Khai báo thuế sai thì phải làm thế nào 2021

logo accACC
Danh Phạm

1. Hướng dẫn điều chỉnh khi khai báo thuế sai.

Khi phát hiện khai báo thuế sai, doanh nghiệp có thể khắc phục bằng cách khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai bổ sung được quy định tại khoản 5 Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC bao gồm: 

  • Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh.
  • Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh –  mẫu số 01/KHBS.
  • Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

1. Kê khai bổ sung – điều chỉnh thuế GTGT trong thời hạn nộp tờ khai 

Trong trường hợp này, để giải quyết vấn đề người khai thuế chỉ cần sửa trực tiếp trên tờ khai chỗ khai sai thuế. Chi tiết các bước thực hiện như sau:

  • Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK => nhấp chọn kỳ sai (tờ khai tháng hay tờ khai quý).
  • Bước 2: Tiếp tục chọn tình trạng tờ khai là tờ khai lần đầu và chọn phụ lục kê khai sau. 
  • Bước 3: Xác định các tiêu chí sai và sửa lại cho đúng. 
  • Bước 4: Sau khi hoàn thành => nhấn ghi nhận và kết xuất File XML để gửi lại tờ khai trực tiếp qua mạng.

Cơ quan thuế sẽ ghi nhận tờ khai này là tờ khai chính thức. Do vậy, nếu khắc phục kịp thời, doanh nghiệp sẽ không bị xử phạt. 

2. Kê khai bổ sung – điều chỉnh thuế GTGT ngoài thời hạn nộp tờ khai

Để thực hiện khai bổ sung – điều chỉnh thuế GTGT khi đã hết thời hạn nộp tờ khai, doanh nghiệp có thể xử lý theo các bước sau đây: 

  • Bước 1: Trên giao diện phần mềm HTKK, chọn kỳ kê khai thuế sai (tờ khai tháng/tờ khai quý). 
  • Bước 2: Bấm chọn tờ khai bổ sung. 
  • Bước 3: Tìm chỉ tiêu sai và sửa lại cho đúng.
  • Bước 4: Sau khi sửa đúng số liệu, chọn “Tổng hợp KHBS” hoặc “Ghi”.
  • Bước 5: Xác định lại kết quả điều chỉnh trên bản “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”.

Trong bản giải trình bổ sung, điều chỉnh, bạn phải quan tâm đến hai chỉ tiêu 40 và 43. Cụ thể là độ chênh lệch giữa số điều chỉnh và số đã kê khai. 

Chỉ tiêu 40 – thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ.  Nếu chỉ tiêu này âm đồng nghĩa với giảm số thuế GTGT phải nộp. Ngược lại nếu chỉ tiêu này dương, tức là tăng số thuế GTGT phải nộp.

Chỉ tiêu 43 – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Nếu chỉ tiêu này âm đồng nghĩa với giảm số thuế GTGT được khấu trừ. Nếu chỉ tiêu này lớn hơn 0, tức là tăng số tiền GTGT được khấu trừ.

2. Cách xử lý kê khai thuế sai số tiền.

Đôi khi bạn lập hóa đơn GTGT nhưng kê khai sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, tên hàng hóa, số tiền bằng chữ…và cách xử lý lỗi sai như thế nào? Dưới đây là cách xử lý kê khai sai số tiền:

Trường hợp 1: Hóa đơn viết sai chưa xé ra khỏi cuống.

  • Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó => sau đó xuất hóa đơn mới.

Trường hợp 2: Nếu đã xé hóa đơn khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng.

  • Kẹp lại liên vừa xé vào vị trí cũ => gạch chéo 3 liên hóa đơn sai (lưu giữ) => xuất hóa đơn mới thay thế.

Trường hợp 3: Nếu đã xé hóa đơn khỏi cuốn và đã giao cho khách hàng.

  • 1. Trường hợp chưa kê khai thuế sai số tiền:

Bước 1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai (2 bên ký, đóng dấu vào biên bản).

Bước 2: Gạch chéo giữa các liên và lưu giữ hóa đơn lập sai đó.

Bước 3: Lập lại hóa đơn mới (ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi. Ngày trên hóa đơn mới phải cùng ngày với biên bản thu hồi).

  • 2. Trường hợp đã kê khai thuế sai số tiền:

Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai, ghi rõ sai sót (2 bên ký, đóng dấu xác nhận).

Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.

  • Trên hóa đơn điều chỉnh : ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, ký hiệu…
  • Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
  • Ngày trên hóa đơn điều chỉnh phải trùng ngày trên biên bản điều chỉnh.

3. Dịch vụ khai báo thuế của Công ty Luật ACC.

Khai báo thuế sai là điều không mong muốn của bất cứ doanh nghiệp nào. Bởi khi khai báo thuế sai bạn phải chịu mức phạt đã được quy định. Vậy tại sao bạn không cùng hợp tác với Công ty Luật ACC để nhận được dịch vụ kê khai thuế hiệu quả nhất. Bạn không cần phải lo lắng khi kê khai thuế sai, vì tất cả các thủ tục, giấy tờ đã có Công ty Luật ACC thực hiện thay cho bạn. Chúng tôi luôn mang đến những dịch vụ tốt nhất, hiệu quả nhất cho khách hàng. Công ty Luật ACC luôn bên bạn khi bạn gặp khó khăn.

Hy vọng với bài viết này sẽ có thể giúp bạn xử lý tốt khi khai báo thuế sai. Cảm ơn bạn đã quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.

Share on facebook
Share on twitter
Share on linkedin
Share on pinterest
Share on email
Liên Hệ Với Chúng Tôi

Vui lòng để lại thông tin liên hệ, ACC sẽ gọi lại ngay cho bạn

Viết một bình luận