp thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân. Trường hợp lao động tự do, có thu nhập tự do thì sẽ tự tiến hành đăng ký mã số thuế với Cơ quan quản lý thuế để thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình.
Việc không có mã số thuế cá nhân có thể do doanh nghiệp chưa kịp thời đăng ký mã số thuế cho nhân viên hoặc cá nhân chưa đi đăng ký thuế với cơ quan quản lý thuế.
2. Những bất lợi khi không có hoặc không đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân
Nếu không có mã số thuế cá nhân thì sẽ không thể kê khai các trường hợp được giảm trừ gia cảnh, không được khấu trừ và cũng không được hoàn thuế. Sau khi đã đăng ký mã số thuế cá nhân thì người nộp thuế có người phụ thuộc sẽ điền tờ khai giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Khi đó, bạn sẽ không được hưởng những quyền lợi từ việc đăng ký mã số thuế cá nhân.
Trường hợp không có mã số thuế cá nhân sẽ ảnh hưởng đến các quyền lợi của mình như sau:
- Không làm được cam kết mẫu 02/CK-TNCN để làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế TNCN
Theo Điểm i Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, trong trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo mức 10% nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế thì cá nhân có thu nhập làm Bản cam kết 02/CK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC để làm căn cứ tạm thời không khấu trừ thuế TNCN.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Như vậy, nếu cá nhân thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo mức 10%, mặc dù ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế không vượt quá 108.000.000 đồng/năm nhưng không có mã số thuế thì sẽ không được làm cam kết mẫu 02/CK-TNCN và bị khấu trừ thuế TNCN theo quy định.
- Không được hoàn lại phần thuế TNCN nộp thừa
Quy định tại Khoản 2 Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân được hoàn thuế khi: (i) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; (ii) Hoặc, cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; (iii) Hoặc, các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Đồng thời, căn cứ tại Khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì việc hoàn thuế TNCN áp dụng đối với những cá nhân đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
Do đó, cá nhân không có mã số thuế TNCN khi quyết toán thuế TNCN sẽ không được hoàn thuế.
- Không đủ điều kiện để giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc
Căn cứ theo quy định tại Tiết c.2.1 Điểm c Khoản 1 Điều 9 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
Vì vậy, trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 09 triệu đồng/tháng nhưng không có mã số thuế thì không thể đăng ký giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc.
- Không được ủy quyền quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân không có mã số thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công có thể ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp theo quy định tại Điểm d Khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Tuy nhiên, cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân phải có mã số thuế TNCN.
3. Không đăng ký mã số thuế cá nhân có bị phạt không?
Căn cứ Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC quy định về đối tượng đăng ký thuế thì cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh) là đối tượng buộc phải đăng ký thuế. Trường hợp cá nhân được chi trả thu nhập thì tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm đăng ký thuế thay cho cá nhân. Thời hạn đăng ký thuế lần đầu theo quy định tại Điều 33 Luật quản lý thuế 2019.
Căn cứ điều 10, nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.
“1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- a) Đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;
…..
- Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.
- Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- a) Đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;
Theo quy định trên thì cá nhân không đăng ký MST TNCN sẽ bị phạt:
- Chậm đăng ký MST TNCN từ 1 đến 10 ngày: Phạt cảnh cáo.
- Chậm đăng ký MST TNCN từ 11 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 300.000 đồng đến 500.000 đồng.
- Chậm đăng ký MST TNCN từ 31 đến 90 ngày: Phạt tiền từ 600.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
- Chậm đăng ký MST TNCN quá 90 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 1.500.000 đồng.
Ngoài ra, cá nhân không đăng ký MST TNCN còn có thể bị:
- Mất một số quyền lợi về thuế: Ví dụ như không được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, không được hưởng các ưu đãi về thuế.
- Bị hạn chế giao dịch: Ví dụ như không được mở tài khoản ngân hàng, không được mua bán nhà đất, không được làm thủ tục xuất nhập cảnh.
4. Không có mã số thuế cá nhân khấu trừ bao nhiêu?
Điều 9, Khoản 1, Điểm c Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 08 năm 2013 quy định về giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như sau:“c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.”
