Thuế là một khoản thu được hình thành đồng thời và song song với Nhà nước, xã hội nào có Nhà nước thì có thuế và ngược lại. Theo đó, thuế là khoản nộp bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng pháp luật mà các cá nhân, tổ chức phải nộp vào ngân sách Nhà nước theo các quy định của pháp luật. Có nhiều loại thuế khác nhau dành cho từng đối tượng chịu thuế khác nhau, trong đó phải kể đến thuế thu nhập doanh nghiệp. Vậy, kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp trên misa được thực hiện như thế nào? Xin mời quý bạn đọc cùng tham khảo bài viết sau để hiểu rõ hơn về vấn đề này.
1. Khái quát về Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế Thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập của các chủ thể. Thuế thu vào thu nhập là loại thuế mà Nhà nước đánh vào thu nhập thực tế của các chủ thể nhằm điều tiết một phần thu nhập của các tổ chức, cá nhân vào ngân sách Nhà nước với mục đích tạo nguồn thu cho Ngân sách và thực hiện công bằng xã hội.
Hiện nay, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 của Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2009, được sửa đổi, bổ sung bởi các loại văn bản sau đây:
- Luật số 32/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2014;
- Luật số 71/2014/QH13 ngày 26 tháng 11 năm 2014 của Quốc hội sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2015;
- Luật Đầu tư số 61/2020/QH14 ngày 17 tháng 6 năm 2020 của Quốc hội, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2021.
2. Kết chuyển là gì?
Kết chuyển lãi lỗ là công việc cần thực hiện vào cuối kỳ (tháng, quý, năm) để kết chuyển toàn bộ doanh thu, thu nhập khác, chi phí và chi phí khác sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh, nếu lãi thì kết chuyển sang bên Có tài khoản 421, nếu lỗ thì kết chuyển sang bên Nợ tài khoản 421. Đây cũng là một trong những căn cứ để lấy số liệu lên các báo cáo tài chính trong kỳ.
Tùy theo yêu cầu quản lý của từng doanh nghiệp mà việc thực hiện bút toán kết chuyển lãi lỗ theo tháng, quý hay năm.
Ngoài các loại chi phí nói trên thì chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là một trong các yếu tố cấu thành để xác định kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ. Vì vậy cần xác định chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trước, sau đó sẽ kết chuyển lãi lỗ trong kỳ.
3. Phần mềm Misa
Misa là tên của công ty cổ phần Misa được thành lập bởi ông Lữ Thành Long và Nguyễn Xuân Hoàn. Đây là một công ty chuyên cung cấp những phần mềm quản lý cho các doanh nghiệp và nhà nước. Một vài phần mềm mà công ty này đã làm ra như phần mềm quản lý trường học, quản lý hộ tịch,… và tiêu biểu đó chính là phần mềm kế toán Misa.
Đây là một phần mềm kế toán đơn giản và dễ sử dụng, chính vì vậy nó được rất nhiều doanh nghiệp tại Việt Nam áp dụng. Với phần mềm này các doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ rất nhiều trong việc quản lý bán hàng, mua hàng, quản lý quỹ,.. thậm chí nó còn hỗ trợ cho những tổ chức lớn như ngân hàng, kho bạc,…
Ngoài ra phần mềm này có vai trò của trợ rất lớn trong việc quản lý tiền lương, giá thành cũng như là hợp đồng và ngân sách.
Ưu điểm của phần mềm kế toán Misa:
+ Dễ dàng sao lưu tự động những dữ liệu mà doanh nghiệp cần phải ghi nhớ. Điều này giúp các doanh nghiệp tránh được những rủi ro không đáng có.
+ Tiến độ báo cáo cho cục thuế sẽ không bị trễ hạn và có tính chính xác cao.
+ Báo cáo về lương của nhân công hoặc lương thưởng sẽ được thống kê một cách nhanh chóng ảnh và dễ hiểu.
+ Giúp đánh giá và xử lý kịp thời các vấn đề tài chính, tiết kiệm được thời gian, làm việc chính xác và hiệu quả hơn.