Theo đó:
- Mức giảm trừ gia cảnh bản thân:
- Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.
- Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.
Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.
Trường hợp trong năm tính thuế cá nhân chưa giảm trừ cho bản thân hoặc giảm trừ cho bản thân chưa đủ 12 tháng thì được giảm trừ đủ 12 tháng khi thực hiện quyết toán thuế theo quy định.
5. Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân
1. Đăng ký trực tiếp tại cơ quan thuế:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ:
- Đơn đề nghị cấp mã số thuế cá nhân (theo mẫu của cơ quan thuế).
- Bản sao chứng minh nhân dân/căn cước công dân còn hiệu lực.
- Bản sao sổ hộ khẩu thường trú (nếu có).
Bước 2: Nộp hồ sơ:
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thường xuyên.
- Trường hợp cá nhân không có nơi cư trú thường xuyên thì nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cá nhân có thu nhập.
Bước 3: Nhận kết quả:
- Sau 3 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ đầy đủ, hợp lệ, cá nhân sẽ được cấp MST TNCN.
2. Đăng ký trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử Quốc gia:
Bước 1: Truy cập Cổng thông tin điện tử Quốc gia: https://tracuunnt.gdt.gov.vn/
Bước 2: Chọn dịch vụ "Đăng ký/Cập nhật thông tin MST cá nhân".
Bước 3: Đăng nhập tài khoản Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc tạo mới tài khoản nếu chưa có.
Bước 4: Điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn trên màn hình.
Bước 5: Nộp hồ sơ và lệ phí (nếu có).
Bước 6: Nhận kết quả:
- Sau 3 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ đầy đủ, hợp lệ, cá nhân sẽ được cấp MST TNCN và có thể tra cứu thông tin MST TNCN trên Cổng thông tin điện tử Quốc gia.
6. Những câu hỏi thường gặp
6.1 Đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng được không?
Đăng ký trực tiếp trên trang Tổng cục Thuế bằng cách Đăng nhập vào trang thuế: https://thuedientu.gdt.gov.vn.
6.2 Mã số thuế cá nhân có bao nhiêu số?
Người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và cá nhân khác theo quy định được cấp MST 10 chữ số cho người đại diện hộ gia đình, người đại diện hộ kinh doanh, cá nhân và cấp MST 13 chữ số cho các địa điểm kinh doanh của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
6.3 Công ty Luật ACC có cung cấp dịch vụ tư vấn về không có mã số thuế cá nhân, Đăng ký mã số thuế mất cá nhân không?
Hiện là công ty luật uy tín và có các văn phòng luật sư cũng như cộng tác viên khắp các tỉnh thành trên toàn quốc, Công ty Luật ACC thực hiện việc cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý cho quý khách hàng, trong đó có dịch vụ làm tư vấn về không có mã số thuế cá nhân, Đăng ký mã số thuế mất cá nhân uy tín, trọn gói cho khách hàng.
6.4 Chi phí dịch vụ tư vấn về không có mã số thuế cá nhân, Đăng ký mã số thuế mất cá nhân của công ty Luật ACC là bao nhiêu?
Công ty Luật ACC luôn báo giá trọn gói, nghĩa là không phát sinh. Luôn đảm bảo hoàn thành công việc mà khách hàng yêu cầu; cam kết hoàn tiền nếu không thực hiện đúng, đủ, chính xác như những gì đã giao kết ban đầu. Quy định rõ trong hợp đồng ký kết.
Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật ACC liên quan đến không có mã số thuế cá nhân thì sẽ như thế nào?. Còn bất cứ thắc mắc gì quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài tư vấn hoặc gửi thư về các thông tin dưới đây. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn:
Hotline: 1900.3330
Zalo: 0846967979
Gmail: [email protected]
Website: accgroup.vn
| ✅ Kiến thức: | ⭕ Không có MST cần làm gì |
| ✅ Dịch vụ: | ⭐ Trọn Gói - Tận Tâm |
| ✅ Zalo: | ⭕ 0846967979 |
| ✅ Hỗ trợ: | ⭐ Toàn quốc |
| ✅ Hotline: | ⭕ 1900.3330 |
Nội dung bài viết:
Phản hồi (2)