Cách tải và sử dụng phần mềm này:
Bước 1: Các bạn tải phần mềm Misa phiên bản mới nhất.
Bước 2: Sau khi tải về hãy khởi động phần mềm này lên rồi chọn vào khung chữ nhật thứ hai “Tạo dữ liệu kế toán mới”
Bước 3: Trên màn hình hiện ra một bảng giới thiệu về chức năng của phần mềm này, bấm vào chữ “Tiếp theo”.
Bước 4: Phần mềm sẽ yêu cầu bạn nhập tên máy chủ. Bạn có thể nhập tên theo ý của mình hoặc để mặc định do Misa đã quy định sẵn.
Bước 5: Nếu như bạn chưa sử dụng phần mềm này bao giờ thì Click vào ô đầu tiên tạo mới từ đầu, rồi sau đó bấm vào chữ Tiếp theo. Còn nếu như đã dùng rồi thì Click vào ô tạo mới từ Dữ liệu năm trước.
Bước 6: Trên màn hình sẽ hiện ra vị trí lưu dữ liệu mà bạn muốn, bạn bấm vào nút tiếp theo.
Bước 7: Phần mềm kế toán Misa sẽ yêu cầu các bạn Nhập thông tin về doanh nghiệp bao gồm: tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại và tài khoản ngân hàng. Bạn chỉ cần điền đầy đủ thông tin là được.
Bước 8: Bạn điền họ tên của người ký vào ô tương ứng tương ứng với chức danh mà người đó đảm nhận rồi bấm tiếp theo.
Bước 9: Điền thông tin về năm kế toán ở trong 2 ô trống mà phần mềm Yêu cầu là được
Bước 10: Doanh nghiệp của bạn chọn tiền hoặc toán là đô la Mỹ hay Việt Nam đồng thì bạn hãy chọn đúng trong ô đồng tiền hoạch toán.
Bước 11: Sau khi click vào ô tiếp theo trên màn hình sẽ hiện ra chế độ kế toán. Doanh nghiệp của bạn sử dụng chế độ nào thì chọn chế độ đó là được.
Bước 12: Ứng dụng yêu cầu bạn tùy chọn lập hóa đơn mà công ty quy định.
Bước 13: Bạn chọn một phương pháp tính giá xuất phù hợp với công ty của mình.
Bước 14: Phần mềm này sẽ hiển thị lại tất cả những thông tin mà bạn đã nhập, nếu cảm thấy sai sót, bạn click vào nút quay lại để chỉnh sửa, nếu đúng thì bấm hoàn tất là xong.
Để sử dụng, bạn chỉ cần mở phần mềm lên, nhập thông tin về dữ liệu kế toán, tên người dùng và mật khẩu là được.
4. Hướng dẫn kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp trên misa
|
Lưu ý
Kỳ tính thuế năm 2020, các Doanh nghiệp có Doanh thu từ 200 tỷ đồng trở xuống được giảm 30% thuế TNDN (quy định tại Nghị định 114/2020/NĐ-CP) => Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2020, các Doanh nghiệp đủ điều kiện được giảm thuế cần lập bổ sung phụ lục PL114/2020/NĐ-CP khi quyết toán thuế TNDN bằng cách:
- Tích chọn thêm phụ lục PL114/2020/NĐ-CP
- Chương trình sẽ tự động tổng hợp số liệu lên phụ lục và tờ khai.
Trường hợp trong năm, đơn vị có phát sinh thuế TNDN phải nộp của hoạt động chuyển nhượng Bất động sản và hoạt động khác thì tự nhập tay số thuế phải nộp của các hoạt động này vào chỉ tiêu số [12] và [13]
Trên đây là toàn bộ nội dung giới thiệu của chúng tôi về vấn đề kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp trên misa, cũng như các vấn đề pháp lý có liên quan. Trong quá trình tìm hiểu nếu như quý bạn đọc còn thắc mắc và có nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn của ACC về kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp trên misa vui lòng liên hệ với chúng tôi qua các thông tin sau:
Hotline: 19003330
Gmail: [email protected]
Website: accgroup.vn
Nội dung bài viết:
Bình luận